Финансовый контроль на предприятии: организация, методы проведения

Внутренний финансовый контроль является важной составляющей финансового управления компанией. Он необходим чтобы проконтролировать:

• выполнение финансового плана;
• его отклонение от запланированного;
• эффективность принятых решений по итогам запланированного периода.

Внутренний финансовый контроль обычно проводится организацией личными силами и проводится исключительно в интересах собственной компании.

Задачи финансового контроля в организации:

1. осуществляет контроль последовательности выполнения финансового плана;
2. осуществляет анализ эффективности проводимых методов финансового плана;
3. осуществляет контроль своевременности реализации финансового плана;
4. осуществляет контроль отклонения реализованного плана от запланированного.

Этапы финансового контроля в организации

Существует несколько этапов финансового контроля в организации:

• предварительный;
• текущий;
• последующий

Предварительный контроль проводится в момент формирования финансового плана, бюджета организации. Он помогает уже при планировании бюджета предотвратить потенциальные проблемы нецелевого или нерационального использования финансов, а также обнаружить дополнительные финансовые ресурсы.

Предварительный анализ может состоять из следующих этапов:

• подготовка (при необходимости) и инструктаж специалистов, проводящих предварительный контроль;
• выработка плана действий для проверяющих сотрудников;
• сбор и анализ финансовых документов;
• обработка полученной информации;
• документальное оформление результатов предварительного контроля.

Текущий контроль осуществляется совместно с осуществлением утвержденного финансового плана, реализации бюджетов. Он направлен на то, чтобы оперативно выявить нецелевое использование финансовых средств, неэффективное использование ресурсов компании,

Текущий контроль может состоять из следующих этапов:

• подготовка (при необходимости) и инструктаж специалистов, проводящих текущий контроль;
• выработка плана действий для проверяющих сотрудников;
• сбор и анализ финансовых документов, экономических показателей;
• обработка полученной информации;
• документальное оформление результатов текущего контроля.

Последующий контроль предназначен для окончательной оценки эффективности проведенных этапов финансового плана, оценки плюсов и минусов, работу с недостатками финансового плана или бюджета и выработку в будущем более эффективного финансового плана или бюджета.

Методы финансового контроля внутри организации

Традиционного сложилось несколько методов проведения финансового контроля внутри организации. К методам финансового контроля можно отнести:

1. Анализ;
2. Проверки;
3. Обследование;
4. Наблюдение.

Метод «Анализ» подразумевает детальный анализ бухгалтерской и финансовой отчетности, для того чтобы оценить итоги деятельности организации, обеспеченность организации активами и эффективность их использования.

Метод «Проверки» подразумевает проверку отчетной и расходной документации. Проводится для обнаружения недочетов и недостатков в деятельности компании.

Метод «Обследование» состоит в большом охвате финансовых, экономических, бухгалтерских показателей. При данном методе оценивается общее финансовое состояние организации, ее потенциал и резервы для ее роста.

Метод «Наблюдение» применяется для оценки текущего анализа финансовой ситуации в компании. Он проводится для обнаружения расхождения между фактическими и плановыми показателями финансового плана (бюджета). Метод «Наблюдение» может состоять из:

• Анализа текущей деятельности организации;
• Выявления основных условий для роста, условий для финансовой стабильности, а также неблагоприятных показателей, которые могут привести к банкротству или ликвидации компании;
• Выяснения причин несоответствия текущих и плановых показателей;
• Анализа оперативной финансовой отчетности организации.

Как организовать финансовый контроль в организации

Для эффективной организации финансового контроля в компании, прежде всего, необходимо выбрать вид финансового контроля (предварительный, текущий, последующий); далее подготовить план проведения этого процесса; определить какие инструменты будут задействованы для достижения запланированных целей; назначить компетентных сотрудников, которые будут проводить этот контроль. После этого проводится анализ финансового состояния организации. Для этого:

• изучаются финансовые, бухгалтерские, внутренние, юридические и другие документы организации;
• анализируются финансово-экономические показатели компании;
• определяется эффективность рабочих процессов внутри организации;
• определяется компетентность работающих сотрудников;
• оценивается деятельность компании в целом – ее конкурентноспособность, платежеспособность, рентабельность, закредитованность и прочие показатели.

На основании изучения всех этих аспектов деятельности компании, делаются выводы, которые должны быть задокументированы должным образом, результаты сопоставляются с предыдущими периодами  и  соответственно будущие финансовые планы организации корректируются в соответствии с полученными результатами проверки.

Объекты финансового контроля организаций

Самым главным объектом финансового контроля является финансовый план (бюджет) организации. Финансовый план (бюджет)– это совокупность принятых решений в компании по управлению ее финансами. Для этого в организации создают ряд документов, в которых прописаны действия по реализации финансового плана (бюджета), определяют наличие необходимых инструментов для реализации запланированных действий, назначают сотрудников для реализации запланированного.

Цели финансового контроля компаний

К целям финансового контроля организации можно отнести:

• оценка эффективности ведения учета в организации, повышение эффективности учета в случае выявления неудовлетворительного ведения учета;
• оценка компетентности и квалификации сотрудников, повышение их компетенции в случае выявления их неудовлетворительной компетентности;
• оценка эффективности финансового управления в организации, повышение эффективности в случае выявления неудовлетворительного финансового управления;
• оптимизация финансового управления в организации;
• выявление причин эффективного или неэффективного финансового управления организации;
• разработка более совершенного финансового плана на будущие периоды времени с учетом результатов проведенного финансового контроля.

Показатели финансовой устойчивости компании

Существует ряд показателей, определяющих финансовую устойчивость компании:

ССК – сумма собственного капитала компании

СЧА – стоимость чистых активов

ОСА – общая стоимость активов

ОСК – общая сумма капитала

СПЗК – сумма привлеченных заемных капиталов организации

СПКЗК — сумма привлеченных краткосрочных заемных капиталов компании

СПДЗК – сумма привлеченных долгосрочных заемных капиталов компании

Показатели ликвидности (платежеспособности) компании

СДА – сумма денежных активов организации

СКФИ – сумма краткосрочных финансовых инвестиций организации

СТФО – сумма текущих финансовых обязательств

СДЗ – сумма дебиторской задолженности

СОА – сумма оборотных активов организации

СТФО – сумма текущих финансовых обязательств компании

Показатели оборачиваемости активов

ООРП – общий объем реализации продукции в заданном периоде

ССОА – средняя стоимость оборотных активов в заданном периоде

ООРП – однодневный объем реализации продукции в заданном периоде

Д – число дней в заданном периоде

Показатели рентабельности организации

СЧП – сумма чистой прибыли компании, полученная от всех видов хозяйственной деятельности в заданном периоде

СЧПрп сумма чистой прибыли компании, полученная от всех видов реализованной продукции в заданном периоде