Для чего и где в обязательном порядке необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ? В каких случаях предоставление не требуется? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.
Какие сведения содержит справка 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:
- источник дохода;
- размер заработной платы;
- объём удержанных налогов.
Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:
- работники;
- подрядчики;
- граждане, получающие дивиденды.
Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.
С 01.01.2024 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2024 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:
- форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
- порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
- формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
- порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
- форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2024 года.
Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:
| Особенность справки | Признак | Срок предоставления |
| Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ | 1 | До 1 апреля года, следующего за отчётным |
| Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ | 2 | До 1 марта года, следующего за отчётным |
Читайте так же ⇒ «Справка 2-НДФЛ для ИП»
Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?
Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:
- размер заработной платы работника;
- налоговые вычеты;
- удержания, которые были произведены у работника.
Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:
| Ситуация | Кто может запросить справку? |
| Получение кредита | Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода |
Получение налогового вычета в случае:
|
ИФНС |
| Смена места работы | Новый работодатель |
| Оформление визы для поездки за границу | Сотрудник представительства иностранного государства |
| Получение ипотечного кредита | Сотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода |
Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.
В каких случаях можно не предоставлять справку 2-НДФЛ?
В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не производит исчисление и уплату НДФЛ по причине отсутствия доходов физических лиц – предоставление справки 2-НДФЛ в ИФНС не требуется, т.к. в данном случае организация или ИП не выступают в роли налогового агента.
Отсутствие необходимости в предоставлении справки 2-НДФЛ возникает в следующих случаях:
| Ситуация | Комментарий |
| Выплата дохода налогоплательщику | Налогоплательщики, получившие доход, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ |
| Выплата дохода физическому лицу | Налогоплательщики, получившие доход, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ |
| Выплата дохода, не подлежащего обложению НДФЛ | Исчисление и уплата НДФЛ не производится ни одной из сторон |
Пример:
ООО «АБВ» производит выплату ИП Иванову И.И. Индивидуальный предприниматель самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ. В данном случае ООО «АБВ» не выступает в роли налогового агента, следствием чего не возникает необходимости в предоставлении справки 2-НДФЛ в ИФНС.
Справка 2-НДФЛ за 2024 год: образец
При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):
| Ситуация | Пояснение |
| Нет суммы, которую можно внести | Ставится значение «0» |
| Сведения не умещаются на 1 страницу | Необходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:
|
| Аннулирующая справка | В справке необходимо указать:
|
| Корректировочная справка | В справке необходимо указать:
|
Образец справки 2-НДФЛ за год:
Читайте так же ⇒ «Справка 2-НДФЛ без ИНН»
Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ
Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):
| Категория нарушителя | Административное наказание |
| Должностное лицо | Предупреждение или штраф 1000-5000 рублей. |
| Индивидуальный предприниматель | Штраф 1000-5000 рублей |
| Юридическое лицо | Штраф 30000-50000 рублей |
| При повторном нарушении | |
| Должностное лицо | Штраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года |
| Индивидуальный предприниматель | Штраф 10000-20000 рублей |
| Юридическое лицо | Штраф 50000-70000 рублей |
В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия — в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Читайте так же ⇒ «Кто подписывает справку 2-НДФЛ»
Вопросы и ответы
- Где мне получить справку 2-НДФЛ для того, чтобы обратиться в банк за ипотечным кредитом?
Ответ: Для получения справки 2-НДФЛ необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю. Документ будет предоставлен Вам в течение трёх дней после получения заявления.
2. Могу ли я попросить у работодателя указать в справке 2-НДФЛ зарплату больше, чем получаю в реальности?
Ответ: Обратиться Вы, конечно, можете, но ответственность за сведения, указанные в справке 2-НДФЛ, будет нести работодатель. При этом руководителю следует помнить, что в данном случае может быть выявлено административное правонарушение, т.к. согласно ст. 5.39 КоАП РФ предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
Загрузка...