Составление ответов на требования налоговой

В данной статье мы рассмотрим какие бывают требования от налоговых инспекторов, как составить ответы на разные виды требований и в какие сроки нужно успеть ответить на требования, чтобы счет компании не заблокировала инспекция.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется налоговым кодексом:

  • Статья 93 НК, которая регламентирует истребование налоговой инспекцией документов;
  • Статья 126, которая описывает обязанность предоставления документов и ответственность за непрдоставление;
  • Статьи 87 и 88, которые регламентируют порядок проведения проверок.

Какими бывают требования

Налоговый инспектор может потребовать от налогоплательщика следующее:

  1. Уплатить недоимку по пеням, штрафам и собственно налогам. Чтобы выставить такое требование у налогоплательщика должна быть недоимка по соответствующим кодам бюджетной классификации. В таком требовании указан срок, до которого нужно погасить имеющуюся задолженность. Если этого не сделать, то налоговая инспекция сама вынесет решение о списании средств со счета плательщика налогов.

Пример.

У организации есть недоимка по пеням в сумме 2 рубля по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. ИФНС не может просто так взять и списать данную задолженность со счета организации. Сначала инспектор выставляет требование, которое направляется плательщику. В требовании указан срок. Если организация в этот срок не оплатит пени, то даже такую маленькую сумму как 2 рубля, ИФНС спишет со счета организации.

  1. Предоставить пояснения по расхождениям в сведениях, которые имеются у налоговой инспекции и которые предоставлены хозяйствующим субъектом, или сдать корректирующую декларацию.

Пример.

У налоговой инспекции есть сведения о том, что организация применяет общую систему налогообложения. А вот в расчете по страховыми взносам организация в коде плательщика указывает 08, что соответствует организациям, применяющим УСН. Инспектор в таком случае запросит объяснение у организации по какой причине она сдает отчетность с указанием пониженного тарифа страховым взносов.

  1. Требование о предоставлении определенных документов, подтверждающих факты хозяйственной жизни.

Пример.

Инспектор ИФНС может запросить предоставить документы, подтверждающие доставку сырья из одного города в другой. Например, путевые листы и договор аренды автомобиля или товарно-транспортные накладные.

Читайте также статью ⇒Как получить налоговый вычет через сайт налоговой в 2018 году.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как отвечать на требования об уплате налога

Отвечать на требование, в котором инспектор указывает сумму задолженности с указанием ее оплаты, не обязательно, если Вы оплатили эту задолженность. Но можно и составить ответ, в котором указать, что недоимка уплачена и приложить копию платежного поручения из банка.  Если Вы не согласны с суммой задолженности, то нужно разбираться в сложившейся ситуации, причем чем быстрее тем лучше. Потому как по истечению срока, указанного в требовании деньги налоговая спишет со счета налогоплательщика. Для того,чтобы понять откуда взялась недоимка, нужно заказать акт сверки расчетов с ИФНС и выписку операций по счету по налогу, где образовалась недоимка.

Читайте также статью ⇒Опись документов для налоговой в 2018 (образец).

Как отвечать на требования о предоставлении пояснений

Отвечать контролирующему органу нужно в свободной форме. Главное, чтобы ответ содержал пояснения, которые требует налоговая. В целом можно выделить основные следующие пункты при составлении:

  1. Нужно указать кому направляется объяснение и от кого оно — название, адрес, ИНН и КПП налогоплательщика;
  2. Назвать письмо нужно примерно следующим образом — «Ответ на требование налоговой номер…», «Предоставление пояснений по требованию ИФНС» и т. д.
  3. В теле письма указывается подробное описание позиции субъекта с указанием на документы, подтверждающие факты;
  4. Нужно приложить копии документов, доказывающие позицию налогоплательщика;
  5. В конце документа указывается подпись директора и печать организации.

Пример ответа на требование можно скачать здесь:

Пояснение в ИФНС.

Основания для требования документов

Основанием для требования, которые выставляется хозяйствующему субъекту, является налоговая проверка данного субъекта. Об этом указано в 93 статье налогового кодекса. Такая проверка бывает двух видов:

  • Выездная НП — когда инспектор проверяет налогоплательщика в месте его нахождения в период фактического нахождения;
  • Камеральная НП — когда проверяется сданная декларация в течение 3 месяцев после ее сдачи;
  • Встречная НП — когда во время проверки одного налогоплательщика проверяется и его контрагент.

Важно! Требование налогоплательщику может быть выставлено контролирующим органом при проведении одной из видов проверок — встречной, камеральной или выездной.

Требование о документах, которые должны быть представлены

Требование инспектора о предоставлении каких-либо документов может включать в себя:

  1. Предоставление на бумаге документов. В данном случае налогоплательщик должен сделать копии с оригиналов и заверить их своей подписью и печатью организации;
  2. Предоставление электронный документов. В данном случае документы должны быть представлены в виде скан-копий и отправлены в инспекцию по каналам телекоммуникационной связи с подписанием их усиленной ЭЦП.

В какой срок нужно предоставить документы указано в таблице.

Налогоплательщик

Срок
Общий порядок

10 дней

Консолидированная группа налогоплательщиков

20 дней

Иностранная организация, стоящая на учете в РФ

30 дней

Важно! Налоговики не вправе повторно предъявлять требование о представлении одних и тех же документов.

Ответственность за непредоставление ответа на требования инспектора

Данная ответственность описана в 126 статье НК. Суммы штрафа за непредоставление документов, которые запрашиваются контролирующим органом указаны в таблице.

Документы, запрашиваемые у субъекта

Сумма штрафа

Все документы

200 рублей за каждый документ

Сведения о налогоплательщике (плательщике страх.взносов)

10 000 рублей

Выводы

Контролирующие органы могут запросить у хозяйствующих субъектов пояснений, предоставление документов или уплаты недоимки. Если налогоплательщик получил такое требование, то он должен как можно скорее предоставить ответ для налоговой. Как правило, в требовании указан срок, в течение которого это необходимо сделать. Если налогоплательщик не ответит на требование и не предоставит запрашиваемые документы, то его могут оштрафовать согласно налоговому кодексу.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик