Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Автор статьи

victoryananina

10 минут на чтение
62 805 просмотров
Содержание Содержание

Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Это и неудивительно: ИП на патенте имеет право вести бухучет в упрощенной форме, освобожден от уплаты ряда налогов и подачи отчетности. В статье разберем налоги ИП на патенте в 2020 году: перечень обязательных налоговых платежей и страховых взносов, дополнительные обязательства по налогам, сроки оплаты налога и подачи отчетности в контролирующие органы в 2020 году.

Как перейти на патент в 2020 году

В 2020 году сохранились прежние условия по переходу субъектов хозяйствования на ПСН. Как и ранее, применять ПСН могут исключительно ИП, осуществляющие деятельность в соответствие с перечнем п.2 ст.346.43 НК РФ, при условии, что средняя численность наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Отметим, что при исчислении среднесписочного количества работников ИП учитывает всех сотрудников, привлеченных к работе по всем видам деятельности, в том числе тем, на которые не распространяется действие патента.

Для перехода на ПСН в 2020 году предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением ⇒ Заявление на получение патента.

Срок подачи заявления – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, ИП, планирующий применение ПСН с 01.01.2020 года, должен обратиться в ФНС с заявлением не позже 21.12.2020 года.

На основании заявления ФНС рассчитывает стоимость патента, учитывая виды деятельности ИП и место их ведения (муниципальное управление), а также период действия патента (по выбору ИП – от 1-го до 12-ти месяцев).

В течение 5-ти дней с момента обращения ИП с заявлением, ФНС выдает предпринимателю патент и присваивает ему статус налогоплательщика по ПСН.

Читайте также статью ⇒ “Налоги ИП без работников в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью“.

Какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году

Налоги ИП на патенте

Налоги ИП на патенте

Налогообложение ИП на ПСН реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента в порядке, установленном ст. 346.51 НК РФ.

Стоимость патента в 2020 году рассчитывается по формуле:

СтПатент =(БазД * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

где БазД – показатель базовой доходности, который устанавливается в регионе в отношении определенных видов деятельности;
ПериодПСН – период действия ПСН (от 1-го до 12-ти месяцев).

ИП оплачивает стоимость патента в следующем порядке: (нажмите для раскрытия)
Срок действия патента От 1-го до 6-ти месяцев От 6-ти до 12-ти месяцев
Срок уплаты стоимости патента Перечисление полной стоимости патента до истечения срока действия ПСН Оплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН
Примеры ИП Куликов подал заявление о выдаче патента с 01.02.2020 сроком на 5 месяцев (до 30.06.2020). Куликов обязан оплатить полную стоимость патента 4.303 руб. в срок до 30.06.2020 ИП Никаноров оформить патент сроком на 8 месяцев – с 01.03.2020 по 31.10.2020. Полная стоимость патента за указанный период – 7.005 руб. Никаноров обязан оплатить 1/3 стоимости патента (2.335 руб.) в срок до 29.06.2020, 2/3 стоимости (4.670 руб.) перечислить до 31.10.2020

В соответствие со ст. 346.52 НК РФ, подача налоговой декларации по ПСН не предусмотрена.

Читайте также статью ⇒ “Налоги ИП в 2020 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность“.

Дополнительные налоги ИП на патенте в 2020 году

Плательщики ПСН освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС. При этом перечисленные льготы действуют лишь в отношении определенных операций:

  1. НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
  2. Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
  3. НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.

Ниже в таблице представлена консолидированная информация с перечнем налогов, обязательства по уплате которых возникает при наличии у ИП на ПСН налогооблагаемого имущества (операций):

Дополнительные Налоги ИП на ПСН Когда возникают налоговые обязательства Налогооблагаемая база Ставка налога Срок уплаты налога Срок подачи налоговой декларации
НДФЛ При выплате зарплаты и прочих видов вознаграждения наемным работникам Доход, выплаченный работникам в течение отчетного месяца 13% – в отношении работников-резидентов РФ, 30%  – для работников-нерезидентов Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты работникам Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2020 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2020 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2020 – 31.10.19;
  • за 2020 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ
Налог на имущество При наличии имущества, которое не использует ИП в рамках патентной деятельности Среднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая стоимость (для недвижимости) От 0,1% до 2% в зависимости от категории имущества Оплата налога по итогам 2020 года осуществляется на основании уведомления в сроки, установленными в региональными законодательными актами Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена
НДС
  • ввоз товара на таможенную территорию РФ;
  • операции по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом
Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые выступают объектом налогообложения Для операций, совершенных после 01.01.2020 – 20%

Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за 2 кв. 2020 – до 25.07.2020;
  • за 3 кв. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 4 кв. 2020 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за 2 кв. 2020 – до 25.07.2020;
  • за 3 кв. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 4 кв. 2020 – до 25.01.2020
Транспортный налог При наличии ТС, которое выступает объектом налогообложения согласно гл. 28 НК РФ Мощность ТС Устанавливается в зависимости от мощности ТС За 2020 год – до 01.12.2020, на основании уведомления ФНС Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена

Страховые взносы для ИП на патенте в 2020 году

ИП на ПСН являются плательщикам страховых взносов за себя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

В 2020 году сумма взносов является фиксированной и составляет: (нажмите для раскрытия)
  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Если граждан зарегистрировался в качестве ИП в течение 2020 года либо был снят с учета в ЕГРИП до истечения налогового периода (календарного года), то размер страховых взносов для предпринимателя рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП:

СтрВзнИП на ПСН= (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Предприниматели на патенте, чей доход по итогам 2020 года превысил 300.000 руб., также уплачивают дополнительный взнос в размере 1% от разницы между фактическим доходом и установленной величиной 300.000 руб.

ИП на ПСН, имеющие наемный работников, помимо взносов за себя, также выплачивает суммы по обязательному страхованию сотрудников, рассчитывая размеры платежей согласно тарифам ст. 426 НК РФ.

Таблица с консолидированной информацией о суммах страховых взносов, уплачиваемых ИП на патенте в 2020 году за себя и за работников – ниже.

Виды обязательного страхования ИП на патенте ОПС (обязательное пенсионное страхование) ОМС (обязательное медицинское страхование) ОСС (обязательное социальное страхование)
Страховые взносы ИП на ПСН за себя Размер страховых взносов в 2020 году 29.354 руб. 6.884 руб. Оплата взносов в ФСС для ИП на ПСН не предусмотрена
Срок уплаты До 31.12.2020 года До 31.12.2020 года
Отчетность Отчетность по страховым взносам для ИП на ПСН не предусмотрена
Страховые взносы ИП на ПСН за работников Размер страховых взносов в 2020 году Базовый тариф – 22% от суммы дохода, выплачиваемой работникам. Дополнительный тариф – 10% при превышении предельной величины налогообложения 1.150.000 руб. Тариф – 5,1% от суммы дохода, выплачиваемой работникам. Дополнительный тариф и предельная величина налогообложения не предусмотрена Базовый тариф – 2,9% от суммы дохода, выплачиваемой работникам. Дополнительный тариф – 0% при превышении предельной величины налогообложения 865.000 руб.
Срок уплаты Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (календарным месяцем)
Отчетность
  • Расчет по страховым взносам РСВ в ФНС – ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом ⇒ РСВ (бланк);
  • форма 4-ФСС в орган ФСС – ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом ⇒  4-ФСС;
  • форма СЗВ-М в орган ПФР – ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем ⇒   Форма СЗВ-М;
  • форма СЗВ-Стаж в орган ПФР – ежегодно. За 2020 год – до 01.03.2020 ⇒ СЗВ-Стаж

Читайте также статью ⇒ “ИП на ЕСХН: учет, отчетность, налогообложение“.

 

Обсуждения
  • Аватар

    Елена

    Ответить

    В 2020 г. фиксированные взносы другая сумма. на ОПС в 2020 32448 руб., на ОМС 8426. А приведенные суммы фиксированных платежей относятся к 2019 г.

  • Аватар

    раиль

    Ответить

    На патенте 1 процент свыше 300000 руб. не так.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи