Можно ли закрыть ИП с долгами – инструкция по ликвидации

В соответствии с российским законодательством ИП (сокращенно индивидуальный предприниматель) с долгами в ПФР (сокращенно Пенсионный фонд России) можно закрыть. Это можно сделать по следующим основаниям:

  • собственное желание индивидуального предпринимателя;
  • смерть индивидуального предпринимателя;
  • решению суда;
  • признание индивидуального предпринимателя банкротом;
  • ликвидация ИП;
  • аннулирование ИП;
  • истечение срока регистрации ИП.

Ликвидация ИП с долгами в ПФР

Ликвидировать ИП очень просто, но если у индивидуального предпринимателя есть долги, то закрыть их все равно придется. При этом законодательство позволяет закрыть ИП с долгом перед ПФР. Если индивидуальному предпринимателю не закрывают ИП из-за долгов, это повод обратиться в суд.

Чтобы ликвидировать ИП, необходимо сделать следующее:

  • необходимо заполнит заявление по установленной форме Р26001;
  • оплатить госпошлину;
  • заявление и квитанции необходимо отнести в налоговую службу.

Ликвидация ИП осуществляется в том же органе, которое и открывало его. После ликвидации индивидуальному предпринимателю нужно получить в налоговой инспекции:

  • свидетельство о прекращения деятельности ИП форма Р65001;
  • выписку из ЕГРИП.

Выдать документы могут как индивидуальному предпринимателю, так и его доверенному лицу. Для доверенного лица необходима доверенность, заверенная у нотариуса. В тексте доверенности должно быть указано, что доверенное лицо имеет право забрать эти документы из налоговой инспекции вместо индивидуального предпринимателя. После этого предпринимательская деятельность считается прекращенной.

Сроки ликвидации ИП

При ликвидации ИП заявление, поданное на ликвидацию ИП, рассматривается 5 рабочих дней. Закон обязывает ИП также погасить долги перед ПФР в течение двух недель со дня закрытия ИП. Налоговые декларации должны подаваться в сроки, также установленные законодательством. Если индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то сдать декларацию он должен до 25 числа, последующего закрытию ИП, а если он платит единый вмененный доход (ЕНВД), то декларация должна быть подана до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Читайте также статью ⇒ Банкротство и закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговую.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Закрытие с долгом перед ПФР

Некоторые индивидуальные предприниматели думают, что если у них имеются долги перед ПФР, то они не смогут закрыть свое ИП, но на практике ликвидация задолженности происходит так же, как если бы не было долгов. Когда индивидуальный предприниматель ликвидирует свое ИП, то налоговая требует, чтобы из ПФР была предоставлена справка об отсутствие задолженности перед ПФР. Тем не менее, это требование никак не должно влиять на процесс прекращения деятельности ИП, поэтому индивидуальному предпринимателю предлагается погасить долги уже после ликвидации статуса индивидуального предпринимателя. После того, как будет сделана ликвидация ИП, в ЕГРП будет внесена запись об этом и эти данные передаются в ПФР. Если долг не будет закрыт в течение установленного времени, ПФР имеет право обратиться в суд и взыскать долги в принудительном порядке.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долги у ИП могут быть, помимо ПФР, также и перед налоговой инспекцией и перед другими организациями. Если у ИП есть долги перед налоговой инспекцией, то закрыть ИП можно будет только после погашения долга, а также после уплаты всех штрафов, пеней, неустоек и т.д. Перед ликвидацией  индивидуальный предприниматель обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию за последний период его деятельности. Если деятельность не велась, в таком случае декларацию все равно нужно будет предоставить, но она будет «нулевая», то есть во всех строках будут стоять прочерки или нули. Декларация предоставляется за последний период деятельности ИП, ее также можно предоставить в течение 5 рабочих дней после ликвидации ИП. Если декларация будет сдана не вовремя, то индивидуальному предпринимателю начислят штраф. После того, как все это будет сделано, налоговая инспекция сделает ревизию всех задолженностей ИП. В первую очередь погашаются долги по налогам, пеням, штрафам, неустойки в государственные органы и только после этого необходимо будет рассчитаться с другими организациями. Имейте в виду, что ИП отвечает по своим долговым обязательством всем своим имуществом. Если дело, по какой-либо причине дойдет до суда, то вы рискуете лишиться своего личного имущества в том числе. Если же ликвидация ИП произошла по причине банкротства, то в этом случае долговые обязательства изымаются у должника несколько другими путями, нежели при простой ликвидации ИП.

Читайте также статью ⇒ Текущие платежи при банкротстве — порядок взыскания.

Ответственность за несвоевременную уплату налогов

В российском законодательстве также предусмотрена ответственность за несвоевременную уплату налогов и несвоевременную подачу деклараций. В случае несвоевременной уплаты налога начисляются пени за каждый день просрочки и штрафы. Наказание для индивидуального предпринимателя может быть нескольких видов:

·         пени (рассчитывается исходя из размера налога);

·         денежные штрафные санкции (это процент от суммы неуплаченного налога);

·         судебные взыскания.

Пени начинают начисляться со следующего дня просрочки до момента уплаты налога в бюджет. Пени можно посчитать по следующей формуле:

Пени = просроченная сумма налога Х количество дней просрочки Х 1/300 Х ставку рефинансирования Центробанка

Ставку рефинансирования нужно брать ту, которая действует сейчас. Если, например, оплата налога была просрочена на месяц, а в течение этого месяца были изменения ставки рефинансирования Центробанка, то нужно будет посчитать пени отдельно по каждому периоду, в которых были разные ставки рефинансирования и сложить суммы с разными ставками рефинансирования. Штрафы выплачиваются по-разному в зависимости от видов ответственности и могут колебаться в пределах 20-40% от суммы неуплаченного налога, если вопрос стоит о каких-то очень крупных суммах, то размеры штрафов там будут другие и исчисляться будут по-другому.

Если не особо хочется думать на эту тему, можно просто дождаться уведомление о задолженности из налоговой инспекции. Если индивидуальный предприниматель выбирает второй путь, то схема будет такой:

·         налоговая инспекция высылает требование об уплате задолженности;

·         если требование по уплате налогов, штрафов, пеней не будет выполнено в указанный срок, то необходимая сумма списывается с расчетного счета должника;

·         если денег на расчетном счете нет, то налоговая инспекция, ПФР обращаются в суд. И суд уже решает, каким образом гражданину придется возмещать необходимые суммы.

Если декларация также была подана не вовремя, начислят также штраф на несвоевременную сдачу декларации. Штраф в этом случае будет равен 5% от не уплаченной в срок суммы налога, которая указана в этой декларации, за каждый месяц просрочки. Максимальная сумма штрафа за непредставление декларации определяется как 30% от указанной суммы, а минимальная равна 1000 рублей и не зависит от неуплаченной суммы налога.

Читайте также статью ⇒ Как признать себя банкротом в судебном порядке.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик