В статье рассмотрим подачу 3-НДФЛ для ИП: сроки, особенности, а также пример заполнения. ИП, применяющие для своей деятельности ОСНО, обязаны отчитываться о полученных годовых доходах с помощью бланка декларации 3-НДФЛ. Задекларировать итоги своей деятельности предприниматели обязаны по утвержденной налоговой форме.
В 2016г. следует заполнить форму, утвержденную Приказом №MMB-7-11/671@ от 24.12.14 с учетом корректировок, внесенных Приказом №MMB-7-11/544@.
В декларацию предприниматель должен включить все те доходы, которые он получил за прошедшие 12 месяцев, а также отразить сведения об источниках их возникновения. Кроме того, ИП в 3-НДФЛ включает информацию о положенных вычетах, величине перечисленных в течение года авансов по налогу и конечную сумму НДФЛ к уплате (или к возврату) по годовым итогам. Итоговая величина налога корректируется с учетом авансовых платежей, уплачиваемых ИП на протяжении года. Суммы авансов по налогу исчисляются самой налоговой на основании доходов, отраженных предпринимателем в декларации за прошлый период, а потому по итогам года НДФЛ может быть как начислен к доплате, так и к возврату из бюджета.
Предоставлять 3-НДФЛ надлежит независимо от того, ведется ли фактически какая-либо деятельность, имеются ли движения по счетам и налогооблагаемые операции. Обязанность сохраняется за предпринимателем на общем режиме в независимости от результата его деятельности.
Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП
ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.
За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.
Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).
Ответственность за неподачу 3-НДФЛ
119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.
Особенности сдачи 3-НДФЛ для ИП
Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.
Формат подачи 3-НДФЛ:
- Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
- Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.
Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.
Общие требования к заполнению ⇓
- Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
- Не допускается скрепление распечатанных листов;
- Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
- Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
- Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
- Величины налога округляются до полных рублей;
- Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
- В пустых полях ставится «-»;
- Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
- Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.
Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП
Как правило, ИП достаточно заполнить следующие листы 3-НДФЛ:
- Титульный;
- 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
- 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
- В – доходы от деятельности ИП.
Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.
Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.
Лист В
По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.
Построчное оформление:
| Номер поля | Отражаемый показатель |
| По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется: | |
| 1.1 | Ставится «1» для ИП |
| 1.2 | Код по ОКВЭД |
| 2.1 | Величина годового дохода, по указанной деятельности |
| 2.2 | Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат. |
| 2.3 | Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1.
Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов. |
| После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В: | |
| 3.1 | Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1 |
| 3.2 | Общая величина вычета |
| 3.3 | Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала. |
| 3.4 | Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек. |
2-й раздел
После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.
В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.
Построчное заполнение в отношении каждой ставки, указанной в поле 001:
| Номер поля | Отражаемый показатель |
| 1 | Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов) |
| 2 | Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г). |
| 3 | Разность показателей 1-го и 2-го пунктов. |
| 4 | Общий размер вычета из п. 3.2 листа В |
| 5 | Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1 |
| 6 | База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов) |
| 7 | НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6. |
| 10 | Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В |
| 13 | Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10. |
| 13.3 | Повторяется показатель из п.13 |
| 14 | Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей. |
1-й раздел
Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.
Построчное заполнение
| Номер поля | Отражаемый показатель |
| 010 | Операция, которую должен произвести ИП на основании данной декларации:
|
| 020 | Соответствующий КБК, по которому должен быть совершен платеж в бюджет |
| 030 | ОКТМО территориального нахождения ИП |
| 040 | Сумма к перечислению |
| 050 | Сумм к возврату |
Титульный лист
Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:
- № корректировки – 000 при исходной подаче;
- Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
- Код страны – 643 для РФ;
- Категория плательщика – 720 для ИП;
- ФИО полностью;
- Сведения о рождении;
- Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
- Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
- Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
- Число оформленных листов 3-НДФЛ;
- Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.
3-НДФЛ для ИП: заполнение нулевой декларации
Если деятельность в году отсутствовала, то 3-НДФЛ все равно нужно предоставить в установленный срок (до 4.05 включительно в 2016 г.). Если ИП не подаст декларацию в срок, то сделать это придется позже, только при этом нужно будет заплатить штраф в минимальном размере 1000 руб.
Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.
Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.
В 1-м разделе отражаются следующие показатели:
- 010 – ставится «3»;
- 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
- 030 – ОКТМО по классификатору;
- 040 и 050 – нули.
Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.
Загрузка...