Какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2024 году

С 01.01.2024 года вступают в силу законодательные изменения, согласно которым дополнен список отчетности, которую налогоплательщики обязаны подавать в электронном виде. В статье разберем, какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2024 году, а также выясним порядок подачи электронной отчетности в налоговую.

Какие отчеты подаются в ФНС в электронном виде в 2024 году

В 2024 году, как и ранее, плательщики НДС подают декларацию по налогу исключительно в электронном виде. Данное обязательство применяется ко всем плательщикам НДС без исключения. Таким образом, подавать только электронные декларации по НДС обязаны как юрлица, так и ИП, вне зависимости от организационно-правовой структуры и формы собственности.

Кроме того, с 01.01.2024 года закон «О бухучете» дополнен новым требованием, согласно которому организации, которые обязаны подавать в контролирующие органы обязательную финансовую отчетность, будут подавать ее исключительно в электронном виде. Кроме того, с 2024 года баланс, отчет о финансовых результатах и прочие формы обязательной отчетности необходимо подавать не в Росстат, как ранее, а в территориальный орган ФНС.

Ниже представлена таблица с перечнем отчетности, которую налогоплательщики подают в ФНС в электронном виде:

Ответственность за непредоставление электронной декларации НДС

Согласно ст. 119 НК РФ, налогоплательщик, нарушивший порядок подачи налоговой отчетности, обязан уплатить штраф в размере 5% от суммы налога, отраженной в декларации, но не менее 1.000 руб. Штраф взымается на только в случае непредоставления либо несвоевременного предоставления декларации в фискальную службу. Начисление штрафа производится также в случае, когда организацией (ИП) из числа плательщиков НДС налоговая декларация предоставлена не в электронной форме, а на бумажном носителе.

Кроме того, согласно п.3 ст. 76 НК РФ при непредоставлении декларации по НДС (в том числе подаче документа в бумажном виде вместо электронного)  в течении более 10-ти дней, ФНС вправе заблокировать счета налогоплательщика.

Читайте также статью ⇒ «Электронный баланс в 2024 году: как составить, срок предоставления».

Штраф за непредоставление баланса в электронном виде

Что касается организаций, нарушивших порядок подачи обязательной отчетности, то к ним применяются меры взыскания согласно ст. 15.11 КоАП.

Непредоставление или несвоевременно предоставления финансовой отчетности в ФНС наказывается штрафом в размере от 5.000 руб. до 10.000 руб. В случае если подобное административное правонарушение совершено повторно, то размер штрафа возрастает до 10.000 руб. – 20.000 руб., а должностные лица предприятия, ответственные за нарушение, могут быть дисквалифицированы.

Аналогично налоговой декларации НДС, баланс и прочие формы отчетности, поданные в ФНС на бумажном носителе, считаются непредоставленными в случае, если их предоставил субъект хозяйствования, который имеет обязательства по подаче финансовой отчетности. За данное нарушение ФНС вправе начислить штраф согласно КоАП. Своевременность подачи баланса в данном случае значения не имеет.

Читайте также статью ⇒ «Новый штраф 700 тыс. рублей за отчетность в 2024 году».

Электронная отчетность по страховым взносам: сроки, штрафы

В 2024 году организации и ИП со средней численностью сотрудников 25 человек и более подают отчетность во внебюджетные фонды только в электронном виде. Электронная форма отчетов предусмотрена для ПФР (СЗВ-М, СЗВ-Стаж, ОДВ-1) и ФСС (4-ФСС).

Кроме того, работодатели-страхователи с штатом сотрудников от 25-ти человек подают в ФНС электронную форму расчета по страховым взносам (РСВ). Расчет подается ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При нарушении порядка подачи РСВ (непредоставление, несвоевременное предоставление, подача отчета в бумажном виде вместе электронного) на страхователя налагается штраф согласно ст. 119 НК РФ – 5% от суммы взносов, отраженных в отчете, но не менее 1.000 руб.

Как подать электронный отчет в налоговую: пошаговая инструкция

Для того чтобы подать отчет в электронной форме, налогоплательщику необходимо подключиться к системе электронного документооборота с ФНС. Как это сделать – расскажем ниже.

Шаг #1. Подключитесь к системе электронного документооборота ФНС

Для подключения к электронному документообороту ФНС организации следует:

• заключить договор с оператором электронного документооборота на оказание телекоммуникационных услуг;
• выбрать, приобрести и установить ПО, которое будет обеспечивать обмен электронной информацией с фискальной службой. Как правило, ПО устанавливает оператор электронного документооборота в рамках оказания услуг, предусмотренных договором;
• получить ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП), которые необходимы для подписания электронных документов. Выдачу ключей осуществляет Удостоверяющий центр Министерства связи и массовых коммуникаций.

После заключения договора с оператором и получения ключей ЭЦП, налогоплательщику необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением о подключении к электронном документообороту ФНС. На основании обращения фискальная служба предлагает налогоплательщику заключить договора, в соответствие с которым организация (ИП) включается в число участников системы электронного документооборота.

Образец договора можно скачать здесь ⇒ Договор о подключении к ЭДО с ФНС.

Шаг #2. Составьте и подайте отчет

Используя специальное ПО, налогоплательщик составляет отчет в электронном виде. Данный способ формирования отчета имеет существенное преимущество – документ можно редактировать и исправлять неограниченное количество раз до момента подписания.

После составления электронный отчет подписывает руководитель организации и главный бухгалтер. При подписании должностные лица использую ключи ЭЦП.

Подготовленную декларацию необходимо отправить в ФНС по телекоммуникационным каналам связи.

Шаг #3. Примите от ФНС квитанцию о получении

По факту поступления электронной налоговой декларации орган ФНС принимает документ и направляет налогоплательщику электронную квитанцию о получении. Налогоплательщик обязан принять квитанцию в течение 5-ти дней с момента ее поступления.

Квитанция о получении налоговой декларации подтверждает факт, что ФНС получила документ и он принят для проверки. В дальнейшем фискальная служба проводит камеральную проверку декларации и документов, Если в ходе проверки ФНС не выявлены ошибки, то налоговая служба отправляет налогоплательщику электронную квитанцию о принятии декларации. С этого момента налоговая отчетность считается сданной.

Читайте также статью ⇒ «Как наладить электронный документооборот с ФНС: пошаговая инструкция».