После упразднения ЕНВД индивидуальным предпринимателям и организациям необходимо выбрать другой налоговый режим. Эксперты рекомендуют кафе и парикмахерским обратить внимание на ПСН и УСН.
Изменения в налоговом законодательстве в 2024 году
В 2024 году ЕНВД будет упразднен. Компании, которые не успели выбрать иную налоговую систему, будут переведены на ОСН. Она считается самой невыгодной, так как включает в себя уплату нескольких видов налогов, например на прибыль, на имущество, на транспорт и так далее.
Кроме того, Правительством РФ принято решение продлить меры поддержки малого и среднего бизнеса, введенные в период пандемии.
«Мы приняли решение снизить налоговые обязательства для малого и среднего бизнеса, пострадавшего от Ковид-19. Меры поддержки будут действовать и в 2024 году, а постепенно приобретут постоянный характер».
Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин
Налоговые режимы
Парикмахерские и кафе могут выбрать один из существующих налоговых режимов:
- ОСН считается очень затратой системой и подойдет организациям только в том случае, если они не могу законно воспользоваться иными режимами, например имеют большой годовой доход.
- УСН подходит, как для малого, так и для среднего бизнеса. Есть ограничения по объему штата и по совокупному доходу.
- ПНС могут применять только индивидуальные предприниматели с численностью работников не больше 15 человек и доходом в 60 млн.рублей в год.
- НПД подойдет для физических лиц, так и ИП, которые не имеют работников.
Важно! Как показывает практика, предприятия, ранее применяющие ЕНВД, сегодня переходят на УСН.
Какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД
Окончательный выбор налогового режима для кафе и парикмахерских зависит от нескольких параметров:
- юридического статуса компании (ИП, юл, фл);
- наличия и численности работников;
- годового дохода фирмы;
- площади помещения, занимаемого для коммерческих нужд.
На УСН могут перейти, как юридические лица, так и ИП. ПСН доступна только ИП, а НПД – простым гражданам без регистрации ИП и индивидуальным предпринимателям.
| Налоговый режим | Ставка по налогу для ООО, в % | Ставка по налогу для ИП | Условия применения налогового режима |
| ОСН | На прибыль — 20 | НДФЛ – 30, 15, 30 | Нет ограничений по применению |
| 0, 10, 20% НДС | Имущественный – 0,1 – 2,2 | ||
| Имущественный – не более 2,2 | |||
| УСН | 6% на весь доход
15% при использовании схемы доходы — расходы |
Может применятся компанией с численностью работников не более 100 человек и годовым доходом 150 млн.рублей | |
| ПНС | Не применяется | 6% | Патент приобретается один раз на определенный период времени. Больше никакие налоги не подлежат оплате |
| НПД | Не применяется | 4% — при расчетах с физическими лицами | Могут использовать самозанятые без регистрации ИП, ИП без работников и годовым доходом не более 2,4 млн.рублей |
| 6% при операциях между самозанятым и ИП, юридическим лицом | |||
При выборе ПНС общепиту нужно обратить внимание на то, что по нему существуют ограничения, связанные с площадью, используемого для коммерческих нужд помещения. До 2024 года ее размер не мог превышать 50 м2. Но теперь площадь увеличена до 150 м2. Однако правило действует не во всех регионах России.
Таким образом, идеальной системы налогообложения для кафе и парикмахерских не существует. Все зависит от правового статуса, численности работников, дохода и других факторов.
Если, например, в парикмахерской работает только один мастер – сам владелец бизнеса, и он не нанимает иных сотрудников, то вполне возможно выбрать самый выгодный режим НПД.
Загрузка...