Расчет и оформление налогового вычета по договору страхования жизни

Этот вид социального льготирования введен и действует с 1.01.2015 (ФЗ № 382 от 29.11.2014). Применяется льгота в отношении трат, связанных с платежами по договорам добровольного страхования жизни с долгосрочным действием. В статье расскажем про налоговый вычет по договору страхования жизни, дадим разъяснения по получению и оформлению документов.

Условия предоставления льготирования в виде вычета по договору страхования жизни

Право на льготирование возникает у граждан РФ тогда, когда соблюдаются следующие требования:

  1. Страховой договор заключен на 5 и более лет.
  2. Претендент на льготу — резидент РФ, имеющий постоянный доход (в том числе и по гражданско-правовым соглашениям).
  3. Взносы уплачивались из собственных денег претендента на льготу с 1.01.2015.
  4. Застрахованное лицо: сам льготник, т. е. жена, муж (распространяется на вдовца, вдову), родители (и усыновители), дети (и усыновленные либо находящиеся под опекой).

Под льготирование подпадают указанные действующие договоры, которые заключались после 1.01.2015 и до этого периода, но не менее, чем на 5 лет. Учитываться будут те страховые суммы, которые уплачивались после 1.01.2015. Обращаться за предоставлением вычета при наличии вышеописанных условий претендент на льготу вправе каждый год.

Привилегия на льготирование сохраняется на протяжении 3 лет с момента понесения трат, фигурирующих при уплате взносов по договору страхования жизни. Если, к примеру, страховой договор был заключен в 2015 г., то воспользоваться льготированием можно будет до 2019 г.

Когда договор страхования жизни расторгается, гражданин, который воспользовался льготированием, обязан вернуть все суммы вычетов за каждый год. Если он не пользовался льготой, ему следует предоставить документальное подтверждение этого страховщику. Соответствующую справку о неиспользованном вычете выдают налоговики при обращении. Читайте также статью: → «Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности».

Пошаговое оформление льготы через налоговые органы и нанимателя по месту работы

Любой вычет, в том числе и по договору страхования жизни, можно получить одним из двух способов на выбор: у нанимателя (налогового агента) либо через налоговую инспекцию. Правовую основу по порядку предоставления этой льготы подкрепляет ФЗ №403 от 30.11.2016. Регламентируемые законом нововведения касаются ст. 219, ч. 2 НК РФ (о социальных вычетах) и действуют с 2017 г.

Вариант 1. Порядок получения льготы у нанимателя Вариант 2. Порядок получения льготы через налоговые органы по месту жительства
Этот вариант уместен тогда, когда льготник оплачивает взносы по страховому договору через бухгалтерию на своей работе (это правило действовало до 2017 г.)

Претендентом на льготу подается налоговикам пакет документов:

  • заявление на подтверждение права на льготирование,
  • копия страхового договора,
  • платежные документы, свидетельствующие о платежах по договору,
  • иные документы, требуемые при оплате взносов в пользу третьих лиц (подтверждение степени их родства со льготником).

Рассмотрение обращения продолжается месяц, после чего заявителю выдается уведомление — подтверждение права на льготу.

После этого льготником по месту работы подаются документы:

  • заявление о предоставлении льготирования,
  • документальное подтверждение на льготу, полученное у налоговиков

Возврат средств осуществляется в текущем календарном году (до окончания налогового периода). Отсчет ведется с месяца, в котором заявитель обратился к нанимателю

1.      Претендентом на льготирование подаются документы в налоговую инспекцию (заявитель вправе это сделать в любое время на протяжении 3 лет после внесения страховых взносов):

  • заявление о предоставлении льготирования,
  • 2-НДФЛ (3-НДФЛ). Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».
  • копия страхового договора,
  • платежные документы, свидетельствующие о страховых платежах,
  • копия лицензии страховщика (если этих данных нет в договоре),
  • дополнительные документы, если оплата взносов производится в пользу третьих лиц.

Налоговики проверяют поступившие документы 3 месяца

О принятом решении налоговики сообщают письменно. Если принимается решение в пользу заявителя, на протяжении месяца (но никак не позже) после проверки переводится сумма вычета на счет, указанный в заявлении

Перечисленные варианты предоставления льготирования действительны также в отношении социальных вычетов по тратам, связанным с покупкой медикаментов, оплатой медицинских услуг, обучения. Обратиться к налоговикам льготник вправе и за остатком вычета, т. е. тогда, когда наниматель не смог предоставить вычет в полном объеме. В этом случае порядок обращения будет таким, как описано в варианте 2.

Особенности совмещения социальных налоговых вычетов

Граждане вправе самостоятельно определять, по каким видам социальных трат использовать предоставляемый им государством вычет. Так, к примеру, в одном календарном году гражданин одновременно оплачивает обучение детей, тратит деньги на лечение, уплачивает взносы по договору страхования жизни. По какой из потраченных сумм применять льготу человек выбирает сам.

Тем не менее имеются некоторые ограничения при предоставлении льготы в отношении комплексного страхования. Так, при заключении договора на предмет страхования имущества, жизни (при ипотечном страховании) бенефициаром является человек, заключивший такой договор (его наследники) и банк-заимодатель. Здесь, как и при заключении договоров на потребительские кредиты, льготирование по вычету не предусмотрено.

Размер льготного вычета по договору страхования жизни: ограничения и предельный максимум

Налоговый вычет подразумевает возврат денег с НДФЛ, который, в свою очередь, исчисляется из доходов граждан. Претендент на льготу по закону может вернуть 13% от суммы своих расходов (в данном случае связанных с уплатой взносов по страховому договору). Максимальный размер возврата составляет 120 тыс. руб. за год. А это значит, что граждане, у которых заработок равен 10 тыс. руб. и выше, смогут воспользоваться этой суммой вычета.

Этот максимум действителен и для совокупных соцвычетов по лечению, обучению, негосударственному пенсионному страхованию.

Калькуляция налогового вычета производится по формуле:

РП * НС,

  • где РП — общий размер платежей, уплаченных страховщику,
  • НС — налоговая ставка 13%.

К примеру, сумма указанного максимума по этой формуле калькулируется так: 13% * 120 000 = 15 600 руб. Это значит, что за год льготник вправе получить вычет не более 15 600 руб. На величину предоставляемого вычета может повлиять время обращения. Например, претендент на льготу обратился к нанимателю в середине года с заявлением о предоставлении льготы. Тогда период с начала года до момента подачи заявления (середины года) не будет учитываться. Льготирование будет распространяться на период, начинающийся с месяца обращения и до окончания года.

В рассматриваемом примере неиспользованный вычет за первую половину года (до обращения к нанимателю) перенести на следующий год нельзя. Этот остаток так и останется неиспользованным. Вернуть его льготник вправе только одним способом — обратившись к налоговикам. С этой целью им подается декларация (3-НДФЛ) за прошедший год. Только так неизрасходованный остаток заявитель сможет получить через налоговую инспекцию. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения».

Распространенные причины отказа во льготировании по социальным вычетам

Отказ со стороны налоговиков может последовать прежде всего тогда, когда не соблюдены вышеописанные условия, при наличии которых предоставляется льгота. Наиболее частой причиной отказа в предоставлении льготирования — неправильно заполненные документы. Налоговая инспекция при обнаружении ошибок, а также искаженных, неверных данных в принятых документах может отказать во льготе, а то и вовсе не принять документы на рассмотрение.

Этот же фактор имеет отношение и к подаче документов на предоставление льготы по месту работы. Бухгалтерия всегда проверяет сведения, указанные в уведомлении на право вычета, которое льготник получил у налоговиков. Если обнаружится, что указаны неправильные реквизиты в документальном подтверждении на право льготы, выданном налоговиками, работнику придется обращаться за новым подтверждением.

Пример 1. Калькуляция суммы возврата по договору страхования жизни

К. А. Кулакова — резидент РФ, имеет постоянное место работы. В 2015 г. она заключила договор страхования жизни на 5 лет, согласно которому она ежегодно выплачивает взносы страховщику по 55 тыс. руб. За месяц К.А. Кулакова получает 35 тыс. руб. С ее заработка ежемесячно высчитывается НДФЛ в сумме 4550 руб. Годовой подоходный налог составляет 54 600 руб.

Данные для калькуляции Калькуляция и итоги подсчетов
платежи по договору страхования — 55 тыс. руб. за год;

заработная плата 35 тыс. руб.

1.      Подсчет ежемесячного НДФЛ:

35 000 * 13% = 4 550 руб.

2.      Подсчет годового НДФЛ:

4 550 * 12 = 54 600 руб.

3.      Подсчет положенного К. А. Кулаковой вычета за год:

55 000 * 13% = 7 150 руб.

Полученный результат (7150 руб.) будет возвращаться из суммы подоходного годового налога — 54 600 руб.

Пример 2. Калькуляция компенсируемой суммы по нескольким социальным тратам

И. П. Кулаков (резидент РФ, работает) в 2016 году оплатил обучение (45 тыс. руб.), а также расходовал деньги на медуслуги (25 тыс. руб.) и оплату взносов по долгосрочному договору страхования жизни (55 тыс. руб.). Общая сумма трат за 2016 г. составила 125 тыс. руб. Предельная величина причитающегося И. П. Кулакову вычета равняется 120 тыс. руб. Именно с него будет предоставляться льгота.

Данные для калькуляции Калькуляция и итоги подсчетов
Произведенные траты за 2016 год:

45 000 руб. — обучение,

25 000 руб. — лечение,

55 000 руб. — взносы по страховому договору

1.      Подсчет общей суммы трат:

45 000 + 25 000 + 55 000 = 125 000 руб.

2.      Подсчет компенсируемой суммы:

120 000 * 13% = 15 600 руб.

Возможна еще одна ситуация и иной вариант подсчета вычета. Допустим, гражданин РФ И. П, Кулаков за 2016 год потратил деньги только на лечение (25 тыс. руб.) и взносы по страховому договору (55 тыс. руб.). Соответственно общая сумма трат оказалась меньше — 80 тыс. руб. Это значит, что положенную сумму компенсации нужно высчитывать из этих 80 тыс. руб.: 80 000 * 13% = 10 400 руб.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. По какой сумме можно получить возврат, если заключен комплексный страховой договор, который, кроме страхования жизни, включает еще и иные виды страхования, например, от несчастных случаев?

Льгота будет предоставляться только в сумме взносов, которые относятся к страхованию жизни.

Вопрос №2. Что представляет собой подтверждение налогового органа о праве на вычет, которое надо отдать нанимателю для получения льготы на работе?

Это уведомление, которое включает обязательные сведения:

  • Ф. И. О. льготника, его паспортные данные;
  • название организации, где он работает (ИНН, КПП);
  • год, за который будет предоставляться льгота.

Вопрос №3. По каким видам страхования еще можно получить вычет?

Категория соцвычетов определена ст. 219 НК РФ. Так, льготирование распространяется на договора по пенсионному и медстрахованию, добровольному долгосрочному страхованию жизни (от 5 лет). Предельная величина льготы — 120 тыс. руб.

Вопрос №4. Можно ли воспользоваться льготированием, если платежи по договору страхования жизни уплачены из средств материнского капитала либо их оплатила организация?

Вычеты по суммам, уплаченным из материнского капитала, не предусмотрены. Во втором случае предоставить вычет претенденту на льготирование могут лишь при условии, что организация перечисляла деньги на взносы из его зарплаты либо он возместил организации уплаченные ей ранее взносы из своей зарплаты. Это правило действовало до 2017 г.

Начиная с 2017 г. вычет льготник вправе получить по месту работы независимо от того, отчисляет ли организация на страховые взносы деньги или нет.

Вопрос №5. Распространяется ли эта льгота на нерезидентов РФ?

Нет, льгота предоставляется только работающим резидентам РФ.