Особенности расчета и оформления налогового вычета за инвестиционный счет

Начиная с прошлого года, граждане получили право на создание ИИС – индивидуального инвестиционного счета. Они могут претендовать на оформление налогового вычета, зависящего от суммы внесенных денег. В статье расскажем про налоговый вычет за инвестиционный счет (вычет по ИИС), куда подавать документы, в какие сроки.

Почему начали открываться ИИС, их отличительные черты

Какова цель открытия в России ИИС? Она проста – превратить инвестиции в фондовый рынок по-настоящему привлекательными для населения. И в первую очередь цель будет достигаться через введение льгот по уплате налогов для инвесторов. Кроме того, ИИС должны принести пользу и государству. Их открытие поспособствует обеспечению компаний дополнительными дешевыми деньгами.

Основным хранителем денежных средств населения являются банковские учреждения. Они с радостью предоставят кредит предприятию, но его стоимость достаточно высокая. С помощью привлечения внутреннего инвестора появляется возможность получить деньги прямо от него, без банковских посредников.

ИИС обладают некоторыми отличительными чертами:

  1. Никаких ограничений по возрасту и претензий к трудовому статусу для владельцев счета. Главное, чтобы физическое или юридическое лицо было налогоплательщиком РФ.
  2. Деньги на ИИС вносятся в рублях.
  3. Не предусмотрено минимальной суммы взноса. А вот максимальный размер ограничен 400,0 тыс. руб. (в год).

Есть и другие особенности:

  1. В том случае, когда владелец ИИС примет решение снять средства в полном объеме или частично ранее срока, указанного в соглашении, ему придется возвратить вычеты, если они производились. Кроме того, счет будет закрыт.
  2. Если владелец ИИС скончается, средства наследуются. Уплаты налогов не потребуется.

Важно! Основным моментом является то, что инвестор имеет право на получение вычета, но для этого счет должен быть открытым минимум три года.

ИИС имеют и преимущества, и недостатки:

ИИС
плюсы минусы
1.      Открывается совершенно неведомый мир – инвестиционное раздолье 1.      Государство вложения не страхует
2.      Выгодная добавка к депозиту в банковском учреждении 2.      Ограничение сумы ежегодных взносов. Это – препятствие серьезным инвестициям
3.      Возможность выбора между типами вычетов 3.      Вложения допускаются только на территории РФ. Иностранные фондовые рынки остаются недоступными
4.      Владение ИИС многие годы 4.      Длительный срок для вложения средств
5.      ИИС может быть одним из вариантов накоплений, в частности, пенсионных 5.      Незначительная прибыльность
6.      Свободное перемещение счета между различными легальными организациями и разновидностями соглашений

Особенности налогового вычета на ИИС

Каждый человек, открывая счет, выбирает между двумя возможными разновидностями вычета.

Тип первый: расчет вычета

  • Когда год придет к концу, держатель ИИС вправе рассчитывать на возвращение 13% от суммы, ранее внесенной им на счет. Максимальный вычет составляет 52,0 тыс. руб. (400,0 · 13%).
  • Если инвестиционные операции по ИИС принесли дополнительную прибыль, то она в расчет не принимается. Необходимое условие: предоставление в налоговую инспекцию правильно оформленных документов.

Пример №1. В ноябре 2016 гражданин РФ открыл свой ИИС. Он внес на него 368 тыс. руб. В январе нынешнего года он вправе вернуть 13%, что составляет 49,4 тыс. руб.:

380 · 0,13 = 49,4

Повторять подобную процедуру можно:

  • Каждый год.
  • Один раз – через три года. Тут вступает в силу условие: в году, на который запланировано получение льготы, должен быть доход.
  • Владелец ИИС обязательно платит налог на свой заработок. Это означает, что у него есть регулярный доход.

Подобный тип льготы удобен для тех, кто самостоятельно управлять своими вложениями не будет. К тому же, планируется ежегодно вкладывать приличные суммы.

Тип второй: порядок расчета

Получение вычета переносится на время окончания соглашения на управление счетом, то есть, на три года. Оформление льготы становится возможным только по истечению этого периода. Через 3 года, прошедших со дня открытия счета, все доходы владельца, полученные им от инвестиционной деятельности, освобождаются от уплаты НДФЛ. И неважно, были ли у инвестора иные источники дохода, по которым следовало бы уплатить 13% налога.

Если появится необходимость закрыть ИИС ранее установленного срока, то инвестору придется уплатить НДФЛ. Брокеру следует принести справку (от налоговой) о том, что вычетом по счету не пользовались. Это касается всего периода действия ИИС. Брокер (или управляющий) становится налоговым агентом. Он не снимает налог из прибыли, полученной от инвестиционных операций.

  • Этот вид вычитания привлекателен для инвесторов, работающих с ИИС самостоятельно. Они не боятся рисковать, рассчитывая получить более высокий доход.
  • Воспользоваться вторым вариантом целесообразно тем, кто не выступает плательщиком НДФЛ. Это могут быть пенсионеры, временно неработающие.
  • Когда возникает необходимость изъять средства из ИИС срочно, вычет не нужно отдавать. Но налоги на доход от удачных инвестиционных вложений, необходимо уплатить.

Выбирать между типами вычета, открывая ИИС, не обязательно немедленно. Его можно изменять, но тогда, когда деньги еще не выплачивались.

Кто может и не может получить вычет

Для получения права на вычет необходимо подходить под все критерии:

Обязательные критерии Факт получения (+) и отказа (-) в выплате
Да Нет
Налогоплательщик РФ +
Единичное соглашение на ИИС +
Реальные доходы (например, зарплата) в году получения льготы (кроме дивидендов) +
Предоставление 2- НДФЛ и 3-НДФЛ +
Тип вычета второй
Оформление льготы через 3 года

Ранее этого периода

+  

Документы, необходимые для предъявления налоговому инспектору

Чтобы претендовать на льготу нужно:

  • получить у своего работодателя правильно оформленную справку 2-НДФЛ. Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк».
  • подготовить декларацию (Ф. 3-НДФЛ);
  • получить документы, которые подтверждают внесение денег на счет: копию соглашения, удостоверяющего открытие ИИС, платежку о внесении средств, квитанции о проведенных операциях. Их предоставляет управляющий компанией или брокер.

Пакет документов предъявляется в налоговую службу, расположенную по месту регистрации индивидуального инвестора, до 30 апреля. Следует принести официальное заявление с просьбой возвратить средства. В нем нужно указать все свои банковские реквизиты.

Для предоставления декларации предусмотрено несколько способов:

  1. Через сайт ФНС РФ.
  2. Получить электронную подпись (усиленную) в удостоверяющем центре. Подписать с ее помощью декларацию и отправить электронной почтой.
  3. Предоставить лично.
  4. Воспользоваться обычной почтой, направить ценным письмом.

У налогового инспектора в распоряжении три месяца, чтобы изучить, проверить документы и принять решение. Если оно положительное, то сумма вычета направляется на банковский счет, реквизиты которого предоставил собственник ИИС вместе с остальными документами.

Как рассчитывается вычет и сумма, которая возвращается владельцу ИИС

Инвестор получает 13% от вложенных в ИИС средств. Больше, чем было уплачено, востребовать нельзя. В форме 3-НДФЛ данные по инвестиционных налогах размещаются в разделе три Листа Е3 («Расчет социальных налогов»). Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».

Расчет производится вместе с определением социального налогового вычета по финансированию будущей пенсии. Предельная сумма для него – 120,0 тыс. руб.. То есть, вместе с вычетом по ИИС, производится расчет льготы по пенсионным взносам. Ее максимальная сумма составляет 15 600 руб. (120,0 · 0,13).

Предельная сумма вычета по ИИС

Налоговый вычет получать можно ежегодно. Но он ограничен максимальной суммой, которую разрешено положить на ИИС, а именно 400,0 тыс. руб. Учитывая налоговую ставку в 13%, возможная сумма вычета – не более 52,0 тыс. руб., о чем было сказано выше.

Пример №2. Техник завода Мельник О. П. открыл в 2015 году ИИС, заключив договор на его ведение с брокерской компанией. В течение года он внес 300,0 тыс. руб. Его месячный заработок за этот период составил 80,0 тыс. руб.

  • Работодатель удерживал из него НДФЛ:

80 · 0,13 = 10,4 тыс. руб. ежемесячно

  • В начале 2016 года Мельник О.П. обратился в налоговую инспекцию за вычетом. Налог составил 39 тыс. руб.:

300 · 0,13 = 39,0

  • Техник положил на ИИС еще 150,0 тыс. руб. (в 2016). Его заработок за этот период остался неизменным. За 2016 год он получил налог к возврату 19,5 тыс. руб.:

150 · 0,13 = 19,5

Пример №3. Пенсионер Ольгин П. Л. открыл ИИС и выбрал второй тип вычета. Он собирается вносить по 200,0 тыс. руб. ежегодно (всего 600 тыс. руб.). Через три года Ольгин П. Л. закроет счет. Если за этот период прибыль составит 150,0 тыс. руб., он не будет платить налог на инвестиционные доходы. Ольгин получит 750 тыс. руб..

Если закрыть ИИС раньше трех лет со времени заключения договора, всю сумму вычетов, проведенных ранее, необходимо будет вернуть обратно в бюджет.

Предоставление вычета, документы, сроки и лимиты

Владельцу ИИС рано или поздно придется выбирать, как получать вычет: по сумме взноса или будущей прибыли. В таблице представлены основные характеристики двух способов:

Характеристики Вычет по сумме
взносов прибыли
Кем будет предоставлен вычет Налоговой инспекцией Управляющим или брокером
Пакет документов справка о доходах;

декларация;

подтверждение внесения денег на ИИС;

заявление

Справка от налоговой об отсутствии вычета
Время получения льготы После наступления года, следующего за тем, в котором был открыт ИИС Спустя 3 года после оформления инвестиционного счета
Ограничение суммы вычета ≥ 400,0 тыс. руб. (за год) Ограничения отсутствуют, но не более 400,0 тыс. руб. в год
Дополнительный показатель Наличие удержанного НДФЛ

Возможные причины отказа в налоговом вычете

Чтобы льготу получить без проблем, важно правильно оформить документы. Именно в погрешностях в них кроются виновники отказа.

Причина №1. К декларации (Ф. 3-НДФЛ) не приложены подтверждающие документы. Налоговому инспектору следует предъявить справку о том, что клиент действительно вносил деньги на ИИС, и этот счет не закрыт. Иначе как он сможет дать добро на вычет?

Причина №2. Документ 2-НДФЛ за 2016 год предоставлен по старому образцу. Эта форма – важное подтверждение заработка гражданина и выплаченных им налогов. В ней не должно быть ошибок. Справка не может предоставляться по форме, которая утратила свою актуальность. Кроме того, работодатель может по старинке указать код ОКАТО вместо ОКТМО, что также станет причиной отказа в вычете. Читайте также статью: → «Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)».

Причина №3. Налогоплательщик не предоставил заявление на то, чтобы ему возвратили налог. Составить его нужно правильно, не забыв указать реквизиты банка, сумму налога.

Топ 5 вопросов, которые задаются часто

Вопрос №1. Что представляет собой инвестиционный счет?

Он представляет собой счет для внутреннего пользования. Его предназначение – обособленный учет денег, двусторонних обязательств, ценных бумаг.

Вопрос №2. Чем отличатся ИИС от брокерского?

По инвестиционному счету предусмотрен налоговый вычет (два типа).

Вопрос №3. Есть ли разница между управляющей компанией и услугами брокера?

Разница заключается в том, по какой процедуре принимается решение об инвестировании средств клиента. В управляющей компании все решают профессионалы. За свои услуги они берут комиссионные. Обратившись к брокеру, сам инвестор-клиент решает, куда именно направить свои деньги.

Вопрос №4. Доверив ИИС управляющей компании, можно ли каким-то образом проконтролировать ее работу?

Клиенты вправе требовать отчеты по управлению своими активами на ИИС.

Вопрос №5. Существует ли возможность пополнять ИИС и выводить какую-то часть средств со счета?

Пополнение возможно, но максимум 400,0 тыс. руб. за один год. Возможность вывода средств нужно зафиксировать в инвестиционном договоре.

Механизм создания и работы ИИС призван изменить подход населения к выбору объектов сбережения собственных средств. Оно получает стимул заинтересоваться фондовым рынком, что должно поспособствовать подъему спроса на ценные бумаги, его оживлению и росту.