Как ИП на УСН перейти на самозанятость: инструкция, документы

Новый закон №422-ФЗ, который также называют законом о самозанятых, предусматривает право ИП на получение статуса плательщика налога на профессиональный доход (НПД). В статье разберем, как ИП на УСН перейти на самозанятость и какие документы для этого потребуются.

Самозанятость для предпринимателя: общие положения

Согласно закону №422-ФЗ от 27.11.2024 года, на территории Москвы, МО, Калужской области и Республики Татарстан вводится новый налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход. Плательщикам НПД могут стать как физлица, которые зарегистрировались в ФНС в соответствующем порядке, так и ИП, которые отказались от спецрежима и перешли на самозанятость.

Читайте также статью ⇒ «Новый спецрежим НПД (налог на профессиональный доход) в 2024 году».

Как ИП на УСН перейти на самозанятость: пошаговая инструкция

Ниже рассмотрим алгоритм действий, который поможет предпринимателю разобраться в особенностях перехода на самозанятую деятельность и регистрацию в качестве плательщика НПД.

Шаг #1 – Проверка соответствия требованиям самозанятости

Прежде чем обращаться в ФНС, предпринимателю необходимо убедить, что его деятельность удовлетворяет законодательным требованиям, необходимым для приобретения статуса самозанятого лица. Перечень таких требований установлен ст. 4 закона №422-ФЗ и к ним относятся:

1. Уровень дохода. Согласно закону, гражданин может получить статус самозанятого при условии, что уровень его доходов не превышает 2,4 млн. руб. Проверка соответствия данному требованию осуществляется на основании деклараций, поданных ИП в течение прошедшего налогового периода. К примеру, если ИП решил перейти на самозанятость с 01.01.2024 года, то годовой доход предпринимателя за 2024 год не должен превышать 2,4 млн. руб.
2. Запрет на наем сотрудников. Самозанятость подразумевает, что гражданин работает самостоятельно, без наемных сотрудников. В связи с этим на момент обращения в ФНС у ИП не должно быть действующий трудовых отношений с сотрудниками (трудовых договоров, соглашений ГПХ).
3. Ограничения по видам деятельности. Плательщиками НПД не могут быть ИП, которые занимаются реализацией подакцизных товаров, полезных ископаемых, осуществляют перепродажу товаров (имущественных прав), либо оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу третьих лиц. Если ИП ведет деятельность в одном из перечисленных направлений, то получить статус самозанятого лица он не может.

Шаг #2 – Установка приложения «Мой налог»

Постановка на учет самозанятых лиц осуществляется через мобильное приложение «Мой налог». Поэтому для того чтобы перейти к процедуре регистрации в ФНС предпринимателю необходимо скачать данное приложение и установить его на телефон или планшет.

«Мой налог» можно бесплатно скачать на Google Play или AppStore. Установить приложение можно на любое устойство (компьютер, ноутбук, телефон, планшет) при условии, что оно оснащено фотокамерой.

Шаг #3 —  Регистрация в качестве самозанятого лица

После установки приложения предприниматель переходит к следующему этапу, а именно к регистрации в качестве самозанятого лица.

Для подачи заявки предпринимателю не нужно лично посещать налоговую инспекцию, достаточно пройти простую процедуру идентификации через приложение «Мой налог».

Процесс регистрации включает:

• внесение в приложение личных данных об ИП (ФИО, номер телефона);
• идентификацию паспортных по фото (ИП делает фото паспорта через мобильное приложение);
• отправка электронной заявки.

Получив электронную заявку от ИП через приложение «Мой налог», ФНС обрабатывает приложение в течение 6-ти рабочих дней, после чего направляет предпринимателю электронное уведомление о присвоении статуса самозанятого лица.

Читайте также статью ⇒ «Приложение «Мой налог» для самозанятых лиц на НПД: как скачать, инструкция по применению».

Шаг #4 – Отказ от УСН

В течение 30-ти календарных дней с момента присвоения статуса плательщика НПД ИП обязан отказаться от применения УСН.

Отказ от «упрощенки» осуществляется в общем порядке – путем подачи в ФНС уведомления по форме 26.2-3. Бланк уведомления можно скачать на сайте ФНС либо получить в органе фискальной службы непосредственно в момент обращения.

В тексте уведомления предприниматель указывает:

• код налогового органа, в который подается документ;
• ФИО ИП полностью;
• дата отказа от УСН (дата приобретения статуса самозанятого лица).

Предприниматель может подать уведомление в ФНС любым удобным способом:

• лично обратившись в орган фискальной службы по месту прописки;
• передав документ через представителя, предварительно оформив нотариальную доверенность;
• отправить уведомление почтой России (заказное письмо с уведомлением и описью вложений);
• заполнить и отправить электронное уведомление через интернет-портал Госуслуг.

Если ИП подает документ через представителя, то в бланке уведомления необходимо указать соответствующую информацию:

• отметка в графе «представитель налогоплательщика» (код 2);
• ФИО представителя, контактный телефон.

В случае если уведомление об отказе от УСН не будет подано в ФНС в установленный срок, статус самозанятого лица для предпринимателя аннулируется и ИП возобновляет деятельность на «упрощенке».

Расчет налога для ИП при переходе на НПД

До момента приобретения статуса самозанятого лица (то есть до момента получения соответствующего уведомления от ФНС через приложение «Мой налог») предприниматель считается плательщиком УСН. За указанный период налог рассчитывается в общем порядке в соответствие с применяемым режимом (Доходы 6% или Доходы минус расходы 15%).

При отказе от УСН (в том числе в случае перехода на самозанятость) предприниматель должен уплатить налог в срок до 25-го числа месяца следующего за месяцем утраты статуса «упрощенца». Этот же срок предусмотрен для подачи последней декларации по УСН.

Далее предприниматель считается самозанятым гражданином и оплачивает НПД по ставке, установленной ст. 11 закона №422-ФЗ:

Объектом налогообложения является доход, полученный самозанятым в течение отчетного периода (календарного месяца), при условии, что:

• от покупателя поступила оплата за товар (работы, услуги);
• выручка отражена в приложении «Мой налог».

Самозанятый гражданин имеет право на налоговый вычет, общий размер которого ограничен 10.000 руб. за весь период деятельности. Вычет предоставляется путем уменьшения налоговой ставки:

• до 4% — для самозанятых, которые рассчитывают налог по базовой ставке 6%
• до 3% — при базовой ставке 4%.

Налоговая отчетность для плательщиков НПД не предусмотрена. Кроме того, получив статус самозанятого лица, предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов за себя. Взносы в ПФР можно перечислять добровольно, в любом размере.