Чтобы рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), нужно знать базовую доходность по видам деятельности, физические показатели и коэффициенты-дефляторы.
Виды деятельности в Липецкой области, которые попадают по ЕНВД
Виды деятельности ЕНВД указаны в статье 346.26 Налогового Кодекса РФ. Однако региональные власти могут вносить корректировку в этот список. Список видов деятельности в Липецкой области, отражен в Решение Липецкого Городского совета депутатов № 333 от 13.09.2011 «Изменения в положение о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городе Липецке». Помимо этого в Липецкой области действуют следующие нормативные акты.
Общий порядок расчета налога ЕНВД
Общий порядок расчета налога ЕНВД выгляди следующим образом:
ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х 15%, где
ФП – физический показатель;
БД – базовая доходность;
К1 – коэффициент-дефлятор К1 устанавливается ежегодно. Он предназначен для корректировки налога на изменение цен на потребительские товары, работы, услуги;
К2 – коэффициент К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы и пр.
15% — ставка налога ЕНВД, устанавливается федеральными властями
Физический показатель и базовая доходность указаны в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Коэффициент К1 установлен Приказ Минэкономики от 30.10.2024 № 595 и в 2024 году равен 1,915.
Коэффициент К2 устанавливается региональными властями.
Показатели К2 в Липецкой области
В Липецке установлены следующие показатели К2, физические показатели и базовая доходность
| Виды предпринимательской деятельности | Значение К2 | Физический показатель (ФП) | Базовая доходность (БД) |
| ремонт обуви и изделий из меха | 0,350 | количество работников, включая индивидуального предпринимателя (ИП) | 7 500 |
| ремонт металлоизделий | 0,680 | ||
| ремонт и пошив одежды | 0,270 | ||
| ремонт часов | 0,330 | ||
| ремонт и изготовление ювелирных изделий | 0,750 | ||
| ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники | 0,460 | ||
| услуги прачечных | 0,200 | ||
| услуги химчисток | 0,300 | ||
| фотоуслуги, киноуслуги | 0,600 | ||
| услуги бань | 0,400 | ||
| чистка обуви | 0,340 | ||
| парикмахерские услуги | 0,550 | ||
| ритуальные услуги | 0,700 | ||
| ремонт и строительство жилья | 0,700 | ||
| другие бытовые услуги | 0,330 | ||
| розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети (ОСТС), имеющей торговые залы |
0,800 |
площадь торгового зала, м2 | 1 800 |
| розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (ОНТС), площадь торгового места в которых меньше 5 м2 |
0,700 |
количество торговых мест | 9 000 |
| розничная торговля, осуществляемая через ОСТ сети, не имеющие торговых залов, а также через ОНТС, площадь торгового места в которых не превышает 5 м2:
· от 5 до20 м2 включительно; · от 20 до 40 м2 включительно; · свыше 40 м2 |
0,700 0,500 0,300 |
площадь торгового зала, м2 | 1 800 |
| реализация товаров через торговые автоматы |
0,700 |
количество торговых автоматов | 4 500 |
| общественное питание через объект организации общественного питания (ОООП), не имеющие залов обслуживания посетителей |
0,680 |
количество работников, включая ИП | 4 500 |
| общественное питание через ОООП, имеющие залы обслуживания посетителей |
0,680 |
площадь зала обслуживания, м2 | 1 000 |
| разносная (развозная) торговля за исключением торговли:
· подакцизными товарами; · лекарственными препаратами; · изделиями из драгоценных камней; · оружием и патронами к нему; · меховыми изделиями; · технически сложными товарами бытового назначения |
0,400 |
количество работников, включая ИП | 4 500 |
| ветеринарные услуги |
0,500 |
количество работников, включая ИП | 7 500 |
| ремонт, техническое обслуживание мойка автомобилей |
0,720 |
количество работников, включая ИП | 12 000 |
| аренда мест для стоянки автомобилей, а также хранение автомобилей на платных стоянках |
0,700 |
площадь стоянки, м2
|
50 |
| перевозка грузов |
0,650 |
число автотранспортных средств | 6 000 |
| перевозка пассажиров в автомобилях с посадочными местами:
· до 4 включительно (легковые автомобили); · от 5 до 15 включительно; · от 15 до 23 включительно; · свыше 23 |
0,730 0,400 0,300 0,200 |
число пассажирских мест в транспорте | 1 500 |
| распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (кроме конструкций с автоматической сменой изображения электронных табло) |
0,120 |
площадь, для нанесения изображения, м2 | 3 000 |
| наружная реклама с автоматической сменой изображения |
0,120 |
площадь экспонирующей поверхности, м2 | 4 000 |
| наружная реклама через электронное табло |
0,300 |
площадь светоизлучающей поверхности, м2 | 5 000 |
| размещение рекламы на транспортных средствах |
0,120 |
количество транспортных средств | 10 000 |
| оказание услуг по временному размещению и проживанию |
0,700 |
площадь помещения, м2 | 1 000 |
| аренда торговых мест, расположенных в ОСТС, не имеющих торговых залов, ОНТС, а также ОООП, не имеющих залов обслуживания, если площадь каждого из них не превышает 5 м2
физическим лицам, не являющимся ИП |
1 0,499 |
количество торговых мест, ОНТС, ОООП | 6 000 |
| аренда торговых мест, расположенных в ОСТС, не имеющих торговых залов, ОНТС, а также ОООП, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м2:
· от 5 до 20 м2 включительно; · от 20 до 40 м2 включительно; · свыше 40 м2 |
0,650 0,350 0,200 |
площадь торгового места, ОНТС, ОООП, м2 | 1 200 |
| аренда земельных участков площадью, не более 10 м2, для размещения ОСТС, ОНТС, а также ОООП |
0,700 |
количество земельных участков | 10 000 |
| аренда земельных участков площадью, больше 10м2, для размещения ОСТС, ОНТС, а также ОООП |
0,700 |
площадь земельного участка, м2 | 1 000 |
Применение К2 в некоторых районах Липецка
Для некоторых видов деятельности, применяется коэффициент К2, уменьшенный на 70%. К таким видам деятельности относятся:
- розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, имеющая торговые залы;
- розничная торговля, осуществляемая через ОСТС, не имеющая торговых залов, а также через ОНТС, площадь торгового места в которых больше 5 м2;
- розничная торговля, осуществляемая через ОСТ сети, не имеющие торговых залов, а также через ОНТС, площадь торгового места в которых меньше 5 м2
Корректировка меньше на 70% применяется для следующих районов города Липецка.
| Населенный пункт | Название улиц |
| Село Желтые пески | Буденного
Космонавтов Ленина Сиреневая Луговая Полевая Рождественская Советская |
| Село Сселки | Адмирала Апраксина
Мартынова А. Переулок Благодатный Братьев Сенявиных Барковского В. Высоцкого В. Гагарина Жемчужная Заповедная Знаменская Кирова Кольцова М. Комарова Космонавтов Краеведческая Переулок Краснозоренский Переулок Лазурный Ленина Листопадная Мазурука И. Набережная Переулок Новогодний Улица 1 Мая Покровская Переулок Поэтический Провинциальная Ракитная Сибирская Переулок Сказочный Советская Сокольская 300-летия флота России Учительская Хрустальная Цветаевой М. |
| Поселок Северный Рудник | Северный Рудник
Сельская Кузьминская |
| Поселок 10-я Шахта | Винницкая
Задорожная Муравьева Одоевского Харьковская Рыбалко Садовая Шахтерская Подсобное хозяйство |
| Район ЛТЗ — Заречье | Тюленина
Любы Шевцовой Полетаева Переулок Брянский Переулок Витебский Переулок Данковский Переулок Львовский Переулок Боринский Переулок Черниговский Переулок Хвойный |
Сроки уплаты налога ЕНВД
| Налоговый период, 2024 год | Срок |
| 2 квартал | 25.07.19 |
| 3 квартал | 25.10.19 |
| 4 квартал | 27.01.20 |
Срок сдачи декларации по ЕНВД
| Налоговый период, 2024 год | Срок |
| 2 квартал | 22.07.19 |
| 3 квартал | 21.10.19 |
| 4 квартал | 20.01.20 |
Загрузка...