Единый расчет по страховым взносам 2024

Плательщики страховых взносов в 2024 г. будут сдавать расчет касательно суммы их начислений по обновленной форме. Коррекцией бланка занимаются специалисты налоговой. Будут внесены изменения в отдельные приложения, некоторые составные расчета упростятся. Обо всем об этом описано ниже.

Какие изменения произойдут в новой форме ЕРСВ

Проектом приказа предусмотрено внесение таких коррективов в форму:

1. На листе, содержащем данные о физлице, не являющимся ИП, исчезнут поля, в которых раньше следовало указывать его место проживания в РФ.
2. В отдельные подразделы и приложения будет внесен уточненный порядок того, как проводить месячную разбивку показателей.
3. Изменениям подвержено второе приложение, в котором размещается расчет сумм СВ. В нем предусматриваются поля для внесения кода тарифа плательщика (поле 001), количества работников, на выплаты которым взносы начислены (поле 015). А вот поля от 051 до 054 включительно исключены.
4. Приложение, в котором следовало предоставлять данные о том, как применяется пониженный тариф, действующий до 2024 г., удалено.

Важно! Проект нового образца ЕРСВ находился на публичном обсуждении.

Какие данные объединяет ЕРСВ

Форма ЕРСВ появилась в 2017 г. Ее наличие объясняется просто – с этого года контроль над начислением и уплатой СВ возложен на ФНС. Осталось единственное исключение. Оно относится к СВ по травматизму, которые оставили за ФСС.

Расчеты РСВ-1…3, 4-ФСС заменил ЕРСВ на новом бланке. Его главное отличие – форма составлена по принципу налоговой декларации. Это означает, что в ней содержатся исключительно сведения, которые относятся только к суммам начислений за отчетный отрезок времени. В форме отсутствуют показатели:

• размер уплаченных СВ;
• остатки задолженности – входящие и исходящие.

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Относится это к форме СЗВ-Стаж.

ЕРСВ в ПФР – персонифицированные данные работников

Один из разделов ЕРСВ (третий) должен быть заполнен персональными данными о застрахованных лицах. Корректная информация вносится в рамках договоров:

• трудовых;
• гражданско-правовых.

Персонифицированные данные – это:

• ИНН и СНИЛС;
• дата рождения и ФИО;
• гражданство и пол;
• серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

В форме ЕРСВ нет больше необходимости фиксировать такие данные:

• период работы;
• размер страхового стажа;
• условия труда.

Эти сведения включаются в отдельную форму СЗВ-СТАЖ, которая предоставляется в ПФР по итогам полного календарного года (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2024 году).

Нулевая отчетность по СВ

Необходимость подачи ЕРСВ не обсуждается. Предоставление такого расчета – обязанность каждого страхователя, если только он выплачивает физлицам средства в виде доходов. Никто из предпринимателей не освобождается от своевременного представления отчетности в ИФНС.

Именно поэтому ЕРСВ подается и тогда, когда деятельность предприятия и начисление заработка сотрудникам отсутствуют в периоде, охватываемом отчетом. Документ оформляется согласно правилам отчетности нулевой. Они таковы:

Зачем ИФНС такой документ? Он проинформирует налоговиков о том, что страхователь:

• правомерно не начислил СВ, поскольку не проводил выплат физлицам;
• не относится к тем, кто вовремя не подает отчет, хотя начисляет и выплаты, и СВ.

Важно! Если страхователь не представит нулевой отчет, ему быстро начислят штраф в 1 тыс. руб.

Образец заполнения ЕРСВ в ИФНС

Для заполнения ЕРСВ понадобятся данные о доходах сотрудников.

Пример.

ИП Резнов И. П. на ОСН занимается выпечкой хлебобулочных изделий. В штате имеется 3 сотрудника. Данные о заработке – в таблице:

Расчет СВ ⇓

Прочие сотрудники отсутствуют. В ЕРСВ заполнено 10 листов (образец прилагается).

В бухучете используются такие записи:

На практике осуществляются и такие записи в бухучете:

Сроки сдачи ЕРСВ в 2024 г.  Куда сдавать расчет

Подход к установлению сроков представления в ИФНС расчета по СВ остается неизменным. Его следует представлять не позже 30 числа следующего за отчетным месяцем. Конкретные даты показаны в таблице:

Если дата приходится на выходной, то отчет следует представить в наступающий за ним рабочий день.

В различных хозяйственных ситуациях расчет следует сдавать:

ЕРСВ позволяется представлять в бумажной и электронной формах. Но заполнение расчета на бумажном носителе возможно только для тех предпринимателей, численность персонала у которых в среднем за год не превышает 25 человек. Документ следует заполнять печатными буквами, чтобы обеспечить читабельность и однозначную трактовку предоставленной информации.

Важно! Когда у обособленного подразделения отсутствует отдельный баланс или р/с, ЕРСВ все равно следует сдавать. Если начисления физлицам присутствуют, этого не избежать.

Основные правила заполнения ЕРСВ

При оформлении ЕРСВ нельзя забывать о соблюдении таких правил:

1. Текстовые и числовые значения показателей, коды записываются слева направо.
2. Стоимостные показатели отражаются в руб. и коп. и не округляются.
3. Заносится информация чернилами одного из цветов: синего, черного или фиолетового. Иные оттенки не допускаются.
4. Текстовые поля следует заполнять печатными заглавными символами.
5. Не допускается:

• исправлять ошибки корректором или похожим способом;
• двусторонняя распечатка расчета, если тот представляется в бумажном варианте;
• скреплять листы так, что бумажный носитель портится.

Если показатель отсутствует, то на месте его количественных и суммовых значений записывается цифра 0 (ноль). Прочерк следует поставить во всех остальных случаях.

Ставки СВ в 2024 г. останутся прежними, хотя до сих пор рассматриваются варианты снижение отчислений в ПФР (22%). В то же время существует законопроект, согласно которому общий размер ставок (30%) будет действовать в неизменном виде до 2024 года, а затем возрастет до 34%.

ИП с годовым доходом больше 300 тыс. руб. как и теперь, должны будут вносить в ПФ дополнительные суммы пенсионных взносов. Ставка – 1,0 %, сохраняется и на 2024 г.

Таким образом, когда ИП удалось получить доход за год в размере, превышающем 300,00 тыс. руб., ему придется направить в ИФНС еще 1,0% от суммы превышения.

В Госдуме находится на стадии рассмотрения законопроект, относящийся к фиксированным взносам ИП. Его авторы предлагают внести в НК норму о том, что для ИП следует установить максимальный размер СВ. Он не должен превышать 6% от доходов ИП (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы на ОПС в 2024 г.).

Ошибки при заполнении ЕРСВ

При составлении расчета бухгалтерские работники нередко допускают ошибки. Они не только связаны с несоответствием данных или неточностями в персональной информации. Часто встречаются такие оплошности:

1. При заполнении Р. 3 не учтены те сотрудницы, которые находятся в отпуске по уходу за крохой до 1,5 лет, получающие пособие от государства каждый месяц. При этом в Р. 3 следует вносить абсолютно всех застрахованных сотрудников. Это относится и к тем, кто в отпуске, и ухаживает за малышом.
2. В тот же Р. 3 не вписаны сотрудники, которым предоставлен отпуск за свой счет. Их следует включать по причине, описанной выше. А вот подраздел 3.2 заполнить не получится – показатели выплаченных сумм отсутствуют.
3. Ошибочно записан номер СНИЛС. При неверном указании реквизита ИФНС немедленно сообщит страхователю о том, что персонифицированные сведения, обозначенные в ее базе, не совпадают с представленными данными.
4. СНИЛС в базе налоговиков записан неправильно. Встречаются ситуации, когда сотрудники инспекции не находят в своей базе СНИЛС, представленный в расчете предпринимателя. Налоговики в этом случае ЕРСВ принимают, но присылают страхователю соответствующее уведомление. Пройдет немало времени, понадобится масса бумажной волокиты, пока специалисты-налоговики признают свою оплошность.
5. Выплаты иностранным сотрудникам. Граждане, временно пребывающие в РФ, относятся к застрахованным лицам. Но есть небольшое уточнение. Они должны заключить трудовой договор на срок, который не может быть меньше полугода. Исключение – высококвалифицированные специалисты. СВ в их пользу не разделяются на страховую и накопительную части. Выплаты проводятся только на финансирование страховой составной, поскольку не граждане РФ не обладают правом на пенсию.

Специалисты налоговой не засчитают сдачу отчета, если обнаружены логические ошибки, в частности:

1. Общая сумма СВ отличается от их размеров по каждому физлицу отдельно. Эти числовые сведения по отдельным контрольным строкам должны сходиться.
2. Персональные данные, по которым физлицо идентифицируется, не совпадают.

Когда отчет формируется в электронном виде, программа укажет на ошибки в процессе его составления. Бумажный вариант ЕРСВ налоговики возвратят и потребуют исправить допущенные оплошности.

Популярные вопросы и ответы

Вопрос №1. Нужно ли отражать в ЕРСВ всю сумму суточных или только ту, которая превысила лимит?

Ответ. Абсолютно все выплаты следует внести в расчет. Для их записи отведено несколько строк:

• в пределах норматива – стр. 040 в Приложении 1, Р. 1;
• сумма, облагаемая СВ, выплаченная сверх лимита – стр. 220;
• общий размер суточных – стр. 030 в Приложении 1, Р. 1.

Вопрос №2. Как в ЕРСВ отразить полевое довольствие, и следует ли это делать, ведь оно не облагается СВ?

Ответ. Полевое довольствие необходимо включать в расчет обязательно. Его размер указывается в стр. 210 Р.3, но не записывается в стр. 220.

ФНС давно информировала о том, что форма ЕРСВ изменится. По плану уже в январе 2024 г. новый бланк вступит в действие. ЕРСВ остается таким же объемным, как и в 2017 г. Но он мало чем отличается от предыдущих форм, подаваемых бухгалтерами в более ранние периоды в ФСС и ПФР. Новый ЕРСВ содержит определенные нюансы, поэтому подготовиться к его сдаче лучше заранее. В противном случае можно заработать штраф, минимальный размер которого составляет 1 тыс. руб.