Налоговый вычет по договору долевого участия

Приобретая квартиру, дом либо иное недвижимое имущество, покупатель имеет право вернуть часть затраченных средств  в виде компенсации налога. В статье разберем, предоставляется ли налоговый вычет по договору долевого участия, каковы условия предоставления и порядок расчета.

Приобретение жилья по договору долевого участия

Покупка квартиры в строящемся доме является одновременно и перспективной инвестицией, и рискованным капиталовложением. С одной стороны, после окончания строительства стоимость квартиры существенно повысится в цене, с другой стороны существует риск заморозки строительства либо мошенничества со стороны застройщиков.

Несмотря на это, с каждым годом все больше россиян вкладывают деньги в строящиеся дома, в связи чем данное направление бизнеса стремительно развивается.

Приобретение жилья по договору долевого участия осуществляется согласно следующим этапам:

  1. Покупатель заключает договор долевого участия в строительстве, на основании которого оплачивает стоимость квартиры застройщику.
  2. По окончанию строительства и сдачи объекта в эксплуатацию покупатель подписывает акт приема-передачи квартиры.
  3. На основании акта приема-передачи покупатель оформляет право собственности на жилье.

Квартира как объект недвижимости признается собственностью покупателя только после регистрации в ЕГРН (Единый госреестр недвижимости).

Читайте также статью ⇒ «Долевое строительство: бухгалтерский учет«.

Верни от государства свои деньги!

Уменьшение НДФЛ и получение налогового вычета!
Простое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 3 минуты
Перейдите в онлайн сервис, который является партнером нашего сайта ↓

100% получить налоговый вычет

Налоговый вычет по договору долевого участия

Порядок предоставления налогового вычета по договору долевого участия в строительстве установлен в абз. 4, 8 пп. 6 п.3 ст. 220 НК РФ. Согласно нормативному документу, участник долевого строительства может обратиться за вычетом только после окончания строительства объекта недвижимости и подписания с застройщиком акта приема-передачи жилья.

Данная позиция также подтверждена письмами Минфина РФ:

  • N 03-04-05/13862от 16.03.2015 года;
  • N 03-04-05/12102 от 06.03.2015 года;
  • N 03-04-05/37207 от 10.09.2013 года;
  • N 03-04-05/7-145 от 27.02.2013 года;
  • N 03-04-05/7-1442 от 26.12.2012 года.

Разъяснения относительно приобретения права на имущественный вычет участником долевого строительства также содержатся в письме ФНС N 3-5-04/647 от 25.05.2009.

Размер вычета по договору долевого участия

Сумма имущественного вычета, предоставляемого по договору долевого участия, рассчитывается в общем порядке и составляет:

  • фактическую стоимость участия в долевом строительстве, уплаченную собственником согласно договору;
  • 000.000 руб. – в случае, если стоимость жилья по договору долевого участия превышает 2.000.000 руб.

Сумма компенсации участнику договора долевого строительства составляет 13% от суммы фактических расходов, но не более 260.000 руб. (2.000.000 руб. * 13%).

Рассмотрим пример. В марте 2015 году Кукушкин заключил договор долевого участия в строительстве жилого комплекса «Столичный». Договор подписан с застройщиком – АО «Статус».

Стоимость участия Кукушкина по договору составляет 1.187.330 руб.

В феврале 2018 года строительство дома окончено, между АО «Статус» и Кукушкины подписан акт приема-передачи, на основании которого Кукушкин может оформить вычет в размере 1.187.330 руб.

Сумма налоговой компенсации составит:

1.187.330 руб. * 13% = 154.352,90 руб.

Читайте также статью ⇒ «Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры«.

Как распределить налоговый вычет по договору долевого участия между супругами

Если жилье в строящемся доме приобретается супругами, то налоговый вычет распределяется в следующем порядке:

  • вычет распределяется пропорционально доле участия каждого супруга в договоре в случае, если в соглашении указана доля супругов либо имеются платежные документы, подтверждающие сумму оплаты каждого из супругов;
  • вычет распределяется в любых пропорциях на основании заявления (бланк можно скачать здесь ⇒ ), если фактическую оплату производил один из супругов.

Указанный порядок распределения вычетов предусмотрен при условии, что договор долевого участия оформлен на обоих супругов, а сданный в эксплуатацию объект недвижимости будет общей собственностью супругов.

В случае если подписантом договора выступает один из супругов, то только он вправе получить имущественный вычет.

Рассмотрим пример. Супруги Жилины заключили договор участия в строительстве дома по улице Садовой. Стоимость договора – 1.303.880 руб.

Оплату стоимости участия в строительстве производил супруг. Согласно заявлению, вычет распределяется между супругами в равном размере – 50/50.

В связи с этим каждый из супругов может получить налоговую компенсацию в следующем размере:

(1.303.880 руб. * 13%) * 50% = 54.752,20 руб.

Кто имеет право на налоговый вычет по договору долевого участия

Имущественный вычет по сути является компенсацией суммы НДФЛ, уплаченного собственником жилья, в связи с чем оформить налоговый вычет по договору долевого участия возможно при условии, что владелец недвижимости является плательщиком НДФЛ.

Таким образом, оформить налоговый вычет по договору долевого участия могут:

  • официальной трудоустроенные граждане, которые ежемесячно перечисляют НДФЛ по ставке 13%;
  • ИП и прочие самозанятые лиц, оплачивающие НДФЛ за себя.

Читайте также статью ⇒ «Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры«.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как оформить налоговый вычет по договору долевого участия

Участник договора долевого строительства может оформить имущественный вычет через работодателя либо через территориальный орган ФНС.

В первом случае налоговая компенсация предоставляется сотруднику ежемесячно путем уменьшения суммы НДФЛ к удержанию. Во втором случае собственник жилья получает всю сумму компенсации единовременно.

Оформление вычета по договору долевого участия через работодателя

Сотрудник, которые заключил договор долевого участия, может оформить вычет через работодателя в следующем порядке:

ЭтапНаименование этапаОписание
Этап #1Подготовка документов

Участник договора долевого строительства подготавливает следующие документы:

Этап #2Обращение к работодателюСотрудник обращается к работодателю (как правило, в бухгалтерию или расчетный отдел) для оформления вычета. Работник вправе обратиться за вычетом в любое время после подписания с застройщиком акта приема-передачи объекта недвижимости.
Этап #3Получение вычетаНа основании обращения работодатель рассчитывает размер налоговой компенсации, после чего начинает процедуру возврата налога. С месяца, следующего за месяцем обращения, сотруднику выплачивается зарплата без вычета НДФЛ 13%. Так продолжается до тех пор, пока работнику не будут произведена полная  компенсация.

Рассмотрим пример. 12.12.2018 года сотрудник ООО «Калигула» Соколов обратился в бухгалтерию с документами для получения имущественного вычета по договору долевого участия.

Размер вычета согласно договору – 502.000 руб., сумма компенсации НДФЛ – 65.260 руб. (1.502.000 руб. * 13%).

Зарплата Соколова по трудовому договору составляет 27.305 руб., сумма НДФЛ – 3.549,65 руб. (27.305 руб. * 13%).

Начиная с января 2019 года, зарплата Соколову выплачивалась без вычета НДФЛ до полного погашения суммы компенсации:

Отчетный периодНачислена зарплатаНачислен НДФЛУдержан НДФЛВыплачена зарплатаОстаток задолженности
Январь 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽61 710,35 ₽
Февраль 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽58 160,70 ₽
Март 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽54 611,05 ₽
Апрель 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽51 061,40 ₽
Май 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽47 511,75 ₽
Июнь 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽43 962,10 ₽
Июль 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽40 412,45 ₽
Август 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽36 862,80 ₽
Сентябрь 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽33 313,15 ₽
Октябрь 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽29 763,50 ₽
Ноября 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽26 213,85 ₽
Декабрь 201927 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽22 664,20 ₽
Январь 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽19 114,55 ₽
Февраль 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽15 564,90 ₽
Март 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽12 015,25 ₽
Апрель 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽8 465,60 ₽
Май 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽4 915,95 ₽
Июнь 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽0,00 ₽27 305,00 ₽1 366,30 ₽
Июль 202027 305,00 ₽3 549,65 ₽2 183,35 ₽25 121,65 ₽0,00 ₽
Налоговый вычет по договору долевого участия
Налоговый вычет по договору долевого участия

Имущественный вычет по договору долевого участия через ФНС

ИП, адвокаты, нотариусы и прочие самозанятые лица, являющиеся плательщиками НДФЛ по ставке 13%, оформляют налоговый вычет по договору долевого участия через фискальную службу.

Для получения компенсации гражданину следует обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства со следующими документами:

  • паспорт;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор долевого участия;
  • квитанции, платежные поручения, прочие документы, подтверждающие оплату по договору;
  • акт приема-передачи недвижимости;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление.

Срок обращения самозанятых лиц в ФНС – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был подписан акт приема-передачи недвижимости.

На основании обращения ФНС выплачивает налогоплательщику полную сумму компенсации на реквизиты, указанные в заявлении.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector