Вычет по налогу на имущество в 2024 году можно получить в упрощенном порядке. Но не все имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц. В статье мы объясним, кто имеет право на получение вычета при покупке квартиры, другого жилья или земельного участка, в каком размере, и как это сделать с учетом всех изменений.
Что такое имущественный вычет.
Вычет по налогу на недвижимость – это сумма денег, на которую физическое лицо имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы за год. Налоговая база может быть уменьшена на расходы, связанные с приобретением следующих объектов:
- квартира или комната;
- жилой дом, в том числе недостроенный, а также жилой блок в доме;
- земля под строительство собственного жилья;
- земельный участок под приобретаемым жилым домом;
- доли во всех перечисленных активах.
Как изменится вычет по НДФЛ в 2024 году
В 2024 году оформить вычет по налогу на доходы физических лиц станет проще. Для получения выплаты физическим лицам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить о праве на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (Федеральный закон от 20 апреля 2021 № 100-ФЗ).
Согласно новым правилам, инспекторы будут определять для себя размер отчислений на основании информации, которую они получают от налоговых агентов, банков и онлайн-кошельков. Вычет будет производиться при наличии в ИФНС данных о доходах физлица и суммах, перечисляемых из ПФР.
Граждане смогут заполнить и подать заявление по новой форме с реквизитами банковского счета в ИФНС через Личный кабинет на сайте nalog.ru. Инспекторы будут проверять входящие заявки всего один месяц вместо трех, а на оплату — пятнадцать дней вместо прежних тридцати. Однако, если у налоговых органов возникнут подозрения в правонарушениях, срок камерального контроля будет продлен до трех месяцев.
Новый упрощенный порядок начал действовать с 21 мая 2021 года и будет распространяться на правоотношения по вычетам за 2020 год. Таким образом, уплаченный в 2020 году НДФЛ можно вернуть и без 3-НДФЛ с 1 января 2024.
Граждане могут запросить возврат:
- на долевые отчисления при приобретении жилья или земли, если сделка осуществлялась через банк;
- отчисления на недвижимость для выплаты процентов по банковским кредитам.
Весь процесс получения вычета гражданин может отслеживать в личном кабинете. ФНС России также уточнила, что предварительно заполненное заявление будет автоматически указывать на возможность получения вычета в упрощенном порядке. Он формируется по результатам 20-дневной проверки данных, полученных от кредитной организации. Об этом граждане получат специальное сообщение в личном кабинете. Поэтому ФНС просит не предпринимать никаких действий до появления предварительно заполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.
Кроме того, налоговый орган планирует после рассмотрения заявления налогоплательщика направить работодателю, указанному в заявлении, уведомление о предоставлении налогового вычета. Эти правила вступили в силу с первого января 2024 года.
При этом новый порядок не заменяет общих правил предоставления имущественных вычетов путем подачи декларации 3-НДФЛ.
Кто имеет право на имущественный вычет в 2024 году
Право на получение имущественного налогового вычета имеют только налоговые резиденты России. К ним относятся лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение двенадцати месяцев подряд. То есть большинство россиян имеют право заявить о вычете (п. первый ст. 220, ст. 207 НК РФ).
При этом есть еще одно важное правило: воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно только в том случае, если в течение года был получен доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Например, стандартный оклад или выручка от реализации движимого имущества (п. 3 ст. 210 и п. первый ст. 224 НК РФ).
Определить, кто имеет право претендовать на имущественный вычет, а кто нет, поможет следующая таблица с учетом изменений.
Таблица: Кто имеет право на получение имущественного налогового вычета
Каков размер вычета по налогу на имущество
В НК РФ вычет на приобретение квартиры, дома, комнаты или доли в жилом доме фиксируется в размере фактических расходов налогоплательщика, но ограничивается законодательно определенными суммами (ст. 220 НК РФ):
- 2 000 000 рублей — затраты на приобретение или строительство;
- 3 000 000 рублей — на проценты по конкретным кредитам и займам.
Какие расходы входят в вычет
Только те расходы, которые оплачиваются за счет собственных средств физического лица, могут быть включены в имущественный налоговый вычет при покупке жилья.
- Стоимость покупки квартиры. К расходам на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) относятся расходы на:
- приобретение квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату в строящемся доме (то есть стоимость жилья);
- покупка отделочных материалов;
- оплата работ, связанных с отделкой квартиры, комнаты.
- Стоимость покупки дома. К затратам на покупку (строительство) жилого дома относятся расходы на:
- разработка проектно-сметной документации;
- закупка строительных материалов и для отделки;
- приобретение жилого дома, в том числе незавершенного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке недостроенного дома) и отделке;
- подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации или стоимость создания их автономных источников.
Затраты на приобретение сантехнического оборудования и электроплит не включаются в стоимость отделки жилья и не включаются в налоговый вычет на недвижимость (письмо Минфина России от 28.04.2008 № 03-04-05 -01/139).
Проценты по кредиту (займу) уменьшают базу по НДФЛ, если заемные средства, выданные российской организацией, нужны для приобретения (строительства) жилья или земельного участка в России. В этом случае проценты должны быть уже выплачены.
Вычет также может быть увеличен на проценты, уплачиваемые по кредитам на рефинансирование кредитов, ранее взятых на приобретение (строительство) жилья, земельных участков. Неважно, в каком банке рефинансируется кредит, в каком банке он был изначально выдан. Об этом говорится в официальном письме Минфина от 4 апреля 2014 г. № 03-04-07/15264.
Заемщик также может получить кредит для рефинансирования другого кредита, который был рефинансирован за счет первоначальной ипотеки. Если в новом договоре займа содержится ссылка на первоначальный договор ипотеки, проценты по нему могут быть учтены в составе имущественного вычета. При отсутствии такого пункта в договоре получение имущественного вычета на уплату процентов невозможно. Указанные разъяснения содержатся в официальном письме Минфина от 25.05.2017 № 03-04-07/32360.
Сколько раз предоставляется вычет
Вычет по недвижимости предоставляется один раз. Но если расходы меньше 2 млн рублей, неиспользованный остаток можно перенести на другой объект. Правда, только если первая покупка была совершена не ранее 2024 года. С этого года получение права на вычет связано с количеством расходов, а не с количеством объектов. Использование привилегии разрешалось до полного исчерпания лимита. Но в отношении процентов по кредитам и займам на приобретение и строительство жилья правило перевода не применяется.
Если льгота заявлена в первую очередь для объектов, право собственности на которые зарегистрировано в 2013 году и ранее, руководствуются старым порядком предоставления льготы, согласно которому невозможно перевести остаток льготы на новый объект. На это указывают подпункт 3 пункта один статьи 220 НК РФ и пункт 2 статьи 2 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ.
Обратите внимание: льгота, предоставленная лицу по Закону о налоговом вычете от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 (до вступления в силу главы 23 НК РФ), не препятствует применению действующего имущественного вычета . Однако если лицо получило неиспользованный остаток налогового вычета, предусмотренного Законом от 7 декабря 1991 г. № 03-04-05/7-320.
Человек может купить несколько объектов одновременно. В этом случае можно изначально объявить имущественный вычет по одному из них на выбор, а неиспользованную часть перевести на другой объект. Такой вывод следует из подпункта один пункта 3, пункта 8, 11 статьи 220 НК РФ.
Пример. Уменьшается ли НДФЛ, если после покупки квартиры человек потратил деньги на дом?
В 2021 году Иванов И.И купил квартиру за один млн рублей и получил налоговый вычет за квартиру в 2021 году. В 2024 году купил дом за 3 млн рублей. Так как максимальная сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, а гражданин использовал только один млн рублей, остаток можно перенести на новый объект.
Когда возникает право на вычет
Право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их оформления. То есть человек ранее не получал такой вычет и имеет на руках документы, подтверждающие право собственности на имущество. Поэтому получить вычеты ранее года, в котором были выданы документы, подтверждающие право собственности на квартиру, нельзя.
Имущественные вычеты в связи с земельным участком под застройку можно использовать только после оформления права на расположенный на нем жилой дом. При этом дата оформления права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЭД-4-3/3800.
Пример. Оформление вычета на долевое строительство
Соколов Р.Д купил квартиру в режиме долевого участия в 2021 году. Можно ли вернуть НДФЛ в 2021 году? Да, если в 2021 году Соколов принял квартиру от застройщика. Для получения вычета вам потребуется договор долевого участия, передаточный акт и платежные документы. Даже если Соколов захочет вернуть налог на работе, он должен сначала принести эти документы в ФНС. Будет уведомление. А с ним уже можно идти в бухгалтерию.
Как распределяется вычет между собственниками
Если имущество приобретается в долевую собственность нескольких лиц, вычет (2 000 000 рублей без учета процентов) распределяется следующим образом:
при общей долевой собственности — между сособственниками в соответствии с их долями;
общая совместная собственность — по вашему письменному заявлению. Вы можете распределить вычет в пропорции 100 и 0%. Однако гражданин, получивший вычет в размере 0%, в дальнейшем уже не сможет им воспользоваться. Об этом говорится в письме Минфина России от 21 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/122.
Полный вычет может взять родитель, который за свой счет приобрел квартиру в долевую собственность с несовершеннолетними детьми. Аналогичный вывод содержится в постановлении Конституционного Суда от 13 марта 2008 г. № 5-П.
Пример. Распределение вычета между собственниками
Васнецовы купили на свои средства в долевой собственности квартиру стоимостью 4 500 000 рублей. У каждого из них по 50%. Сколько могут получить имущественный вычет при покупке квартиры? Общая сумма имущественного вычета по приобретаемому объекту составляет 2 000 000 рублей. Поскольку каждый из супругов владеет частью квартиры, максимальная сумма пособия будет разделена пропорционально их долям. Таким образом, каждый человек имеет право вычесть из налоговой базы по НДФЛ миллион рублей. (2 000 000 рублей х 50%).
Как получить имущественный вычет в 2024 году
Для предоставления имущественного вычета при покупке квартиры вы можете обратиться в ФНС по месту жительства или к своему работодателю. У каждого из этих способов есть свои плюсы и минусы, поэтому на практике лучше их комбинировать.
Как получить имущественный вычет при покупке квартиры в ИФНС
Для начала разберемся, как получить налоговый вычет за квартиру через региональную инспекцию ФНС. Для этого необходимо составить декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ и подать ее должностным лицам вместе с заявлением и пакетом документов. В этом случае гражданин может вернуть налог по окончании календарного года, в котором он приобрел право на недвижимое имущество.
Возврат налога на имущество из налоговых органов будет производиться в следующие сроки:
- на тщательное изучение и документальное рассмотрение декларации по форме 3-НДФЛ и представленных документов отводится три месяца (ст. 88 НК РФ);
- в течение месяца со дня подачи лицом заявления ИФНС вернет излишне уплаченный налог (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если проверяющие существенно не соблюдают срок возврата НДФЛ, они должны уплатить проценты за просрочку. Указанные проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования, действующей на дни несоблюдения срока амортизации.
Как получить вычет по налогу на имущество при покупке дома на работе
Особенность имущественного вычета на покупку жилья в том, что его можно использовать, не дожидаясь окончания налогового периода – через работодателя, но если работник желает вернуть НДФЛ таким способом, он может предъявить соответствующий запрос к налоговому агенту (руководителю). Для уменьшения всех полученных доходов (по совместительству, от всех работодателей) потребуется обратиться в ИФНС.
Перед обращением к работодателю с заявлением на имущественный вычет при покупке квартиры необходимо получить извещение из ИФНС. Без этого документа работодатель не имеет права уменьшать налоговую базу НДФЛ.
Для получения уведомления работник должен подать письменное заявление в налоговую инспекцию. Декларацию по форме 3-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ подавать не нужно. Об этом говорится в письме УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2007 № 28-17/1950, в нем же содержится образец запроса.
К запросу должны быть приложены:
- копии прав собственности на приобретаемое жилье;
- копии документов, подтверждающих оплату расходов;
- свидетельство о рабочем месте.
Налогоплательщику достаточно заверить копии подписью с расшифровкой и датой (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).
Имущественный вычет производится с начала года. Допустим, сотрудник в декабре принес вам уведомление из ИФНС о том, что вам положена льгота в связи с приобретением жилья. При этом работник подал заявление с просьбой не удерживать НДФЛ.
По закону вычет полагается за весь текущий год. Значит ли это, что нужно пересчитать весь НДФЛ с начала года? По мнению Верховного суда, да, это должно быть сделано. К такому выводу окончательно пришел Минфин (письмо от 06 октября 2016 № 03-04-05/58149). Хотя долго сопротивлялись (письмо Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541).
Пример. Как предоставить вычет работнику, если уведомление ИФНС получено в конце года
Дроздов Г.З купил квартиру в ноябре 2021 года. Имущественный вычет решил получать через компанию. Уведомление о вычете из налоговой инспекции работник подал в декабре 2021 года. Сумма – 2 млн руб. Заработная плата работника с начала 2021 года составляет 50 000 руб. Работник не получил никаких премий или других доходов. Удержанный НДФЛ за январь-ноябрь составил 71 500 руб. (50 000 руб х 11 мес х 13%). В декабре работник получит свою полную зарплату — 50 000 руб.
Какие документы нужны для получения имущественного вычета
Расходы подтверждаются платежными документами, оформленными в установленном порядке:
- квитанции кредитной организации;
- банковские выписки, платежные поручения, специальные кредитные сертификаты, график платежей;
- товарные и кассовые чеки;
- акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адреса и паспортных данных продавца и т.д.
Это установлено в подпункте 2 пункта первого статьи 220 НК РФ.
Подтверждение расходов на покупку квартиры у физического лица
Если сделка купли-продажи недвижимости заключается между физическими лицами, документом, удостоверяющим факт денежных расчетов, является расписка о получении продавцом суммы, указанной в договоре купли-продажи. Он должен содержать следующую информацию о продавце:
- фамилия, имя и отчество;
- паспортные и адресные данные;
- сумма денег;
- подпись и дата.
Подтверждение выплаты процентов
Для включения процентов в вычет потребуются следующие документы (письмо УФНС России по г. Москве от 29 декабря 2007 № 28-10/125911):
- копия кредитного договора (ипотеки);
- копия графика платежей по кредиту и уплате процентов согласно договору кредита (ипотеки);
- справка организации, выдавшей кредит, об уплате процентов в налоговом периоде декларации за пользование кредитом.
В частности, подтвердить расходы на покупку жилья, если работодатель перечисляет заемные средства напрямую продавцу или застройщику.
Загрузка...