Заявление на возврат переплаты по страховым взносам

С 01.01.2017 года оплата взносов в связи с временной нетрудоспособностью, на обязательное медицинское и пенсионное страхование производится на счета ФНС. В статье разберем, как вернуть переплату по взносам в 2018 году, как правильно составить заявление на возврат переплаты по страховым взносам, какой срок возврата переплаты, в каком случае контролирующий орган может отказать в возврате средств.

Когда возникает переплата по страховым взносам

Заявление на возврат переплаты по страховым взносам
Заявление на возврат переплаты по страховым взносам

Обязательства по уплате страховых взносов возникают у работодателей, которые выполняют роль страхователей по отношению к наемным работникам, а также у ИП, которые совмещают функции страхователя и застрахованного лица и оплачивают взносы «за себя».

Оплата взносов осуществляется на основании расчетов, отраженный в форме по приказу ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16 (бланк можно скачать здесь), ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Переплата по страховым взносам может возникнуть у плательщика в следующих случаях:

  1. Ошибка при оплате страховых взносов. Если при заполнении платежного поручения бухгалтер организации допустил ошибку, в результате чего в бюджет оплачена сумма больше той, что указана в РСВ, то в таком случае признается переплата плательщика по взносам.
  2. Ошибки в расчете взносов. Причиной переплаты взносов может быть неверный способ расчета платежей, а именно неправильное определение базы расчета (дохода сотрудника), расчетного периода, т.п. Переплата возникает при условии, что допущенная ошибка привела к завышению обязательств по взносам.
  3. Ошибки при заполнении РСВ. Плательщик может допустить механическую ошибку при заполнении формы РСВ (Расчет страховых взносов), в результате чего возможно возникновение переплаты.

Возврат переплаты по страховым взносам осуществляется на основании обращения плательщика с заявлением в установленном порядке.

Читайте также статью ⇒ «Ошибки в расчете больничного листа».

Куда обращаться для возврата переплаты по взносам

С 2017 года функционал по контролю полноты и сроков уплаты страховых взносов разделен между ведомствами ФНС и страховых фондов. Ниже в таблице представлена информация о том, куда следует обращаться плательщику для возврата переплаты, возникшей до и после 01.01.2017 года.

Вид страховых взносов

Отчетный период
До 01.01.2017 года

После 01.01.2017 года

Пенсионное страхование

Для возврата переплаты по пенсионным взносам, возникшей за отчетные периоды до 01.01.17, плательщику необходимо обращаться в ПФР

Вопросы относительно возврата переплаты по страховым взносам, возникшей после 01.01.17, необходимо направлять в территориальный орган ФНС по месту регистрации

Страхование на случай временной нетрудоспособности

Возвратом переплаты по взносам по нетрудоспособности за отчетные периоды до 01.01.17 занимается ФСС
Обязательное медицинское страхование

Заявление на возврат переплаты по взносам на медстрахование за отчетные периоды до 01.01.17 следует передавать в ФОМС

Рассмотрим пример. 12.04.2018 бухгалтер ООО «Франк» обнаружил ошибку в РСВ за март 2016 года, в результате чего взносы в ПФР за указанный период были переплачены.

Так как отчетный период возникновения переплаты – до 01.01.2017 (март 2016), для возврата переплаты бухгалтеру ООО «Франк» следует обращаться в ПФР по месту регистрации.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как составить заявление на возврат переплаты по страховым взносам

Основанием для возврата переплаты по страховым взносам является обращение плательщика в контролирующий орган (ФСС/ПФР/ФОМС или ФНС – в зависимости от периода возникновения переплаты) с оформленным заявлением.

Бланк заявления зависит от того, в какой орган обращается плательщик. Ниже рассмотрим особенности заполнения заявления при обращении за возвратом переплаты в ФСС, ПФР, ФОМС и ФНС.

Заявление на возврат переплаты через органы социального страхования

Если переплата возникла за период до 01.01.17, то плательщику следует обращаться в территориальный орган социального страхования:

  • переплата по пенсионным взносам – в ПФР;
  • переплата по взносам в связи временной нетрудоспособностью и материнством – в ФСС;
  • переплата по взносам на обязательное медстрахование – в ФОМС.

Каждый из вышеперечисленных контролирующих органов предоставляет свой бланк заявления для заполнения. Ниже в таблице представлена обобщенная информация об особенностях заполнения данных заявлений.

Вид переплаты

Куда подавать заявлениеФорма заявления

Порядок заполнения заявления

Переплата по пенсионным взносам

ПФР

23-ПФР (бланк можно скачать здесь ⇒ Форма 23-ПФР)

При заполнении документа плательщику следует внести в заявление следующую информацию:

  • наименование органа контроля;
  • наименование организации/ФИО ИП, регистрационный номер;
  • коды ИНН, КПП;
  • юридический адрес;
  • вид страховых взносов (пенсионное/медицинское/социальное страхование);
  • вид платежа (взносы/пени/штрафы);
  • сумма возврата в соответствующей графе (ПФР – взносы на накопительную/страховую пенсию, ФСС – взносы на страхование в связи с временной нетрудоспособностью/производственной травмой, штрафы/пени);
  • реквизиты для зачисления средств (номер расчетного счета, наименование и БИК банка).

Переплата по взносам по медстрахованию

ФОМС
Переплата по взносам в ФСС на травматизм

ФСС

23-ФСС (бланк можно скачать здесь ⇒ Форма 23-ФСС (бланк))

Переплата по взносам в ФСС в связи с временной нетрудоспособностью и материнством

ФСС

22-ФСС (бланк можно скачать здесь ⇒ Форма 22-ФСС (бланк))

Оформленный документ подписывается главным бухгалтером, скрепляется печатью организации, после чего направляется в контролирующий орган для дальнейшей обработки.

Читайте также статью ⇒ «Как вернуть переплату по НДС: пошаговая инструкция».

Заявление на возврат переплаты после 01.01.2017

При возникновении переплаты за период после 01.01.2017, для возврата средств плательщику необходимо обратиться с заявлением в ФНС (форма КНД 1150058).

Бланк заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление о возврате налогов и сборов.

При заполнении документа в заявление вносят следующую информацию:

  • код органа ФНС;
  • информация о заявителе (наименование компании/ФИО ИП);
  • код переплаты (3 – страховые взносы; 1 – излишне уплаченная сумма);
  • сумма переплаты;
  • налоговый период;
  • КБК, код ОКМТО;
  • реквизиты для перечисления средств;
  • дата составления заявления.

Оформленное заявление считается действительным при наличии подписи руководителя и печати организации.

Как вернуть переплату по страховым взносам

После подачи заявления, контролирующий орган проводит камеральную проверку документов и выносит решение относительно возврата средств. Срок проведения проверки – до 3-х месяцев с момента обращения плательщика с заявлением.

В случае согласование возврата средств, в течение 30-ти дней после окончания проверки на счет плательщика зачисляется сумма переплаты. При отказе в возврате плательщику направляется соответствующее заявление с указанием причин отказа.

Отказ контролирующего органа в возврате переплаты

Контролирующий орган вправе отказать плательщику в возврате переплаты по страховым взносам в связи со следующими основаниями:

  1. У плательщика имеется задолженность по страховым взносам. Сумма переплаты не подлежит возврату в случае, если у заявителя имеется задолженность по взносам (недоимка, пеня, штраф). В таком случае переплата зачисляется в счет погашения долга, а на счет плательщика зачисляется остаток суммы (при наличии).
  2. Плательщик обратился в контролирующий орган позже установленного срока. Согласно действующего законодательству, плательщик вправе обратиться в ФНС/Фонд с заявлением о возврате переплаты в течение 3-х лет с момента возникновения такой переплаты. В случае если обращение произошло позже установленного срока, вопрос о возврате средств решается в судебном порядке.
  3. Организацией/ИП предоставлены искаженные данные о сумме переплаты. Если по результатам камеральной проверки информация о переплате, поступившая от плательщика, признана недостоверной, ФНС/Фонд вправе отказать заявителю в возврате средств.

Читайте также статью ⇒ «Переплата по УСН: как вернуть».

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик