Земельными участками владеют как юридические лица, так и физические лица. В данной статье мы рассмотрим продажу земельного участка, который принадлежит физическому лицу, который является налоговым резидентом Российской Федерации.
(Прим. Налоговый резидент – это лицо, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев)
При продаже земельного участка физическому лицу необходимо самостоятельно предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, которая называется «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц». В указанной декларации указывается сумма полученного дохода от продажи земельного участка и налог, подлежащей к уплате в бюджет. Ставка налога составит 13% от продажной цены. Указанную декларацию предоставляют в налоговый орган не позднее 30 апреля, следующего года за годом продажи земельного участка. Срок уплаты налога производится не позднее 15 июля в год предоставления декларации.
Читайте также статью ⇒ Договор купли-продажи земельного участка. Образец заполнения, бланк.
При продаже земельного участка налоговым кодексом предусмотрен имущественный вычет. Эта сумма, которая дает возможность физическому лицу уменьшить сумму налога от продажи земельного участка. Имущественный вычет, от продажи земельного участка, предоставляется в размере суммы от продажи земельного участка, но не более 1 000 000 рублей или суммы фактически произведенных и документально произведенных расходов на приобретение проданного земельного участка.
Пример 1: Иванов И.И. продал земельный участок, принадлежавший ему на правах собственности через один год владения им. Продажная цена составила 1 350 000 рублей. Ставка налога 13%. Документы на покупку участка не сохранились. Иванов И.И. воспользовался предоставленным налоговым кодексом имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. В суммарном выражении налог от продажи земельного участка составит 45 500 рублей (45 500=(1 350 000-1 000 000) *13/100). Указанную сумму Иванов И.И. обязан заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации также предоставил вычет при продаже земельного участка, в случае владения им более пяти лет. То есть, если лицо получает доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет, то это лицо освобождено от уплаты налога. В этом случае, полученный доход от продажи земельного участка налогом не облагается и налоговая декларация в налоговые органы не подается. Чтобы не возникало вопросов у налогового органа к вам по поводу продажи земельного участка, уплаты налога по нему, непредставление налоговой декларации, можно предоставить в налоговый орган письмо в произвольной форме, с приложением документов, свидетельствующих о праве владения земельным участком более пяти лет.
Пример 2: Воспользуемся условиями примера 1, изменим лишь срок владения земельным участком. Срок владения земельным участком составляет 5лет 5 месяцев на момент его продажи. Продажная цена-1 350 000 рублей. Ставка налога 13%. В данном примере Иванов И.И. воспользовался вычетом от нахождения имущества в собственности и в суммарном выражении налог от продажи земельного участка отсутствует, так как срок владения земельным участком составляет более пяти лет.
Примечание: Срок собственности владения земельным участком более пяти лет применяется в отношении земельных участков, приобретенных в собственность после 01 января 2016 года. Если имущество приобретено до 01 января 2016 года, вычет предоставляется по старым правилам, срок собственности владения земельным участком составляет более трех лет.
Существует и ряд других преимуществ для физического лица при продаже земельного участка.
| Вид продаваемого имущества | Срок нахождения имущества в собственности | Размер вычета |
| -Земельные участки | Менее 3 лет, если право собственности получено:
-в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника -приватизация -плательщик ренты Менее 5 лет в остальных случаях |
Сумма от продажи земельного участка, но не более 1 000 000 рублей
или сумма фактически произведенных и документально произведенных расходов на приобретение проданного земельного участка.
|
Итак, вы продали земельный участок, что Вам делать?
- Владели участком более пяти лет или ровно пять лет.
Вам, независимо от суммы продажи подавать налоговую декларацию не надо. Сумма налога от продажи земельного участка отсутствует.
Владели участком менее пяти лет.
Вам, необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган до 30 апреля следующего за годом продажи земельного участка. Произвести оплату налога до 15 июля.
- Продали земельный участок более чем за 1 000 000 рублей.
Вы можете уменьшить сумму от продажи земельного участка на вычет в размере 1 000 000 рублей.
Продали земельный участок менее чем за 1 000 000 рублей вычет применяется на всю суммы от продажи.
- Ваши расходы более 1 000 000 рублей
Если Ваши расходы на покупку земельного участка более 1 000 000 рублей и это Вы можете подтвердить это документально, то Вам выгоднее использовать этот способ, чем способ №2. Ваш налог составит 13% от суммы как разность от цены от продажи земельного участка и ценой покупки земельного участка. Если Ваши расходы на покупку земельного участка были выше, чем продажная цена, то Ваш налог к уплате будет равен нулю.
Если Ваши расходы более 1000000 рублей, но Вы не можете подтвердить их документально, то лучше использовать расчет налога по способу №2.
Что касается подтверждающих документов как расходы на покупку земельного участка, это как правило, договор купли-продажи земельного участка, платежный документ, расписка от продавца и аналогичные им документы.
Загрузка...