Налог на имущество для физических и юридических лиц в Екатеринбурге

Вопросы, касающиеся налога на имущество для юридических и физических лиц в г. Екатеринбурге, будут актуальны для лиц, обладающих правом собственности на имущество, расположенное на территории данного муниципального образования. В статье расскажем про налог на имущество в Екатеринбурге, рассмотрим льготы и ставки.

Налог на имущество в Екатеринбурге для физических лиц

Налог на имущество в Екатеринбурге регулируется Налоговым кодексом РФ и Решением Екатеринбургской городской Думы от 25.11.2014 г. № 32/24 «Об установлении и введении в действие на территории Муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц».

Налог на имущество физических лиц обязаны платить все лица, имеющие право собственности на следующее имущество, расположенное на территории МО «город Екатеринбург»:

  • дом
  • квартиру
  • комнату
  • гараж, машино-место
  • единый комплекс недвижимости, в составе которого имеется жилое помещение
  • хозяйственные строения и сооружения
  • объекты незавершенного строительства.

Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц в 2017 году в Екатеринбурге является инвентаризационная стоимость с учётом коэффициента-дефлятора.  К 2020 году планируется переход на расчёт налога на имущество для физических лиц исходя из кадастровой стоимости имущества. Читайте также статью: → «Платят ли пенсионеры и льготники налог на имущество».

Налог на имущество в Екатеринбурге для юридических лиц

Налог на имущество юридических лиц регулируется Налоговым кодексом РФ и Законом Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций». Налоговой базой для исчисления налога на имущество юридических лиц является кадастровая стоимость объектов недвижимости:

  • административно-торговые и деловые центры площадью свыше 5000 кв.м. и помещений в них;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

Льготы по уплате налога на имущество для физических лиц

Льготы по уплате налога на имущество для физических лиц регламентированы ст.407 НК РФ:

Физические лица Льготы
  • Герои Советского Союза
  • Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы
  • Ветераны Великой отечественной войны
  • Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
  • Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС
  • Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более
  • Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия
  • Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца
  • Пенсионеры
  • Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах
  • Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок
  • Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • квартира или комната
  • жилой дом
  • гараж или машино-место.

 

 

Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:

  • творческие мастерские
  • ателье
  • студии
  • жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек
Владельцы земельных участков Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Основанием для предоставления льготы являются:

  • заявление;
  • документ, подтверждающий право пользования льготой.

Льготы по уплате налога на имущество для юридических лиц

Для юридических лиц существуют следующие льготы по уплате налога на имущество:

Юридическое лицо Пояснение
Органы государственной власти Свердловской области, органы муниципальных образований, расположенных на территории МО «город Екатеринбург»
Организации, передавшие в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в подкласс «Образование профессиональное», в группу «Образование профессиональное дополнительное» и (или) в группу «Обучение профессиональное», объектов недвижимости, объём капитального вложения в строительство каждого из которых составили более 170 млн.рублей и введённых в эксплуатацию после 31.12.2012 г. В отношении объектов недвижимости в течение пяти последовательных налоговых периодов.
Организации, занимающиеся производством, переработкой, хранением сельскохозяйственной продукции Удельный вес доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов организаций не менее 70 процентов
Организации, занимающиеся выращиванием, ловом, переработкой рыбы Удельный вес доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов организаций не менее 70 процентов
Организации народных художественных промыслов
ЖСК, ТСЖ
Метрополитен
Научные организации (за исключением научных организаций Российской академии наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств) Удельный вес доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов организаций не менее 70 процентов
Религиозные организации В отношении имущества, используемого организациями для осуществления уставной деятельности
Федеральные государственные учреждения, предприятия культуры, осуществляющие цирковую деятельность или деятельность по организации и постановке театральных и оперных представлений Удельный вес доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов организаций не менее 70 процентов
Организации, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству В отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств
Организации, среднесписочная численность работников которых, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, составила более 300 человек и объем инвестиций в которых на приобретение железнодорожного подвижного состава в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее суммы налоговой льготы, предоставляемой в этом же налоговом периоде, В отношении железнодорожных грузовых вагонов, введенных такими организациями в эксплуатацию в 2011 и 2012 годах, в течение трех последовательных налоговых периодов, считая с 2015 года
Организации, среднесписочная численность работников которых составила более 34 человек, из которых не менее 50 процентов являются инвалидами, и доля расходов на оплату труда инвалидов в фонде оплаты труда таких организаций составила не менее 25 процентов В отношении имущества, используемого этими организациями для производства и (или) реализации товаров
Организации, осуществляющие производство пива Удельный вес доходов от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме доходов организаций не менее 70 процентов
Спортивные объекты с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек
Организации, осуществляющие медицинскую деятельность Удельный вес доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов и объем капитальных вложений в объекты основных средств в течение четырех лет подряд составил более одного миллиарда рублей
Организация осуществляет виды деятельности, входящие в подкласс «Образование профессиональное», в группу «Образование профессиональное дополнительное» и (или) в группу «Обучение профессиональное» Удельный вес доходов от осуществления данного вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов. Читайте также статью: → «Льготы по налогу на имущество организации».

Таблица ставок налога на имущество для физических лиц

В соответствии с Решением Екатеринбургской городской Думы от 25.11.2014 г. № 32/24 определены налоговые ставки налога на имущество для физических лиц:

Объект налогообложения Инвентаризационная стоимость с учётом коэффициента-дефлятора Налоговая ставка
Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый комплекс недвижимости, объект незавершённого строительства (ОНС) до 300 000 рублей 0,1%
300 000,01 – 500 000 рублей 0,25%
500 000,01 рублей и более 2500 рублей + 1% от суммы свыше 500 000 рублей
Иные здания, строения, сооружения до 300 000 рублей 0,1%
300 000,01 – 500 000 рублей 0,3%
500 000,01 рублей и более 2%

Пример 1. У Сорокина С.С. имеется право собственности на двухкомнатную квартиру инвентаризационной стоимостью 840 тыс.рублей.

  • Налоговая ставка составит 2500 рублей + 1% от суммы свыше 500 000 рублей.
  • Сумма налога на имущество, подлежащего уплате, составит:
  • 2500 + (840 000 – 500 000) * 1% = 5900 рублей.

Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц

Таблица ставок налога на имущество для юрлиц:

Юридическое лицо Налоговая ставка
Организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 0,9%
Потребительские кооперативы 1,1%
Организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами и внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 1,2%
Организации, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 1,4%
Организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 2%
Организации в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,6%
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2%
Для организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью 1%
Для иных категорий налогоплательщиков налога на имущество организаций 2,2%

 

Сроки уплаты налога на имущество

Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом. Юридические лица производят уплату авансовых платежей налога на имущество юридических лиц в соответствии со ст.379 НК РФ.

Платёж Налоговый период Срок
Авансовый Квартал Не позднее 5 мая
Полугодие Не позднее 5 августа
Девять месяцев Не позднее 5 ноября
Итоговый Год Не позднее 10 апреля следующего года

Расчет кадастровой стоимости

Кадастровую стоимость рекомендуется узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии https://rosreestr.ru, т.к. единой методики расчёта кадастровой стоимости нет, поэтому самостоятельно определить данную математическую величину достаточно сложно. Читайте также статью: → «Как узнать кадастровую стоимость квартиры».

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. У меня имеется право собственности на комнату в общежитии в Екатеринбурге. Имею ли я право на вычет 10 кв.м с комнаты при расчёте налога на имущество?

В соответствии со ст.403 НК РФ налогоплательщику действительно предусмотрен налоговый вычет в размере 10 кв.м. стоимости, но кадастровой. В г. Екатеринбурге исчисление налога на имущество физических лиц производится на основании инвентаризационной стоимости с учётом коэффициента-дефлятора объекта недвижимости, в связи с чем данное налоговое послабление на Вас не распространяется.

Вопрос №2. Моя квартира куплена посредством ипотечного кредитования. Кто должен платить налог на имущество – я или банковская организация?

Налог на имущество физических лиц уплачивает лицо, имеющее право собственности на объект недвижимости. В данном случае, даже если квартира приобретена посредством ипотечного кредитования, право собственности принадлежит Вам. Налог на имущество, соответственно, уплачивать придётся тоже Вам.