Большой популярностью у предпринимателей, особенно в торговле или сфере услуг, пользуется спецрежим ЕНВД. Такая система налогообложения позволяет предпринимателям значительно экономить на налогах и в меньших масштабах отчитываться в налоговую инспекцию. Для того чтобы начать применять данный режим, нужно оповестить налоговый орган путем подачи соответствующего заявления.
Почему предпринимателям удобно находиться на ЕНВД
Большинство представителей малого бизнеса предпочитают работать на спецрежимах. Это позволяет экономить на налогах и сдавать меньшее количество отчетов в контролирующие органы.
Одним из таких «удобных» режимов является ЕНВД. Этот режим применяется не во всех регионах и только в отношении отдельно взятых видов деятельности. Переход на ЕНВД является добровольным и регламентируется статьей 346.28 НК РФ.
Единый налог на вмененный доход заменяет собой сразу несколько видов налогов, таких, как НДФЛ, налог на имущество, НДС.
Для того чтобы предприниматель имел возможность работать по данной системе налогообложения, ему необходимо выполнить следующие условия:
- Режим ЕНВД должен применяться на территории, где осуществляет свою деятельность (или имеет прописку) предприниматель
- Количество сотрудников должно быть меньше 100 человек
- Система применяется только в отношении деятельности, перечисленной в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ
- В целях применения данного спецрежима запрещено действовать в соответствии с договором простого товарищества и доверительного договора
Ставка налога составляет 15% и может быть уменьшена на страховые взносы.
Для того чтобы начать применять указанную систему налогообложения, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме.
Разные случаи перехода на ЕНВД
В зависимости от того, в какой момент предприниматель решил перейти на спецрежим и какой режим налогообложения применялся им ранее, зависит способ перехода на новую систему.
| Система налогообложения на момент принятия решения о переходе | Срок перехода на ЕНВД |
| Изначально налогоплательщик находился на ОСНО | В соответствии с письмом ФНС №ЕД-4-3/20133 от 11.11.2013 года, такие налогоплательщики имеют возможность перейти на ЕНВД в любой момент в течение года. Для этого нужно подать заявление и через 5 рабочих дней можно применять новый режим |
| Предприниматель переходит на ЕНВД с УСН | Для тех, кто применяет упрощенку, возможность перейти на ЕНВД дается один раз в год. Для этого в срок 5 рабочих дней с начала января нового года нужно подать заявление о переходе |
| ВАЖНО! Если налогоплательщик осуществляет разного рода перевозки, рекламную деятельность или сдает в аренду землю и коммерческую недвижимость, то заявление о переходе подается в налоговый орган по месту прописки налогоплательщика |
Если появился новый вид деятельности, который подпадает под действие ЕНВД, переход происходит по заявлению.
Заявление ЕНВД-2 – унифицированный бланк
Единственным документом, который позволяет предпринимателю оформить переход на спецрежим ЕНВД, является заявление по форме ЕНВД-2. Форма такого заявления определена государством. Она утверждена приказом ФНС №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года. Форма имеет обозначение КНД1112012.
Такое заявление применяется только индивидуальными предпринимателями и только для перехода на спецрежим. Для того, чтобы стать плательщиком ЕНВД никаких дополнительных документов не понадобится.
С 2013 года переход на ЕНВД происходит в добровольном порядке.
По общему правилу заявление о переходе необходимо подать в течение 5 дней с момента начала такой деятельности. Именно поэтому дата начала деятельности ЕНВД и дата перехода могут отличаться.
Бланк заявления состоит всего из двух листов, которые содержат всю необходимую информацию для постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Документ заполняется без помарок, исправлений, использования корректирующих средств, в соответствии с требованиями приказа №ММВ-7-6/941@. Все свободные клетки заявления заполняются знаками «тире».
Заполнение титульного листа заявления
Титульный лист документа содержит минимальное количество информации. Здесь содержатся все основные сведения о предпринимателе. Лист заполняется очень просто, на нем содержатся все необходимые подсказки.
| Поле листа | Содержание |
| ИНН | Заполнение формы начинается с указания ИНН налогоплательщика |
| Страница | Далее следует указать номер страницы. Сам титульный лист нумеруется 001 |
| Код налоговой инспекции | В виде четырехзначного кода следует вписать признак налогового органа, который будет проводить регистрацию |
| ФИО | Перед заполнением ФИО следует фраза с просьбой о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Фамилия, имя и отчество занимают по одной строке, всего 3 строчки |
| ОГРНИП | Обязательно указывается номер ОГРН |
| Дата, с которой применяется ЕНВД | В этом поле следует проставить дату, когда предприниматель начал вести деятельность по ЕНВД |
| Число страниц приложений | Форма, кроме титульного листа, содержит, как минимум, 1 приложение |
| Подтверждение достоверности сведений | В последнем блоке листа необходимо указать кто подает заявление — сам предприниматель или его представитель. Здесь же указывается номер телефона, ставится подпись и дата, когда полается заявление |
Заполнение второй станицы заявления
Второй лист является приложением к форме. Он содержит информацию о виде деятельности ЕНВД и месте ее осуществления.
Бланк заявления дает возможность разместить на одном листе информацию о трех видах деятельности, которые переводятся на ЕНВД. Если есть необходимость перевести большее количество видов деятельности, то составляется несколько листов приложений, которые нумеруются дальше по – порядку. При этом на титульном листе нужно прописать то количество приложений, которое в итоге получилось.
Начинаем заполнять лист с номера ИНН и номера страницы. Далее следует указать код вида деятельности. Здесь имеется в виду не код ОКВЭД, а специальный двухзначный код, который можно взять из приложения 5 к приказу ФНС №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 года в редакции от 2016 года.
Некоторые из этих кодов приведем в таблице.
| Код | Наименование |
| 02 | Ветеринарные услуг |
| 05 | Грузоперевозки |
| 06 | Перевозка пассажиров |
| 07 | Продажа в розницу через стационарные торговые сети с торговыми залами |
Далее указывается полный адрес прописки предпринимателя или ведения деятельности по ЕНВД, включая индекс и код субъекта.
Какими способами можно заполнить заявление
Существует 2 способа заполнения заявления о переходе на ЕНВД:
- Вручную
- С помощью программных средств и онлайн сервисов
Заполнением вручную стоит заниматься лишь тем, кто действительно знает, как это делать. Несмотря на простоту заполнения формы в ней можно допустить ошибки. Обычно это касается кодов, которые необходимо проставить в документе. Основные требования, которые предъявляются к документу следующие:
- Бланк заявления заполняется заглавными буквами.
- Каждому символу соответствует своя клетка.
- В пустых клетках ставятся прочерки.
- Никаких помарок и исправлений. Если сделана ошибка, бланк переписывается заново.
Наиболее удобно заполнять заявление в электронном виде. На сайте налоговой можно найти программу, которая позволит составить документ без ошибок, благодаря встроенной проверке.
Практический пример: построчное заполнение формы заявления
Приведем простой пример. Допустим, предприниматель Иванова М.А. из г. Иваново решила зарегистрировать деятельность в сфере ветеринарных услуг. Заполнение бланка заявления будет выглядеть следующим образом:
| Строка формы | Содержание |
| Титульный лист | |
| ИНН | 3702073879 |
| Страница | 001 |
| Код инспекции | 3702 |
| ФИО | Иванова Мария Алексеевна |
| ОГРНИП | 153256421803544 |
| Дата начала применения ЕНВД | 03.08.2024 |
| Сколько страниц приложений | 1 |
| Лист приложения | |
| ИНН | 3702073879 |
| Страница | 002 |
| Код вида деятельности | 02 |
| Индекс | 153015 |
| Код региона | 37 |
| Город | Иваново |
| Улица | Белозёрская |
| Дом | 28/4 |
Ошибки и вопросы по теме
Вопрос
Предприниматель зарегистрировался 5 августа 2024 года. Вид деятельности, который заявлен при открытии – грузоперевозки, попадает под ЕНВД. Нужно ли подавать заявление о начале применения спецрежима, если автомобили еще не куплены?
Согласно действующему законодательству, форма подается в течение 5 дней с даты начала деятельности по спецрежиму. Поскольку в данном случае деятельность еще не началась, то и заявление пока подавать не нужно.
Ошибка
Предприниматель часть деятельность ведет на упрощенке, а другая часть находится на ЕНВД. В целях экономии было принято решение не пользоваться услугами бухгалтера, а вести учет самостоятельно. При этом предприниматель не учел, что законодательство требует ведения раздельного учета в этом случае. Ведение учета без разделения на системы налогообложения является ошибкой и недопустимо в деятельности ИП.
ЕНВД – удобная система для предпринимателей – представителей малого бизнеса. Такой режим применяется только к определенным видам деятельности и устанавливается местными властями. Для перехода на ЕНВД предпринимателю понадобится только 1 документ – заявление о переходе. Заполнение не составит труда, но удобнее это делать в специальных программах, где предусмотрен сервис проверки правильности заполнения документа. Это позволит избежать ошибок и даст гарантию того, что налоговая инспекция примет заявление без нареканий. В общем случае, документ предоставляется в течение 5 дней с даты начала деятельности по вмененке.
Загрузка...