ЕНВД во Ивановской области: корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

ЕНВД – это особый вид налогообложения для представителей малого и среднего бизнеса (ИП и юр лиц), действующий на сегодняшний день включительно и до 2024 года. Главное отличие вмененного налога от иных форм налоговых выплат заключается в том, что размер его определяет налоговая законодательная база, независимо от фактических сумм дохода вышеупомянутых налогоплательщиков.

Размер ЕНВД в Ивановской области в 2024 году можно рассчитать по единой формуле, примеры использования которой приведены в данной статье.

Практика ЕНВД в 2024 году

Если организация или ИП принимают решение быть частью Единой системы обложения налогом, то они автоматически освобождаются от бремени других форм налогообложения, а именно:

• налог на прибыль (налог на доходы физических лиц);
• имущественный налог;
• налог на добавленную стоимость.

Организации и ИП Ивановской области могут уплачивать Единый налог на вмененный доход в соответствии с законом No 99-ОЗ,принятым Ивановской областной Думой 29 ноября 2012 года,  и Решением Ивановской городской Думы No 538 от 24 октября 2007 года. Однако , стоит учитывать, что в иных областях и регионах России сумма налога будет отличаться ввиду изменения величины К2, используемой в формуле при расчете ЕНВД.

Находящаяся на рассмотрении отмена ЕНВД в 2024 году заставит организации и ИП произвести переход на менее гибкую и удобную «патентную» систему:

«Система Единого налога на вмененный доход выгодна не только для предпринимателей России, но и для всего государства в целом. Повысить эффективность действующей Единой системы налогообложения поможет введение в обязательную эксплуатацию ККТ  нового поколения, известные как онлайн кассы»

Павел Орловский, эксперт СКБ «Контур»

Формула ЕНВД для Ивановской области будет рассчитываться с применением показателей базовой доходности (БД), коэффициента К1 (дефлектора), единого по для все муниципальных образований РФ, и корректирующего К2, установленного на территории того или иного МО региональными властями.

Если юр лицом или  предпринимателем, работающим индивидуально, было принято решение о переходе на систему ЕНВД, необходимо осуществить специальную регистрацию в отделении ФНС, объявить себя плательщиком Единого налога, и уложиться при этом в 5 рабочих дней. В противном случае, деятельность, осуществленная по ЕНВД без надлежащего постановления, грозит предпринимателю крупными штрафными санкциями в размере 10% от неучтенного дохода, но при этом сумма штрафа должна быть не менее 40 000 рублей.

Предприятия, штат которых насчитывает более 100 трудоустроенных сотрудников (с учетом договоров ГПХ), не могут воспользоваться удобной системой уплаты налогов.

Изменения в ЕНВД в 2024 году

Муниципальные управления по всей территории РФ с 2015 года уполномочены сокращать размер ставки налога (15%) практически вполовину. На протяжении трех лет коэффициент дефлектора (К1) оставался неизменным благодаря решению Министерства экономического развития РФ, и составлял 1,798, хотя с 2016 года он должен был повыситься до 2,083.

Важно! В 2024 году Президентом РФ был рассмотрен и утвержден законопроект об увеличении К1 на 3,9%. Таким образом, коэффициент расчета ставки ЕНВД возрос до 1,868.

Кроме увеличения К1, никаких других изменений в порядке финансовой отчетности предпринимателей не предусмотрено.

Виды деятельности, облагаемые  ЕНВД

Не все формы предпринимательства подходят под систему уплаты налогов по Единому образцу. Бизнесмены имеют возможность платить ЕНВД только в случае занятости в следующих нишах:

• торговля розничными товарами (площадь используемого павильона не может превышать 150 м/кв);
• обслуживание в сфере бытовых услуг;
• оказание ветеринарной помощи;
• различные формы общественного питания, при общей занимаемой площади не более 150 м/кв);
• сдача в наем жилых помещений, а также гостиничный бизнес;
• сдача во временное пользование земельных участков и торговых площадок (за исключением мест заправок различным топливом), площадью более 500 м/кв;
• организация рекламных и PR кампаний;;
• техническое сопровождение работы транспортных средств;
• парковочные места и места автостоянки;
• транспортировка грузов, а также услуги транспорта для перевозки людей.

Более подробно все вышеперечисленные виды деятельности описаны в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Формула расчета ЕНВД Ивановской области в 2024 году

В 2024 году формула расчета суммы ЕНВД, в том числе и для Ивановской области, имеет следующий формат:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

БД – базовая доходность. Данный показатель рассчитывается отдельно для каждой из вышеперечисленных сфер деятельности. Полный перечень базовой доходности по всем видам предпринимательской деятельности изложен в статье 346.29 НК РФ.

ФП – фактические показатели. Применение формулы подразумевает округление данного множителя до круглого числа.

К1 – коэффициент, называемый дефлятором. Значение показателя устанавливается в рамках законодательства РФ, и в 2024  году его размер установлен как 1,868.

К2 – коэффициент применимой корректировки. Его размер варьируется от 0,005 до 1, и устанавливается  в каждом отдельно взятом регионе строго индивидуально.

15% — установленный размер ставки налога

Для расчета Единого налога за квартал, полученное значение необходимо умножить на 3 (3 месяца квартала).

Сроки уплаты Единого налога в 2024 году

Правила уплаты ЕНВД подразумевают соответствие датам обязательного перечисления налога в государственную казну: не позднее 25 числа месяца, который следует за концом квартала . В 2024 году график уплаты Единого налога представлен в таблице:

Уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы

Согласно содержанию статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, размер Единых налоговых отчислений, уплаченных за конкретный квартал, можно сократить на сумму средств, которые были отправлены в Фонды обязательного страхования в этом же квартале. Данный порядок соблюдается в Ивановской области.

Важно! В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 346.32, абсолютно не важно за какой именно срок были осуществлены страховые выплаты. Значение имеет лишь дата фактической уплаты страховых взносов, а также присвоен ли плательщику ЕНВД статус работодателя.

При этом:

1. ИП не являющиеся налоговыми агентами (работодателями) имеют право сократить размер налога ЕНВД посредством получения разницы с суммой взносов в государственные Фонды обязательного пенсионного и медицинского страхования, уплаченных за себя самого
2. ИП в статусе работодателей могут пользоваться возможностью сократить размер ЕНВД на сумму взносов в государственные Фонды обязательного страхования, уплаченных не только за себя, но и за трудоустроенных работников. Однако, налог при этом будет уменьшен не более, чем на 50% от общей суммы налога на «вмененку».

Читайте также статью ⇒ Виды инвентаризации в гостинице, магазине, торговле, аптеке, бюджетных учреждениях в 2024 году.

Образец расчета ЕНВД для Ивановской области

Рассчитать ЕНВД не составит особого труда, если все показатели, необходимые для получения итоговых данных, соответствуют утвержденным коэффициентам Правительством РФ. Намеренное искажение информации или ошибки в расчетах могут повлечь за собой взыскания в виде штрафов.

Пример 1

ИП, не состоящий в статусе налогового агента (не предоставляющий рабочие места), оказывает услуги по грузоперевозкам. На основании действующего законодательства и НК РФ базовая доходность предприятия составляет 6 000 рублей в месяц.

Физические показатели будут равны 1, так как рабочий штат включает в себя только одного сотрудника (ИП). К1 в 2024 году равен 1,868. К2, определяемый региональной властью 0Ивановской области, составляет 1.

Расчет ЕНВД будет производиться по вышеуказанной формуле: ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

Соответственно, ЕНВД ИП из Ивановской области за месяц будет равен: 6 000 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = 1 681,2 рублей в месяц.

За квартал сумма ЕНВД составит: 1 681,2 × 3 = 5 043,6 рублей.

Так как конкретный предприниматель не состоит в трудовых отношениях с наемным персоналом, он имеет право сократить сумму ЕНВД посредством всех страховых взносов, уплаченных за самого себя.

Если общая сумма взносов по обязательным видам страхования превышает или равна ЕНВД, то, соответственно, ИП ничего не должен платить в качестве Единого налога.

Пример 2

ИП, осуществляющий на территории Ивановской области деятельность в сфере ремонта ювелирных изделий, оформил 5 наемных работников. В данной сфере базовая доходность определяется в размере 3 300   рублей в месяц. Физические показатели равны 6 (ИП + 5 сотрудников). К1 в 2024 году равен 1,868,  а К2 по Ивановской области равен 0,83.

Расчет ЕНВД будет производиться по вышеуказанной формуле: ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

Соответственно, ЕНВД ИП составит: 3 300 × 6 × 1,868 × 0.83 × 15% = 4 605,8 рублей в месяц.

За квартал сумма ЕНВД составит: 4 604,8 ×3 = 13 814,4 рублей.

У данного предпринимателя есть право воспользоваться возможностью уменьшить сумму налога за счет оплаты страховки за весь рабочий коллектив, включая себя. Но стоит помнить, что в случае с наемным персоналом, перекрыть посредством страховки можно не более 50% от общего размера ЕНВД.

Вопросы и ответы на часто задаваемые вопросы

1. Если налоговые операции контролируются сразу несколькими ведомствами в пределах одного муниципального управления, где именно следует вставать на учет Единого налогообложения?

При написании заявления о переходе на систему уплаты налога ЕНВД, необходимо указать перечень осуществляемой «вмененной» деятельности. С письменным заявлением нужно обратиться в отделение ФНС, которое находится на одной территории с предприятием, значащимся первым по списку.

2. Как можно произвести уход от «вмененки» в пользу другого формата налогообложения?

Чтобы сменить порядок уплаты налогов, нужно написать заявление и передать его в контролирующие органы в течение 5 рабочих дней со дня остановки  деятельности по ЕНВД. В заявлении необходимо указать точную дату, когда предприятие остановило деятельность по вышеупомянутой системе уплаты налога.

3. Как рассчитать сумму ЕНВД за 3 месяца (квартал), если физический показатель изменялся в течение заданного периода?

Чтобы рассчитать сумму Единого налога за 3 месяца (квартал) , физический показатель в формуле будет выглядеть как ФП1 + ФП2 + ФП3, где ФП1 – это показатель числа работников в первом месяце квартала , ФП2 – за второй месяц, и ФП3 — за третий месяц квартала, соответственно.

Читайте также статью ⇒ Ведомость амортизации основных средств.

Решение распространенных проблем

Если день выплаты Единого налога пришелся на нерабочий день (выходной или праздничный день по производственному календарю).

В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, срок перечисления ЕНВД в госбюджет переносится на ближайший будний день.

Как оплатить штраф по различным нарушениям в системе ЕНВД?

КБК для уплаты штрафа по нарушениям в ЕНВД соответствует номеру 182 1 05 02010 02 3000 110