В ходе ведения деятельности организация вправе использоваться как собственное оборудование, так и арендованное имущество. В статье разберем, каковы основания для получения в аренду имущества физлица, а также выясним, облагается ли аренда оборудования у физического лица НДФЛ и страховыми взносами.
Основания для получения в аренду имущества физлица
Субъект хозяйствования, будь то организация или ИП, получает имущество арендодателя-физлица в платное пользование на основании заключенного договора аренды.
В соответствие с арендным соглашением, организация может получить в пользование производственное оборудование, транспорт, мебель, а также прочее движимое имущество. Целевое назначение арендуемого имущества значения не имеет, таким образом предприятие может арендовать как производственное оборудование, так и технику, мебель, т.п., не задействованную в производственном процессе.
Читайте также статью ⇒ «Регистрация договора аренды земельного участка в Росреестре«.
Договор аренды оборудования с физлицом оформляется в общем порядке, с учетом требований ГК РФ. Текст документа должен содержать следующую информацию:
|
№ п/п |
Раздел договора аренды с физлицом | Содержание раздела |
| 1 | Данные об арендаторе |
Наименование организации (ФИО ИП), должность, ФИО подписанта со стороны арендатора, банковские реквизиты, юридический адрес. |
|
2 |
Информация об арендодателе | ФИО физлица, ИНН, паспортные данные, адрес проживания. |
| 3 | Объект аренды |
Полное наименование, характеристика арендуемого оборудования, технические данные. |
|
4 |
Условия и порядок оплаты | Сумма арендных платежей, периодичность и срок их внесения. |
| 5 | Ответственность сторон |
Штрафы, пени, неустойки, применяемые при нарушении сторонами условий договора. |
|
6 |
Срок действия договора |
Дата начала действия договора (на основании даты передачи оборудования в аренду), дата окончания договора, условия пролонгации и досрочного расторжения. |
Образец договора аренды имущества с физлицом можно скачать здесь ⇒ Договор аренды оборудования у физлица.
При заключении договора аренды оборудования организации следует запросить у физлица паспорт, а также документы, подтверждающие право собственности на объект аренды.
Передача имущества в аренду осуществляется на основании акта приема-передачи. По окончании договора аренды имущество возвращается арендодателю на основании акта возврата.
Читайте также статью ⇒ «Договор аренды автомобиля с экипажем у сотрудника: как составить, образец«.
Аренда оборудования у физического лица: НДФЛ и страховые взносы
На основании ст. 226 НК РФ, организация/ИП, выплачивающая доход физлицу, выступает по отношению к такому физлицу налоговым агентом, в связи с чем принимает обязательства по исчислению и уплате НДФЛ от суммы дохода.
Базой для расчета НДФЛ является сумма арендных платежей, указанная в договоре. Расчет суммы налога производится по ставке 13% в случае если арендодателем выступает резидент РФ, по ставке 30% — при выплате дохода арендодателю-нерезиденту.
Арендатор выплачивает физлицу сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, после чего перечисляется налог в бюджет в срок не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.
Информация о доходах, выплаченных физлицу по договору аренды оборудования, отражается работодателем в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.
Рассмотрим пример. На основании договора, заключенного между ООО «Фаза» и гражданином Кулаковым, «Фаза» получает от Кулакова производственный станок на условиях аренды с ежемесячной оплатой 3.520 руб.
Согласно договору, срок оплаты за оборудования – ежемесячно до 10-го числа текущего месяца.
08.11.2024 года бухгалтер ООО «Фаза» перечислил на счет Кулакову сумму арендного платежа за вычетом НДФЛ:
3.520 руб. – 3.520 руб. * 13% = 3.062,40 руб.
09.11.2024 года НДФЛ в сумме 457,60 руб. перечислен в бюджет.
Выплата физлицу в рамках договора аренды оборудования страховыми взносами не облагается. Согласно п.4 ст. 420 НК РФ, при перечислении арендных платежей в пользу физлица, арендатору не нужно начислять и выплачивать взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.
Налогообложение прочих расходов по договору аренды оборудования у физлица
В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ. Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.
Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.
Читайте также статью ⇒ «Аренда помещения у физического лица: документальное оформление, налогообложение, страховые взносы«.
Загрузка...