В данной статье мы рассмотрим все аспекты приготовления и подачи такой регламентированной отчетности как Расчет по страховым взносам. Также будет приведена информация о сроках сдачи, порядке заполнения и штрафах за отсутствие данной отчетности.
Замена ЕРСВ
Ранее отчет по страховым взносам был под надзором пенсионного фонда Российской Федерации, туда же уплачивались и страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Но, начиная с 2017 года, все страховые взносы перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. ЕРСВ был заменен Расчетом по страховым взносам.
Кто сдает
Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.
| Организации, в которых есть наемные сотрудники | Организации, не ведущие деятельность и не имеющие трудовых договоров с сотрудниками | Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате сотрудников | Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников |
| Обязаны подавать | Обязаны подавать нулевую форму | Обязаны подавать | Не обязаны подавать |
Куда сдавать отчет
Данный отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя или месту регистрации ООО. Бывает, что отчет нужно сдавать не в налоговую по юридическому адресу компании, а в налоговую инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Это может произойти, если головная организация наделяет Обособленное подразделение правом самостоятельно рассчитывать и исчислять страховые взносы. Это правило утверждается приказом руководителя, о чем в произвольной форме информируется налоговая инспекция.
Читайте также статью ⇒ Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2024 году.
Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2024 году
Срок сдачи РСВ установлен ИФНС как 30 число первого месяца, следующего за окончанием квартала. Следует отметить, что отчет сдается ежеквартально, то есть четыре раза в год. Сроки сдачи отчета в 2024 году установлены следующие:
- За 2017 год нужно подать отчет до 30 января 2024 года;
- За первый квартал в 2024 году — до 30 апреля;
- За второй квартал в 2024 году — до 30 июля;
- За третий квартал в 2024 году — до 30 октября;
- За четвертый квартал в 2024 году отчет сдается до 30 января 2024 года.
Важно! За несвоевременную подачу отчета налоговым кодексом предусмотрен штраф не менее 1000 рублей.
Форма расчета
Сама декларация сдается по форме, которая установлена Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года с номером ММВ7-11-551. Эта форма имеет обозначение КНД 115111 и состоит из трех разделов:
- Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов;
- Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов для глав крестьянско-фермерских хозяйств;
- Персонифицированные данные о застрахованных.
Саму форму декларации можно скачать здесь:
Размеры страховых взносов
Общий для всех плательщиков страховых взносов тариф в настоящее время равен 30% от суммы начисленной заработанной платы. Но есть и пониженный размер страховых взносов, который могут уплачивать некоторые категории налогоплательщиков. К примеру, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производственной деятельностью и другим, приравненным к ней видам деятельности имеют право платить пониженный размер страховых взносов — 20%. Эти 20% идут на пенсионные страховые взносы, а взносы на медицинское и социальное страхование не уплачиваются вовсе (кроме взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Чтобы было понятно, рассмотрим размеры взносов в таблице.
| Тариф | Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Социальные взносы (при нетрудоспособности и материнству) | Социальные взносы (от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) | Всего |
| Основной (30%) | 22,00% | 5,10% | 2,90% | 0,2-8,5% | 30% (+0,2-8,5%) |
| Пониженный (20%) | 20,00% | — | — | 0,2-8,5% | 20% (+0,2-8,5%) |
Пример 1.
Рассчитаем размеры страховых взносов для ООО «Розы», который находится на упрощенном режиме налогообложения, имеет 5 сотрудников и общий фонд оплаты труда размером:
- апрель — 65000 рублей;
- май — 68000 рублей;
- июнь — 70 000 рублей.
Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет основной тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.
| Месяц года | Сумма взносов | |||
| ПФР 22,0% | ФСС 2,9% | ФОМС 5,1% | ФСС от НС и ПЗ 0,2% | |
| Апрель | (65000*0,22)
14300 |
(65000*0,029)
1885 |
(65000*0,051)
3315 |
(65000*0,002)
130 |
| Май | (68000*0,22)
14960 |
(68000*0,029)
1972 |
(68000*0,051)
3468 |
(68000*0,002)
136 |
| Июнь | (70000*0,22)
15400 |
(70000*0,029)
2030 |
(70000*0,051)
3570 |
(70000*0,002)
140 |
| 2 квартал | 44660 | 5887 | 10353 | 406 |
Пример 2.
Рассчитаем размеры страховых взносов для ООО «Розы», который находится на упрощенном режиме налогообложения, имеет 5 сотрудников и общий фонд оплаты труда размером:
- апрель — 65000 рублей;
- май — 68000 рублей;
- июнь — 70 000 рублей.
Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет пониженный тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.
| Месяц года | Сумма взносов | |||
| ПФР 20,0% | ФСС 0% | ФОМС 0% | ФСС от НС и ПЗ 0,2% | |
| Апрель | (65000*0,20)
13000 |
0 | 0 | (65000*0,002)
130 |
| Май | (68000*0,20)
13600 |
0 | 0 | (68000*0,002)
136 |
| Июнь | (70000*0,20)
14000 |
0 | 0 | (70000*0,002)
140 |
| 2 квартал | 40600 | 0 | 0 | 406 |
Читайте также статью ⇒ Льгота по страховым взносам в 2024 году.
Выводы
Расчет по страховым взносов обязаны подавать все юридические лица, а предприниматели сдают отчетность только при наличии в штате сотрудников. Расчет отражает все начисления за квартал, а также сумму начислений суммарно с начала года. Также расчет предоставляет в налоговую информацию о застрахованных лицах, размерах выплат в пользу каждого лица, общем размере страховых взносов за каждый квартал.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Нужно ли в расчете указывать суммы декретных — больничного пособия и пособия по уходу за ребенком?
Ответ: В данной декларации указываются все выплаты сотрудникам. В отчете есть отдельная строка для указания выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Вопрос: Как в расчете указать, что предприниматель применяет пониженный тариф страховых взносов?
Ответ: В отчете нужно указывать код тарифа. Пониженному тарифу соответствует код тарифа — 08.
Вопрос: Как сдавать отчет, если на срок сдачи выпадает выходной день?
Ответ: В таком случае отчет нужно сдать не позднее первого рабочего дня, следующего после выходного.
Загрузка...