Условия замены налогов налоговым режимом ЕНВД

Единый налог на вмененный доход – одна из систем налогообложения, которую могут применять определенные сферы деятельности с возможностью не платить ряд налогов. ЕНВД освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль, на имущество и НДФЛ с индивидуальных предпринимателей. В статье расскажем, какие налоги заменяет ЕНВД, рассмотрим условия применения.

Кто может и не может применять режим ЕНВД

Организации, которые не могут применять данный режим:

  • торговля через интернет-магазин или по каталогам;
  • услуги ломбардов;
  • изготовление мебели;
  • строительство индивидуальных домов;
  • автозаправочные станции

Так же дополнительным условием для перехода на данный вид налогообложения  является  количество сотрудников организации не более 100 человек. Читайте также статью: → «Порядок применения ЕНВД».

Могут применять данный режим:

  • торговля в розницу в магазине не более 150 кв.м
  • общественное питание в помещении не более 150кв.м
  • бытовые услуги для населения
  • ветеринарные клиники
  • автомойки и сто
  • сдача в аренду земли и т.д.

Отчитываться по налогом, от которых освобождены предприятия, применяющие вмененку не обязаны, сдавать пустые декларации не требуется. Перейти на данную систему можно в любой момент среди года, подав заявление в налоговую службу по месту регистрации предприятия.

Срок уплаты налога не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Кто может применять данную систему налогообложения

Данную систему налогообложения могут применять как предприниматели так и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской федерации, кроме г.Москвы. Исключение составляют организации с количеством человек более ста и если свыше двадцати пяти процентов уставного капитала принадлежит другому юридическому лицу.

Виды деятельности, которые попадают под эту систему устанавливают местные власти, поэтому прежде чем определиться с режимом, следует обратиться к сайту налоговой инспекции и убедиться, что вы сможете на нем работать. Читайте также статью: → «Применение критериев ЕНВД для розничной и оптовой торговли».

Размер оплат при данном режиме

Размер оплаты налога на ЕНВД зависит от вашего реального дохода, соответственно заранее можно просчитать выгодно это или нет, рассчитывается он следующим образом:

Налог за месяц = БД х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

  • БД (базовая доходность) — доход за месяц от вида деятельности
  • Физический показатель – показатель, который применяется для вашего бизнеса, узнать можно в налоговом кодексе
  • К1 — ежегодный коэффициент, который может меняться . В 2017 году составляет 1,798.
  • К2 — коэффициент, который устанавливают местные власти, но не более
  • Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы:

  • Предприниматели не имеющие сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя.
  • ИП с трудоустроенными и ООО могут снизить  налог не более чем на 50%, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Какие налоги она заменит для юридических лиц

Для юридических лиц:

  • Налог на прибыль организаций. В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на имущество организаций. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на добавленную стоимость.

Какие налоги заменяет для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей:

  • Налог на доходы физических лиц. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на имущество физических лиц. В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
  • Налог на добавленную стоимость.

Условия перехода  на режим ЕНВД

Для юридических лиц и предпринимателей:

  • Не более 100 человек в организации
  • Доля в уставном капитале в размере более 25% не должна принадлежать другому предприятию
  • Предприниматели не могут применять вмененку при услугах по АЗС
  • Данный режим должен действовать на территории вашего региона

Какова процедура на применение данного налога

Для перехода на данную систему налогообложения необходимо:

  • Определить, точно ли ваша деятельность подпадает под эту систему
  • Затем обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации с заявлением
  • Соблюсти все условия, которые необходимы для применения ЕНВД

Налоговая ответственность за правонарушения:

За что накажут Тарифы
За ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе Штраф 10% от дохода, но не более сорока тысяч
Не вовремя подали заявление о постановке на учет Десять тысяч рублей
Несвоевременное предоставление декларации Пять % от суммы налога, но не менее тысячи рублей
Не вовремя подали заявление о постановке на учет Десять тысяч рублей

Преимущества в применении ЕНВД перед УСН

К плюсам упрощенной системы можно отнести:

  • Более разнообразное применение по видам деятельности.
  • Расчет налога и его уплата происходит из фактического дохода по виду деятельности.
  • Отчитываться нужно раз в год.
  • Выгоден в применении, когда доход небольшой и разница между ним с расходом невелика.

Минусы УСН:

  • При постоянно растущей прибыли пропорционально вырастет и сумма налога по сравнению с ЕНВД.
  • Если ведется розничная торговля, то потребуется установка онлайн-кассы, фискального регистратора для передачи данных в налоговую, а также подключение к интернету и дополнительные затраты на обслуживание техники.

Плюсы единого налога на вмененный доход:

  • Сумма налога фиксированная и не зависит от увеличивающегося дохода, соответственно прибыль растет, а платите одинаково.
  • Можно снизить затратную часть на сумму страховых платежей.
  • До 1 июля 2018 г. можно работать без кассового аппарата, выдавая БСО либо товарный чек.
  • Заменяет уплату нескольких налогов.

Минусы данной системы:

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Вновь зарегистрированная фирма будет работать на ЕНВД, нужно ли нам ставить онлайн кассу ?

На данный момент предприятия, которые работают по единому налогу на вмененный доход имеют право не ставить онлайн — кассы до 1 июля 2018г.Но они обязаны выдавать бланк строгой отчетности или товарный чек, для чего применять  принтер чеков- устройство, которое заменяет кассовый аппарат

Вопрос №2. Я индивидуальный предприниматель работаю на вмененке, какие налоги я не должен платить?

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ по отношению к доходу, полученному от деятельности на ЕНВД, но если будут числиться работники, по ним необходимо уплачивать, так же данное налогообложение не освобождает от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд и соц.страх

Вопрос №3. Я хочу открыть свое предприятие и стою перед выбором системы налогообложения, склоняюсь к ЕНВД, каковы преимущества в работе с принтером чеков и кассовым аппаратом?

Изначально вам не придется тратиться на покупку кассового аппарата и фискального регистратора, заключать договор об обслуживании с оператором фискальных данных, приобретете принтер чеков, который полностью отвечает требованию законодательства для выдаче чека клиенту, и в последствии при переходе на онлайн — кассу сможете им пользоваться