КБК по НДС

При оплате НДС в платежном поручении обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК). Так как без него, или неверно указанного КБК  налог не будет зачислен в пользу налогоплательщика, а это уже говорит о просрочке. Поэтому в данной статье рассмотрим какие бывают КБК при уплате НДС.

Налог на добавленную стоимость в 2024 году

Расчёт итоговой суммы  НДС производиться юридическими лицами в конце каждого квартала, но уплачивать его необходимо равными частями на в течение трех месяцев.  Срок уплаты налога определен законодательством, а именно оплатить необходимо до 25 числа каждого месяца. Если последний день уплаты налога выпадает на выходной  или праздничный день. Тогда он переноситься на первый рабочий день после нерабочего дня.

Если НДС в 2024 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

Понятие КБК

КБК – это аббревиатура понятия «код бюджетной классификации». Это длинная цепочка чисел, представляющих собой особый шифр. Каждое число, которое содержится в числовой цепочке, представляет собой кодировку поступлений в бюджетную систему государства. Из представленной очередности этих кодировок возможно сразу определить откуда поступил платеж, с какой цель направлен в бюджет, кто является адресатом данного платежа и на что именно переводятся денежные средства. Благодаря данным кодировкам имеется возможность перенаправить платеж по назначению, если он поступил не по назначению.

Государственный бюджет представляет собой не единый счёт, где накапливаются прибывающие платежи, он содержит множественные «ответвления»: КБК, доходы, расходы бюджетной системы, среди которых совершается переназначение казённых средств.

Читайте также статью: → Практика применения КБК для уплаты НДС.

Платежное поручение по НДС в 2024 году

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

При заполнении платежного поручения по НДС в обязательном порядке необходимо указывать Код Бюджетной Классификации (КБК).

Для каждого платежа, который касается НДС  представлен свой КБК и при оплате необходимо это учитывать.

Рассмотрим подробно составление платежного поручения по НДС:

1 Этап – указывается статус плательщика и сумма непосредственно самого налога

Статус плательщика отражается в графе 101:

01 – для юридических лиц;

09 – для индивидуальных предпринимателей;

06 – указывается, когда товар ввозиться из-за границы на территорию РФ;

02- при уплате НДС налоговым агентом.

Сумма НДС округляется до рублей. В строке «вид операции» всегда проставляется 01. А в строке очередность платежа ставиться всегда  — 5.

2 Этап – проставление УИН. 

УИН проставляется в поле 22, а если он отсутствует, тогда ставим ноль. «Тип платежа» в строке 110 уже не заполняется. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

3 Этап – указание КБК. Данный показатель указывается в строке 104 платежного поручения. Для каждого вида НДС предусмотрен свой КБК. Какие бываю КБК рассмотрим в виде таблицы чуть позже.

4 Этап – отражение в платежном поручении основания платежа. Для этого показателя отведено специальное поле, которое называется « основание платежа». В нем проставляется всегда ТП  — текущий платеж и указывается период или месяц, или квартал за какой уплачивается налог.

5 Этап — номер и дата документа.

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

6 Этап — ОКТМО и назначение платежа.

ОКТМО обязательно необходимо указывать. Его можно узнать или в налоговой или на сайте ФНС. В поле « назначение платежа» отражается информация в произвольной форме. Конечно имеются рекомендации при написании начиная из фразы: «Уплата НДС за …»

Какие КБК применяются при составлении платежа по НДС

Налогоплательщики при составлении платежного поручения по НДС должны в обязательном порядке проставлять КБК в 104 поле.

Рассмотрим,  какие КБК используются при уплате налога на добавленную стоимость:

При Какой КБК используется уплате пени и штрафа по НДС

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. Налогоплательщик может самостоятельно рассчитать какую сумму ему необходимо уплатить или же обратиться в налоговую инспекцию для получения требования на уплату пени.

Согласно статьи 114 НК РФ за правонарушение выставляются штрафные санкции, он может быть выставлен или за неуплату налога или за недоплату.

В таблице представим КБК, которые используются при уплате пени или штрафа по НДС:

В случае допущения налогоплательщиком ошибки в указании КБК, то есть указали неверное КБК, тогда согласно ст. 78 и 79 НК РФ у налогоплательщика имеется право на возврат уплаченной суммы, или произвести взаимозачет с другими налогами, если имеются недоимки по ним. Так же у налогоплательщика имеется право на уточнение КБК согласно ст. 45 п. 7 НК РФ, то есть ему необходимо написать заявление на уточнение КБК и перенаправить платеж по верному КБК.

Читайте также статью: → Раздел 10 декларации по НДС.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Что представляет собой код бюджетной классификации (КБК)?

Ответ: КБК – это аббревиатура понятия «код бюджетной классификации». Это длинная цепочка чисел, представляющих собой особый шифр. Каждое число, которое содержится в числовой цепочке, представляет собой кодировку поступлений в бюджетную систему государства. Из представленной очередности этих кодировок возможно сразу определить откуда поступил платеж, с какой цель направлен в бюджет, кто является адресатом данного платежа и на что именно переводятся денежные средства. Благодаря данным кодировкам имеется возможность перенаправить платеж по назначению, если он поступил не по назначению.

Вопрос №2 При составлении платежного поручения в каком поле должен отражаться КБК?

Ответ: При составлении налогоплательщиком платежного поручения КБК должно отражаться в 104 поле согласно с Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Вопрос №3 Если юридическое лицо ввозить товар из Белоруссии, тогда какой КБК ему необходимо указать при составлении платежного поручения?

Ответ: При ввозе товара из Белоруссии необходимо в обязательном порядке оплатить НДС. И так в составленном платежном поручении по НДС в этом случае в поле 104 будет отражен такой КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110;

Вопрос №4 Если налогоплательщик указал неверный КБК при оплате налога на добавленную стоимость, что в этом случае необходимо делать налогоплательщику?

Ответ: При неверном указании КБК налогоплательщик может вернуть данную сумму, или произвести расчет по другим налогам, если по ним имеются недоимки. Так же налогоплательщик может написать заявление на уточнение КБК, и налог тогда будет перенаправлен по верному КБК.

Вопрос №5 Налоговая инспекция прислала налогоплательщику требование по уплате пени за оплату налога на добавленную стоимость не в полном объеме. Какой КБК будет указываться в платежном поручении при уплате пени?

Ответ: При уплате пени за оплату налога на добавленную стоимость в неполном объеме в платежном поручении указывается КБК  — 182 1 03 01000 01 2100 110.