Справка 2-НДФЛ сообщает об источниках доходов работника, заработной плате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налогового вычета имеет свой код. Данные коды утверждены Приказом ФНС России от десятого сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@. В конце 2017-го года налоговая служба изменила перечень кодов (Приказ № ММВ-7-11/820@ от двадцать четвертого октября 2017). Эти коды действуют с первого января 2018-го года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды ставить на справку 2-НДФЛ.
Коды тех доходов, которые облагаются налогом на доходы всегда
Код дохода 2000 соответствует заработной плате, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за работу в ночное время или по совместительству).
2002 — Надбавки за выработку и аналогичные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.
2003 — Компенсация, выплачиваемая из прибыли организации, фондов специального назначения или определенного дохода.
2010 — Доходы от договоров гражданско-правового характера, за исключением договоров об авторском праве.
2012 — Отпускные.
2013 — Для компенсации неиспользованного отпуска.
2014 — Выходное пособие, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка в период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, заместителям начальника, главным бухгалтерам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные к ним районы).
2300 — Больничный. Он облагается подоходным налогом, поэтому его сумма включается в справку. При этом пособия по беременности и родам не облагаются подоходным налогом, и их не нужно указывать в справке.
2301 — Штрафы и пени, уплачиваемые предприятием по решению суда за несоблюдение прав потребителей в добровольном порядке.
2610 — Указывает на материальную выгоду, полученную работником от сбережений сверх процентов по кредитам..
2001 — Вознаграждение директоров и другие подобные выплаты, получаемые членами руководящего органа организации (совета директоров и т. д.).
1400 — Доход лица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, связь или компьютерные сети).
2400 — Доход лица от сдачи в аренду транспортных средств для перевозки, трубопроводов, линий электропередач и других средств связи, в том числе компьютерных сетей.
2520 — Доход в натуральной форме, полученный в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.
2530 — Оплата в натуральной форме.
2611 — Баланс списания безнадежной задолженности.
1010 — Перечисление дивидендов.
3020 — Проценты по банковским вкладам.
3023 — Доходы в виде процентов (купонов), полученных налогоплательщиками по рублевым облигациям отечественных организаций, выпущенным после первого января 2017 года.
4800 — Это «универсальный» код заработка других сотрудников, которым не присвоены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого лимита, дополнительные больничные, стипендии.
Коды тех доходов, которые будут облагаться налогом на доходы только при превышении лимита
Код дохода 2720 — Денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, налог взимается с превышения. В справке указывается сумма с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.
2760 — Материальная помощь работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по старости. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, применяется налог на превышение. В справке указана сумма материальной помощи с кодом дохода 2760 и одновременно с кодом вычета 503.
2762 — Единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то сумма превышения будет облагаться налогом. В справке указана эта сумма с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.
Коды доходов 2-НДФЛ, которые введены в последней редакции приказа
В последний раз перечень кодов доходов ФНС дополнялся с 2021 г. Доработанный проект подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 г. — Приказ о внесении изменений в Приложения № один и № два Приказа Федеральной налоговой службы России от десятого сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Введены новые коды доходов и вычетов, а также отменены и скорректированы некоторые из существующих кодов.
ФНС сообщала, что применять новые коды при составлении 2-НДФЛ за 2020 год не потребуется, даже если приказ будет зарегистрирован Минюстом и вступит в силу в декабре 2020 года. Организации якобы могли воспользоваться этим сроком для обновления программного обеспечения. Но в аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС заставила всех заполнять отчеты с учетом изменений.
В новой версии приказа будут отменены коды 1400 и 2400, которые относятся к доходу от аренды, но вместо этого будут добавлены семь новых кодов типа дохода:
1401 — Доход, полученный от сдачи в аренду или иного использования жилой недвижимости.
1402 — Доход от сдачи в аренду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.
1500 — Доход от договоров купли-продажи (обмена) ценных бумаг, который облагается налогом по номинальной стоимости ст. 226 НК РФ.
2004 — Ежемесячное денежное вознаграждение из федерального бюджета учителям — классным руководителям государственных и муниципальных организаций образования.
2015 — Суточные в размере более 700 рублей за каждый день командировки по РФ и не более 2500 рублей за каждый день командировки за пределы РФ.
2763 — Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по программам основного профессионального образования, обучающимся (курсантам), аспирантам и т.д.
Код дохода 30аа — выигрыш в лотерею.
Также будет исправлено описание трех кодов:
Загрузка...