Код налогового периода в декларации представляет собой шифр, состоящий из двух цифр, проставляемый в определенном поле декларации или платежке. Такой код требуется для налоговиков, которые при машинной обработке предоставленных сведений определяют какой период времени является основанием для расчета налога. Кроме того, в определенных ситуациях данный код может нести в себе иную информацию. Например, по коду можно выяснить, что компания подает декларацию при ликвидации за последний налоговый период.
Налоговый период
Под налоговым периодом понимают определенный временной интервал, за который определяется налоговая база. При этом по каждому виду налога законодательство устанавливает свой временной период, например, месяц, квартал или год. Помимо этого по определенным налогам налоговые периоды также разделяются на отчетные, по каждому из которых производится расчет и уплата авансовых платежей. Отчетные период по каждому налогу определены Налоговым кодексом РФ и они представлены: кварталом, полугодием и 9 месяцами.
Важно! В определенных случаях может применяться и помесячная форма, например, если компания обязана уплачивать налог на прибыль по фактической прибыли, то расчет авансов производится за отчетный период, равный месяцу.
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
Согласно ст. 285 НК РФ, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год. Периодами для предоставления отчетности являются квартал, полугодие и 9 месяцев, а в случае исчисления авансовых платежей – каждый месяц до конца календарного года (Читайте также статью ⇒ Налоговая декларация по земельному налогу 2024 с поправками).
В декларации по налогу на прибыль проставляется отчетный период в виде двузначного кода, за который происходит расчет и уплата авансового платежа. Код будет зависеть от того, каким образом происходит исчисление отчетного периода.Если производится поквартальный расчет, то коды будут следующими:
| Период | Код |
| Квартал | 21 |
| Первое полугодие | 31 |
| 9 месяцев | 33 |
| Год | 34 |
Код «34» указывают в итоговой декларации по налогу на прибыль за год. Когда в качестве отчетных периодов указывают месяцы, то коды обозначаются цифровыми сочетаниями от 35 до 45, где 35 – это январь, а декабрь – 46.
Консолидированные группы налогоплательщиков применяют свою кодировочную систему, при которой коды будут следующими:
| Период | Код для консолидированной группы налогоплательщиков |
| 1 квартал | 13 |
| Полугодие | 14 |
| 9 месяцев | 15 |
| Год | 16 |
При ежемесячной форме платеже код будут обозначаться числами от 57 до 68, где 57 – январь, а 68 – декабрь. Существует также специальный код – «50», в соответствии с которым налоговики определяют, что организация проходит процедуру реорганизации или ликвидации. Это период может и вовсе не иметь никакого отношения к конкретному временному участку или году и проставляется он при подаче последней декларации. Данный период может начинаться с начала календарного года, а заканчиваться датой ликвидации или реорганизации, даже если прошло больше времени, чем квартал, полугодие или 9 месяцев.
Код налогового период в декларации по налогу на имущество организации
При расчете налога на имущество за налоговый период принимают предыдущий год (379 НК РФ). Отчетные периоды могут не устанавливаться, тогда расчет и уплата авансовых платежей не потребуется.Однако, данный вид налога имеет некоторые нюансы. Компании, которые в других регионах имеют филиалы, подразделения или недвижимость обязаны по каждому из объектов подавать свою декларацию.
Налог на имущество компаний является региональным, а значит и платежи поступают в бюджет региона, в котором производится уплата, а не в государственный. Обособленный подразделения компании должны уплачивать данный налог самостоятельно. Возможны также и такие ситуации, при которых головная компания авансовые платежи не уплачивает, а ее подразделения или филиалы, расположенные в иных регионах, обязаны уплачивать авансовые платежи 2-4 раза в год.
Важно! Если у компании есть в другом регионе недвижимость, которая не относится к обособленному подразделению, то головная компания должна составлять по ней отдельную декларацию и направлять ее в налоговую региона по месту нахождения объекта.
Коды налоговых периодов, проставляемых в декларации, буду идентичны кодам декларации по налогу на прибыль. Например, при подаче годовой декларации проставляется код «34». Представление отчетности по каждому месяцу по данному виду налога не предусматривается (Читайте также статью ⇒ Единая упрощенная налоговая декларация).
Код налогового периода в декларации по УСН
Важно! При УСН (упрощенная система налогообложения) под налоговым периодом понимают календарный год, а под отчетными: квартал, полугодие и 9 месяцев. В отличие от налога на прибыль, расчеты по авансовым платежам в налоговую не подаются.
Как и по рассмотренным выше налогам, при УСН применяются стандартные коды, то есть в декларации по УСН за год проставляется код «34». Помимо этого применяются также некоторые специальные коды налоговых периодов:
| Специальный код налогового периода | Что означает |
| 50 | Проставляется при ликвидации или реорганизации компании |
| 95 | Последний налоговый период в по старой системе налогообложения |
| 96 | Применяется в последний период работы ИП, применяющего УСН |
Если налогоплательщик в течение года утрачивает право на работу по «упрощенке», то в качестве налогового периода будет выступать период времени, пока право на УСН еще было. Например, права на применение УСН компания лишились в октябре, поэтому декларацию она должна будет подать после окончания действия данного права, а в качестве отчетного периода указать 9 месяцев (код «33»).
Код налогового период в декларации по ЕНВД
При применении ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в качестве налогового периода выступает один квартал. Кроме того, он в данном случае также будет являться и отчетным периодом. Сроки представления декларации по ЕНВД в налоговую – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а уплаты – до 25 числа. Коды налогового периода в декларации по ЕНВД указываются следующие:
| Налоговый период | Код налогового периода |
| 1 квартал | 21 |
| 2 квартал | 22 |
| 3 квартал | 23 |
| 4 квартал | 24 |
Помимо этого, существуют также и специальные коды при подаче декларации в случае ликвидации или реорганизации компании: коды с 51 по 56 – за первый, второй, третий и четвертый кварталы, соответственно. Цифра «5» в коде, стоящая на первом месте говорит о том, что данный период для деятельности компании является последним. После этого происходит ликвидация компании или ее реорганизация в иную фирма, которая, возможно, будет применять иную систему налогообложения.
Поквартальные коды
Для определенных видов налога используется кодировка отчетных периодов поквартально. Она позволяет облегчить автоматическую обработку сведений, представленных в декларациях. Различают следующие коды:
- Стандартные поквартальные коды при налоге на прибыль.
- Поквартальные коды при налоге на прибыль для консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).
- Поквартальные коды по налогу на имущество компании.
- Поквартальные коды по ЕНВД.
В случае уплаты налога на имущество кодировка используется следующая:
- 1 квартал – 21;
- 2 квартал – 17;
- 3 квартал – 18.
В случае реорганизации или ликвидации:
- 1 квартал – 51;
- 2 квартал – 47;
- 3 квартал – 48.
Код способа представления налоговой декларации
Компаниям, помимо кода налогового периода, в декларации также нужно вписывать код способа и места представления. По способам представления различают следующую кодировку:
| Код | Что означает |
| 01 | Заказным письмом по почте |
| 02 | Лично в налоговую, на бумаге |
| 03 | На бумаге с дубликатом на электронном носителе |
| 04 | Через интернет, заверенная электронной подписью |
| 05 | Иной способ подачи |
| 08 | По почте с приложением копии на электронном носителе |
| 09 | Лично на бумаге со штрих-кодом |
| 10 | По почте на бумаге со штрих-кодом |
Код места представления налоговой декларации
По месту представления налоговой декларации на прибыль, УСН, ЕНВД и имущество также утверждены некоторые коды:
| Код | Что означает |
| 120 | По месту проживания ИП |
| 210 | По юридическому адресу организации |
| 215 | По юридическому адресу компании-правопреемницы, не относящейся к крупным налогоплательщикам. |
Для декларации по ЕНВД по месту представления установлены следующие коды:
- 214 – при представлении декларации по месту нахождения российской компании (если организация не является крупным налогоплательщиком);
- 245 – по месту осуществления деятельности иностранной фирмы, которая производится при помощи представительства РФ;
- 310/320 – по месту ведения деятельности компании/ИП;
331-333 – для иностранных компании, которые работают через свое отделение в РФ или через посредника (компанию или физлицо).
Загрузка...