ЕНВД это сокращенное название единого налога на вмененный доход. Этот налог относится к спецрежимам и предназначен для малого и среднего бизнеса. Для того чтобы использовать этот спецрежим, необходимо сначала зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД. Применять ЕНВД могут и организации и индивидуальные предприниматели (ИП). Применение ЕНВД зависит от вида деятельности. Перечень видов деятельности, которые попадают под ЕНВД, указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ. К таким видам деятельности в частности относятся:
- бытовые услуги населению;
- розничная торговля, при площади торгового заламеньше 150 м2;
- услуги общепита без зала обслуживания посетителей;
- ветеринарные услуги;
- реализация товаров через торговые автоматы;
- ремонт, техобслуживание автомобилей;
- реклама на транспорте;
- реклама на конструкциях с электронным табло;
- реклама на конструкциях со сменой изображения;
- реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло;
- грузоперевозки автотранспортом;
- пассажирские автоперевозки;
- сдача в аренду мест на автостоянках;
- другие услуги
При расчете ЕНВД не имеют значения фактические финансовые показатели организации или индивидуального предпринимателя, такие как доход, прибыль, расходы и т.д. Этот налог рассчитывается из базовой доходности. Базовая доходность в свою очередь устанавливается законодательством.
| Вид деятельности | Базовая доходность в месяц, рублей |
| бытовые услуги населению | 7 500 (за каждого работника, индивидуальный предприниматель входит в это число) |
| розничная торговля через магазины, у которых площадь торгового зала меньше 150 м2 | 1 800 (за каждый квадратный метр) |
| услуги общепита без зала обслуживания посетителей | 4 500 (за каждого работника, индивидуальный предприниматель входит в это число) |
| ветеринарные услуги | 7 500 (за каждого работника, индивидуальный предприниматель входит в это число) |
| реализация товаров через торговые автоматы | 4 500 (за каждый автомат) |
| ремонт, техобслуживание автомобилей | 12 000 (за каждого работника, индивидуальный предприниматель входит в это число) |
| реклама на транспорте | 10 000 (за каждое транспортное средство) |
| реклама на конструкциях с электронным табло | 5 000 (за каждый квадратный метр излучающей поверхности) |
| реклама на конструкциях со сменой изображения | 4 000 (за каждый квадратный метр экспонируемой поверхности) |
| реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло | 3 000 (за каждый квадратный метр площади для нанесения изображения) |
| грузоперевозки автотранспортом | 6 000 (за каждое транспортное средство) |
| пассажирские автоперевозки | 1 500 (за каждое посадочное место) |
| сдача в аренду мест на автостоянках | 50 (за каждый квадратный метр стоянки) |
ЕНВД очень удобный налоговый режим, однако, не все так радужно. Помимо ограничений по видам деятельности, существует еще ряд ограничений для желающих перейти на этот режим налогообложения. Все ограничения можно свести в одни список:
- ЕНВД не могут применять медицинские учреждения;
- количество сотрудников в организации или у индивидуального предпринимателя, которые хотят применять ЕНВД, не должно быть больше 100 человек;
- доля участия организации в других организациях не может быть больше 25%;
- крупнейшие налогоплательщики не могут применять ЕНВД;
- под ЕНВД не попадает деятельность, которая ведется с помощью договоров простого товарищества или договоров доверительного управления
Можно ли оплатить налоги через Сбербанк онлайн
Оплата налогов через интернет с помощью онлайн-ресурсов — самый быстрый и удобный способ расчетов с бюджетом. Для этого организации заключают договор с банками и подключают онлайн ресурс под названием «Клиент-банк». «Клиент-банк» — это сервис, который позволяет рассчитываться с любыми контрагентами через интернет, в том числе и с бюджетом. «Клиент-банк» подключается при открытии расчетного счета организации, подтверждение платежей осуществляется с помощью электронной подписи. Если с организациями все ясно, то с индивидуальными предпринимателями возникают вопросы, например, могут ли индивидуальные предприниматели оплачивать налоги с личного чета или нужно открывать расчетный счет?
Нужно ли индивидуальному предпринимателю открывать расчетный счет
В настоящий момент законодательство разрешает индивидуальным предпринимателям не открывать расчетный счет. Однако некоторые нормативные акты все же вносят свой запрет, например, Инструкция ЦБ № 153-И от 30.05.2014 в редакции от 24.12.2024 запрещает проводить по текущим счетам операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Также в договоре на открытие личного счета могут быть такие запреты, поэтому во избежание недоразумений с банком, лучше индивидуальным предпринимателям открыть отдельный расчетный счет для ведения своей предпринимательской деятельности. Если же индивидуальный предприниматель работает исключительно с физическими лицами, то в этом случае можно использовать только свой личный счет.
Как оплатить ЕНВД через Сбербанк
Чтобы оплатить налог, для начала необходимо раздобыть реквизиты, без которых будет невозможно оплатить налог. Реквизиты для оплаты налогов можно взять в налоговой инспекции или можно узнать в интернете. Необходимо помнить, что в разных регионах разные реквизиты. Для оплаты налогов делаем следующие шаги:
- Заходим в онлайн банк;
- Находим в меню «Платежи и переводы»;
- Выбираем пункт «Оплата: Налоги, Штрафы, Пошлины, Бюджетные платежи»:
- Далее выбираем «Оплата: Налоги, патенты на работу»;
- Выбираем следующий пункт меню «Оплата: Поиск и оплата налогов ФНС»;
- Далее предлагается выбрать услугу, выбираем «ФНС оплата по произвольным реквизитам»;
- Из реквизитов берем и вносим в поля – БИК, номер счета, КБК, ИНН получателя;
- После внесения всех реквизитов, банк запрашивает данные по ОКТМО (региональный реквизит), основание платежа (где ТП – текущие платежи, ЗД- задолженность и т.д.), налоговый период (например, годовые платежи за 2024 год, указываются как ГД.00.2024), ИНН плательщика, статус плательщика (для физических лиц указывается 13, для налоговых агентов 02, для индивидуальных предпринимателей 09);
- Далее указывается назначение платежа, имя, отчество, фамилия индивидуального предпринимателя;
- После заполнения всех этих полей, необходимо указать сумму платежа и подтвердить ее кодом, который придет на телефон;
- После этого с вашего личного счета спишется налог
Срок оплаты налога на ЕНВД
Отчетным периодом для ЕНВД является квартал (три месяца). Налог ЕНВД необходимо оплатить включительно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какие сроки нужно платить этот налог, понятно из следующего списка:
- За 1 квартал 2024 года оплата должна быть до 25.04.2024;
- За 2 квартал 2024 года оплата должна быть до 25.07.2024;
- За 3 квартал 2024 года оплата должна быть до 25.10.2024;
- За 4 квартал 2024 года оплата должна быть до 25.01.2024.
Если последний день оплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то крайним сроком уплаты в этом случае является первый рабочий день, следующий за праздничным или выходным днем.
КБК, которые нужно указать при платеже ЕНВД
Как уже было сказано, для того чтобы оплатить налог необходимо знать реквизиты для перечисления. К одним из таких реквизитов относится КБК. КБК — это сокращенное название кодов бюджетной классификации. КБК присваивается каждому налогу отдельно, поэтому неверно указывать этот реквизит не рекомендуется, потому что в этом случае налог уйдет в другой бюджет и придется писать письмо в налоговую инспекцию с просьбой, засчитать налог по другому КБК. Коды бюджетной классификации устанавливаются законодательством и часто меняются, поэтому необходимо проверять актуальность этого реквизита, чтобы не ошибиться в платеже. В 2024 году КБК установлены Приказом Минфина № 132н от 08.06.2024, они приведены в следующей таблице.
| Обозначение | КБК |
| Налог ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени по налогу ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Суммы штрафов, взысканий | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Санкции за несвоевременную уплату налога
При несвоевременной оплате налога организация или индивидуальный предприниматель попадает под штрафные санкции. Штрафные санкции состоят из пени и штрафа. Пени начисляются за каждый день просрочки налога, она определяется как % от неуплаченной суммы налога. Для уплаты штрафа в Налоговом Кодексе РФ есть понятие неумышленной неуплаты и умышленной неуплаты налога. Если произошла неумышленная неуплаты налога, то штрафные санкции, а именно штраф, составит 20% от суммы неуплаченного налога, а если произошла умышленной неуплаты налога, то в этом случае организацию или индивидуального предпринимателя оштрафуют на 40% от суммы неуплаченного налога.
Загрузка...