Чтобы бизнес был успешным и прибыльным, нужно не только собрать команду сотрудников, но и платить налоги государству с полученной прибыли. Чтобы не терять большую часть дохода, важно правильно выбрать систему налогообложения, рассмотрев подробно каждую, а также четко определить вид деятельности.
Правильное определение вида деятельности
Чтобы у налоговой не возникло сомнений и вопросов в будущем, при регистрации ИП или ООО стоит сразу указать, чем вы будете заниматься, ничего не скрывая. Для этого в справочнике ОКВЭД нужно найти подходящий код. Можно выбрать даже не один, причем законодательно их количество никак не ограничивает (а вот если в будущем захочется добавить еще код какого-либо вида деятельности, придется уплачивать госпошлину за дополнение сведений в ЕГРИП/ЕГРЮЛ). Практика показывает, что выбирать больше 20 видов деятельности не стоит – это может запутать и вас, и ИФНС.
Кроме того, не выгодно указывать виды деятельности “на всякий случай”, т.к. ставка по страховым взносам в ФСС будет установлена исходя из наиболее опасного/вредного для сотрудников вида деятельности. Поэтому, если указать, например, что предприниматель будет заниматься розничной продажей мяса и разведение коз (на случай, если когда-нибудь ИП откроет ферму, чтобы производить мясные продукты на продажу самостоятельно), страховые взносы будут установлены, как будто работники уже занимаются козами на ферме, а страховые взносы там намного выше, чем за продавца в магазине.
Важно! Лучше выбирать код длиной не менее 4 знаков (это значит, что вы выбрали группу видов деятельности). Если вы хотите подробнее указать, чем занимается ваша фирма, можно выбрать вариант длиной в 5-6 знаков (то есть с точностью указать на тот вид занятости, который вы выбрали).
Подобрать ОКВЭД можно:
- через специальные сервисы;
- вручную по справочнику ОКВЭД.
Выбранный основным ОКВЭД влияет на систему налогообложения, размер налогов. От него также зависит, каким будет размер страховых взносов от несчастных случаев. Если вид деятельности предполагает риск для здоровья сотрудников, платить придется больше.
Если вы зарегистрировали ООО, важно помнить, что ежегодно нужно подтверждать основной вид деятельности. Можно это проигнорировать, но тогда автоматически будет назначена самая высокая ставка.
Можно работать не по всем выбранным видам деятельности – налоговая не наказывает за это, лишнего платить не придется.
Важно! ОКВЭД выбирать обязательно: за непредставление сведений могут оштрафовать. Если вашего вида деятельности в перечне нет, его нужно добавить.
Как правильно выбрать систему налогообложения
ИП или ООО нужно платить за каждого работника из собственных средств по следующим системам (по статье 425 НК РФ):
| № п/п. | Вид налога | Ставка |
| 1 | Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22% |
| 2 | Обязательное социальное страхование (ОСС) | 2,9% |
| 3 | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1% |
Уменьшить эти платежи можно, если подобрать подходящую именно для вашего бизнеса систему налогообложения (СН). Это легально, и вопросов у сотрудников ИФНС не возникнет.
Пример. Шинкарев И.А. решил открыть фирму по ремонту техники: для этого он зарегистрировал ИП, заключил трудовой договор с двумя сотрудниками и получил патент (ПСН). Согласно положениям статьи 346.43 НК РФ, такую СН выбирать в его случае можно. Допустим, годовой доход предпринимателя превышает 300 тысяч рублей. Вот сколько пришлось заплатить Шинкареву И.А.:
Сумма патента при годовом доходе в 3 840 000 рублей:
3 840 000 × 6% = 230 400 рублей
Зарплата каждого работника – 25 000 рублей. Ежемесячно ИП платил за них взносы в размере 30% (без учета тех, что уплачиваются для страхования от несчастных случаев):
25 000 × 2 × 30% = 15 000 рублей
Взнос ИП за себя – 36 238 рублей. Это сумма наименьшей установленной законом части взносов в ПФР и ОМС.
Также нужно учесть взносы в соцфонды. Доход ИП больше 300 000 рублей, поэтому расчет происходит так:
(3 840 000 – 300 000) × 1% = 35 400 рублей
Итого получается:
15 000 × 12 + 36 238 + 230 400 + 35 400 = 482 038 рублей
Но Шинкарев И.А. вполне мог потратить значительно меньше, если бы выбрал УСН «Доходы».
- Налог УСН составил бы:
3 840 000 × 6% = 230 400 рублей
- По ст. 346.21 НК РФ ИП с УСН «Доходы» имеет право заплатить меньше на 50% по взносам ОПС, ОСС и ОМС. Выплата составит:
230 400 рублей × 50% = 115 200 рублей
- Теперь нужно добавить к этому числу сумму, которая была потрачена на взносы за всех работников, за самого ИП. Вот что получается:
181 000 + 71 638 + 115 200 = 367 838 рублей.
- Итого Шинкарев И.А. мог сэкономить, выбрав УСН «Доходы» сразу:
482 038 – 367 838 = 114 200 рублей
Чаще всего патент не дает никаких преимуществ и возможностей уменьшить сумму налога, поэтому выбирают его не так часто. Очень важно заранее просчитать возможную выгоду и выбрать наиболее подходящий вариант для своего вида бизнеса, чтобы не потерять значительную часть дохода.
«Чтобы выбрать лучший вариант, стоит заранее рассчитать размер налогов, учесть ограничения прибыли за год и размера штата и сразу отсечь системы, которые не подходят для ИП или ООО. Влияет еще и выбранный вид деятельности. Чаще всего выбирают УСН 6% те, кто занимается различным ремонтом, строительством, предоставляют услуги юристов — для них это самый выгодный вариант. А вот для организаций, которые занимаются оптовыми продажами, лучше выбирать УСН 15%, чтобы иметь возможность уменьшить налоговую базу на понесенные расходы».
Налоговый консультант В.А. Симаков
Неопытному в бизнесе и бухгалтерии человеку сложно сразу разобраться, какой вариант для его ИП будет наиболее выгодным, поэтому лучше привлекать профессионала. Грамотный бухгалтер поможет подобрать такую систему налогообложения, которая не будет забирать большую часть дохода, и поможет правильно вести дела, чтобы избежать больших убытков.
Загрузка...