Авансовые платежи по патенту иностранца

Наше государство является платформой для получения заработков для многих людей. Приезжают люди различных категорий и те, что не находят работу на родине, и те, кто приглашен по трудовому контракту, к примеру транснациональные компании. И тем, и другим перед тем, как официально трудоустроиться стоит получить патент на работу и пройти ряд процедур, что позволят на законных основаниях трудиться в нашей стране. В приведенной статье рассмотрим авансовые платежи по патенту иностранца и какие документы потребуется собрать иностранцу, прежде чем подать заявку на получение бумаги.

Основные определения по патенту

Законом предусмотрено требование к иностранцам, что приехали в нашу страну для проведения трудовой деятельности в безвизовом порядке, наличие патента (ст. 2, п. 1 ст. 13.3 ФЗ № 115 от 25.07.2002). Рассмотрим основные требования касательно патента в таблице.

Важно! Суммарный период всех продлений не может равняться более годичного периода от даты первоначальной выдачи патента (п. 5 ст. 13.3 ФЗ № 115).

Запомните особый нюанс, что работать по патенту Вы вправе там, где был выдан разрешительный документ, то есть в регионе его получения. За все время его действия иностранец обязан перечислить в казну авансирование по подоходному в размере 1 200 рублей в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Но учтите, что сумма корректируется на местный коэффициент и коэффициент дефляции, принятый на каждый год. (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). В текущем году размер коэффициента-дефлятора установлен на уровне 1,729 (приказ Минэкономразвития РФ № 595 от 30.10.2024). Перечислить подобное авансирование потребуется не позже самой выдачи патента на работу, иначе Вы его попросту не получите на руки. Для того, чтобы получить патент, у заявителя должны быть в наличии такие бумаги:

1. Паспорт или иная бумага, подтверждающая его личность.
2. Чек или квитанция об уплате аванса по подоходному в бюджет.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: По какой ставке облагать заработки иностранцев?

НК РФ гласит, что все доходы иностранного лица, что трудится на территории нашей страны на временной основе, то есть не постоянно только при наличии патента подлежат налогообложению подоходным налогом в размере 13%. Причем его статус по резидентности не играет никакой роли.

Вопрос №2: Когда можно считать действие патента завершенным?

Патент можно считать недействительным ровно на следующий день после окончания срока, на который он был выдан и за который произведена уплата авансирования подоходного. Если лицо получило статуса временного проживающего, то аннулировать действие бумаги нет необходимости.

Ошибки при авансировании НДФЛ

Ошибка №1. Многие нерезиденты считают, что если они оплатили авансовый взнос, то пользоваться патентом они могут бессрочно. Но это не так, патент имеет свой срок действия, но независимо от статуса иностранца авансирование продолжает засчитываться в уплату подоходного. Когда патент закончился, налог обсчитывается по общему алгоритму с учетом нового налогового статуса. Это правило меняет немного общее понимание вопроса со ссылкой на трудодеятельность в нашей стране не по патенту, а по документу, подтверждающему разрешения на временное проживание. Производить перерасчет налога до и после смены статусов нет необходимости.

Ошибка №2. Многие считают, что оплаченные наперед авансовые суммы налога пропадают после смены статуса иностранца и не уплачивают его намного вперед, но это не так. Авансирование продолжает засчитываться по подоходному независимо от статусности лица. То есть, переплата по патенту при получении после разрешения на проживание будет засчитана и в новом приобретенном статусе. Поэтому не стоит бояться, что деньги пропадут на казначейских счетах и после смены статуса придется платить взнос по новой.

Пример #1. Определение периода действия патента до нового статуса

В компанию “Аграрий” устроился гражданин Узбекистана Самсонов Б.Ю. на должность оператора по патенту, оплаченному на полгода с 20 апреля по 19 октября 2024 года. Самсонов Б.Ю. 25 июня 2024 года получил разрешение на временное проживание. С этого числа невзирая на получение Самсоновым Б.Ю. нового статуса, но действие патента еще не завершилось, подоходный исчислялся по старому правилу для иностранцев на патенте в размере 13%. Также при этом учитывалось уже уплаченное авансирование налога. После 19 октября 2024 года Самсонов Б.Ю. проживает на территории РФ как иностранец и налоговым резидент, так как период его пребывания в нашей стране стал большим ограничения в 183 календарных дня. Налог к нему применяется прежний, но его авансирование уже не зачитывается.

Порядок исчисления страховых взносов

Помимо налогообложения подоходным заработки иностранцев также подлежат уплате с них различных страховых взносов. Среди них выделяют такие:

• пенсионный в размере 22%;
• соцстрахование на уровне 1,8% ;
• медицинский исключен из данного перечня;

Иностранцы со статусом временно проживающих уплачивают такие размеры взносов:

• в пенсионный фонд перечисляется 22%;
• на медстрахование уходит 5,1% заработка;
• в соцстрах перечисляется 2,9% по временной нетрудоспособности.

Обратите внимание, что взносы несчастных случаев на производстве и различных профзаболеваний к иностранцам применяются те же, что и к резидентам РФ. Поэтому невзирая на перетечение статуса с с временно пребывающего на временно проживающего, налогооблагаемая база также исчисляется как нарастающий итог с самого начала отсчета налогового периода по общему принципу. Это доступно исходя из принципа, что человек не снимался с учета в фондах и продолжает быть там зарегистрированным, следовательно и применение к нему тарифов продолжает работать. После наделения иностранца разрешением на временное проживание, взнос на материнство и по болезням исчисляется в величине 2,9%, а уплата в счет медстрахования начинает обсчитываться по ставке 5,1%.

Таким образом при перетечении одного статуса в другой для лица начинает работать такой алгоритм деления всех его заработков на две доли:

1. С начала течения месяца до дня начала действия нового статуса.
2. С дня перемены статуса ровно до конца месяца.

Документарное оформление получения патента

Знайте, что желаемая бумага выдается только совершеннолетним лицам, приехавшим из государств, с которыми отсутствует визовое сообщение. Она выдается максимум на год, но Вы вправе подать бумаги на его продление за некоторый срок до окончания первоначального разрешительного документа. Минимальный срок составляет один месяц. Среди бумаг, которые стоит подать заявителю в местный орган ФМС, нижеприведенные:

• паспорт или иное удостоверение лица;
• заявка на получение патента;
• цветное фото;
• копия миграционной карты, что заполняется при пересечении границы при въезде в РФ;
• полис на добровольное медстрахование;
• справка об отсутствии болезней ВИЧ и наркозависимости;
• виды трудодеятельноти иностранца подаются в утвержденном порядке;
• перечисление в казну авансирования по подоходному;
• сертификат про сдачу экзамена по русскому языку, знание основ госустройства и истории РФ;
• справка о том, что человек поставлен на учет по месту его проживания в России.

По поводу стоимости патента мы уже говорили, но стоит отметить, что в некоторых регионах страны он отличается. Так, к примеру, в Санкт-Петербурге авансирование для иностранца, работающего на основании патента равно 3 000 рублей в ежемесячно. Продлить патент возможно, уплатив за него очередной налоговый взнос, но не позже дня конца срока его действия. Заново идти за каждым продлением в орган ФМС не требуется. Примите к сведению, что когда Вы нарушили сроки продления патента в части внесения за него уплаты подоходного либо предельный период его выдачи просрочен, то патент оформляется по новой будто Вы его получаете впервые. В противном случае, дается полмесяца на то, чтобы уехать из страны. Что касается компаний, принимающих к себе на службу иностранцев, то они обязаны сообщить этот факт в местный орган ФМС.

Причины отказа в патенте

Нередки случаи, когда разрешительный орган отказывает заявителю в предоставлении патента, даже после уплаты им взноса по налогу. Поэтому авансовые платежи по патенту иностранца не могут быть безусловным гарантом в предоставлении бумаги. Так, если человек с иностранным гражданством решит зарегистрировать на свое имя ИП, ему в этом могут отказать по следующим причинам:

• человек трудоустраивает к себе других лиц;
• предложены к рассмотрению фиктивные бумаги и лживая информация;
• иностранец опасен для жителей нашей страны, для госустройства либо финансирует или участвует в тергруппировках;
• регулятором уже принято решение о том, что нахождение иностранца в нашей стране не одобрено.

Тщательно проверьте собранный пакет бумаг перед отправкой его в миграционный орган на рассмотрение уполномоченным лицом. Не стоит пренебрегать данной процедурой, так как это прямым образом влияет на принятие положительного решение вашего вопроса. Это предотвратит получение Вами отказа, утрате своего шанса на трудоустройство и выдворение из страны.