Как правильно рассчитать пени по налогу

Для компаний или ИП  если не плачен налог в установленный законом срок, то начинается со следующего дня,  по окончании этого срока начисляются пени.

Что такое пени

Пени — это денежная сумма, которая начисляется налогоплательщику, который производит оплату долга позднее срока, так установило законодательство. Пени необходимы для того чтобы обеспечить своевременное исполнение обязательств по оплате сборов и налогов. Оплата пени – это не право для налогоплательщика, а это его обязанность. Если организация или индивидуальный предприниматель не оплатил вовремя налоги, то необходимо заплатить за долг и пени по налогам.

Если недоимки обнаружит ФНС, налогоплательщик получит требования об оплате налога и пеней. Налогоплательщик может самостоятельно обнаружить неоплату по налогам.

Читайте также статью ⇒ В каком случае нужно сдавать корректировку деклараций.

Как посчитать пени по налогу

Сумма пени начисляются со дня просрочки. Процент оплаты пени от данной суммы определяется как один к 300 и действует от ставки рефинансирования Банка России. На данный момент ставка находиться на уровне 8,25%.

Чтобы посчитать пени, если произошло несвоевременная оплата в бюджет, нужно воспользоваться формулой:

Пени = сумма недоимки*количество дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования.

При расчете к оплате пеней, бухгалтера должны воспользоваться в данной формуле, фактические значения ставки рефинансирования, которые были в период просрочки платежа по налогу. Если ставка рефинансирования менялись в течение периода, то рассчитать пени необходимо рассчитывать отдельно по периодам действия каждой из ставок, а затем сложить полученные суммы.

Такую формулу принимают все налогоплательщики.

А для юридических лиц, которые допускают просрочки платежей на срок больше чем 30 календарных дней, расчет этот меняется.

Пени = сумма недоимки*количество дней просрочки*1/150ставки рефинансирования.

Расчет суммы пени, если просрочка превысила 30 календарных дней.

Если инспектор налоговой решат округлить процентную ставку начисления пеней, то подобные действия налоговиков можно обжаловать в вышестоящем налоговом округе, либо в суде. Чаще всего суд принимает сторону налогоплательщика.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как считать просроченные авансовые платежи

Когда юр. лицо должны финансировать авансом платежи по налогу на весь налоговый период. Исполнять эту обязанность признается в таком же порядке, что и оплата налога юр. лицам за период полностью.

Если вы перевели авансовый платеж в бюджет с опозданием по срокам, установленным законом, то на всю сумму просрочки задолженности оплаты аванса будет начислены пени.

Нужно перечислить авансовые платежи по следующим видам налога:

  1. Налоги на прибыль. Рассчитывается по итогам квартала.
  2. Налог на имущество для юридических лиц. Налог на имущество рассчитывается по фор­муле:

Налог на транспорт для юридических лиц. Налог на транспорт рассчитывается по формуле:

  1. Налог на землю для юридических лиц. Аванс нужно исчислять и оплачивать налогоплательщикам, по которым действует отчетный период.

На уровне Российской Федерации необходимость перечислять авансовые платежи по земельному налогу может быть отменена.

Пени начисляются в зависимости от закона установленным порядком и сроком оплаты авансового  платежа:

Порядок оплаты  Порядок начисления пени Комментарии
Компания оплачивает каждый месяц авансовые платежи и итоговый авансовый платеж. Последний день по ежемесячному платежу является дата:

-день фактической оплаты;

-установленная дата оплаты  ;

Начисление суммы пеней  может быть уменьшена, если сумма платежа меньше суммы  авансовых платежей.
Оплата авансовых платежей по итогам года. Начисление пеней начисляются ранее из следующих дат:

-фактическая дата оплаты;

-дата установлена на оплату налога;

Сумма начисления  пений, возможно, будет уменьшена если сумма налога меньше, чем авансовые платежи

Пример исчисления пеней по налогу

Рассмотрим, пример, как рассчитывать пени по налогу.

На основании декларации по ЕНВД индивидуальный предприниматель Глушко. Л. Е.необходимо заплатить единый налог на доход за второй квартал 2018 года в размере 47,000 рублей, не позднее 23.07.2018.ИП Глушко перечислила налог в бюджет  только 31 июля. Получается,  что есть, просрочка по налогу у предпринимателя составила 8 дней (с 24 июля по 31 июля включительно), и на весь этот период в 8 дней нужно начислить пени.

В этот период ставка рефинансирования в Центральном банке  составляла 8%.

Рассчитаем сумму к оплате пеней:

Пени=47,000*8*1/300*9=112,79 рублей.

В итоге, перечисление в бюджет пени в размере 112.79 рублей.

Рассмотри еще один пример расчета пени по налогам:

ООО «Букет» в срок до 10 января 2018 года не произвели оплату начисленного земельного налога  в сумме 7,000 рублей. Полную сумму задолженности по земельному налогу компания смогла погасить  11 февраля 2018 года.

Ставка с 10 января по 11 февраля (37 дней) составила 8,25 %.

ООО «Букет» воспользовались расчетом суммы пени по формуле:

7,000*8,25/100/300*37=71,22 рублей.

В период задолженности, за которым считается сумма пени к оплате, ставка рефинансирования может меняться неоднократно.

Бухгалтерам нужно знать, что если на протяжении срока, в течение которого за просрочку осуществлялись начисления пени, ставка менялась, для расчета суммы пени к оплате тогда используется каждое значение на действующий период.

Рассмотрим это на примере.

ООО «Люба» не произвели оплату транспортного налога в размере 12.000 рублей за 2017 год в установленный законом срок. Срок оплаты транспортного налога за 2017 года – 5 февраля 2018 года.

Оплату по налогу компания производила по частям

  • 15,02-5,500рублей;
  • 6,03,-6500 рублей.

Вследствие чего недоимка по транспортному налогу составила:

  • 02-26.02(11 дней задолженности)-12,000 рублей;
  • 02-6.03(9 дней задолженности)-6.000 рублей.

Ставка в это время была:

  • 02-21.02(8 дней)-8%
  • 02-24.02(4 дня)-8,25%
  • 02-3.03(7 дней)-8,5%
  • 03-6.03 (4 дня)-8,25%

ООО «Люба» сделали расчет пеней по налогам:

(12,000*8%/100/300*8)+(12,000*8,25/100/300*4)(6.000*8,25/100/300*11)=66,02 руб.

Оплата пени обычно происходит в тоже время, что и оплата начального долга по налогу, либо после перечисления полной суммы просроченной задолженности.

Пени, не оплаченные в бюджет, могут взыскиваться по средствам списания. Иногда бывает, что исчисления и оплата пеней по налогам возможно и избежать.

Если быть точнее, то существует две ситуации, когда можно избежать пени:

  • Если на собственность налогоплательщика наложен арест;
  • Если суд принял решение временно заморозить все операции по счету юридического лица, или арестованы денежные средства.

Читайте также статью ⇒ Страховые взносы ИП на патенте в 2018 году.

Подведем итог

Расчет пеней по налогам делятся на некоторые формулы, в ней задействованы  суммы неоплаченного в срок налога, сколько дней  была задержка, и какая была ставка на просрочку ставки рефинансирования. Чаще всего эта ставка  составляет1/300, для юридических лиц допускают задержку выше 30 календарных дней, используется значение этой доли 1/150.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик