Как получить налоговый вычет за ремонт

Граждане, приобретающие жилье в строящихся домах, по действующему законодательству могут вернуть часть потраченных денежных средств. При этом в сумму, из расчета которой будет определяться компенсация, входит не только стоимость квартиры, но и затраты на ремонт. Рассмотрим, когда и как покупатель может использовать право на льготы по расходам на отделку.

Какие критерии должны выполняться для получения компенсации

Возвратить из бюджета часть денег, использованных для оплаты ремонта приобретенной квартиры можно, если жилье было куплено и отремонтировано за собственный счет, без использования государственных субсидий и денежных средств, выделенных работодателем.

Воспользоваться привилегией возврата части налога на доходы в виде вычета можно с учетом некоторых моментов:

1. Приобретенное жилое помещение изначально не имело чистовой отделки. Это должно быть прописано в договоре купли-продажи или в акте приемки-передачи квартиры. Если факт отсутствия на момент покупки чистовой отделки документально зафиксирован не будет, сотрудники налоговой инспекции откажут в предоставлении налогового вычета.
2. В сумму расходов для получения вычета можно включать не все произведенные затраты, а лишь те, которые осуществлены с целью приведения помещения к виду, пригодному для эксплуатации. Так, в расходы нельзя включить покупку новой сантехники, мебели, а также затраты на перепланировку.
3. Заявление на предоставление вычета по ремонту нужно подавать одновременно с подачей документов по покупке жилья. Это связано с тем, что такая льгота предоставляется гражданину только один раз. Поэтому после ее использования заявление по затратам на ремонт жилья отдельно рассматриваться не будет.

«Если налогоплательщиком заявлен имущественный налоговый вычет в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, скорректировать его размер он может, подав уточненную декларацию за налоговый период, в котором он впервые заявил имущественный налоговый вычет, включив в него расходы, понесенные в этом налоговом периоде, но ранее не учтенные в первичной налоговой декларации».

Директор Департамента налоговой политики И.В. Трунов

Важно! Правом на использование частичной компенсации затрат по ремонту можно воспользоваться и в том случае, если жилье приобреталось на вторичном рынке. Это возможно, если бывший хозяин квартиры купил ее с черновой отделкой и так и не отремонтировал. Во избежание споров с контролирующими органами, рекомендуется при составлении договора купли-продажи указать отдельным пунктом, что квартира не имеет чистовой отделки на момент ее перепродажи.

На какую сумму можно рассчитывать при оформлении вычета

Затраты по приобретению и ремонту жилья, по которым может быть предоставлен вычет, не должны превышать 2 000 000 рублей. Об этом сказано в статье 220 Налогового Кодекса РФ. 

Следовательно, максимальная сумма компенсации, на которую может рассчитывать покупатель квартиры, составляет 260 000 рублей (2 000 000 х 13%).

Пример: Гражданин Новосельцев В.Н. купил квартиру в строящемся доме стоимостью 1 520 000 рублей. Отдельным пунктом договора прописано, что передача жилья будет осуществляться без чистовой отделки. Новосельцев нанял бригаду отделочников, которые произвели ремонтные работы по оштукатуриванию стен, заливке полов, наклейке обоев и укладке ламината. Общая сметная стоимость выполненных работ по отделке составила 640 000 руб.

Для получения компенсации в расчет потраченных средств принимается сумма по заключенному договору на покупку «долёвки» в полном объеме, а расходы по ремонту – частично, в размере 480 000 рублей:

2 000 000 – 1 520 000 = 480 000 рублей

Таким образом, сумма налогового вычета, которую возвращают из бюджета гражданину Новосельцеву В.Н., составит:

2 000 000 х 13% = 260 000 рублей

Порядок оформления налогового вычета по ремонту жилья

Для получения компенсации, гражданину нужно сделать следующее:

• собрать необходимые документы (перечень будет представлен ниже в таблице);
• предоставить их в контролирующие органы (территориальное отделение ИФНС или в бухгалтерию работодателя);
• дождаться принятия решения.

Покупатель жилья может воспользоваться положенным ему правом на вычет одним из способов:

Ждать решения налоговиков о предоставлении или отказе нужно будет около 30 дней. 

В первом случае налоговый вычет будет перечислен на банковский счет гражданина, во втором случае сотрудники бухгалтерии работодателя не будут удерживать из заработной платы сотрудника НДФЛ до того расчетного периода, в котором будет достигнута положенная сумма вычета.

Если размера удержаний налога на доходы в текущем году недостаточно для использования льготы в полном объеме, остаток компенсации можно получить в следующем году.