Акт совместной сверки по налогам и сборам

Необходимость в проведении сверки данных по налогам и страховым сборам может возникать в любой организации или у предпринимателя. С этой целью в ИФНС подается письменный запрос, получив который, ИФНС в течение 5 дней должна предоставить необходимый документ. В статье рассмотрим порядок, по которому направляется запрос на акт совместной сверки по налогам и сборам, а также приведем образец данного запроса.

Куда обратиться для проведения сверки

Для того, чтобы провести сверку расчетов по налогам, сборам и страховым взносам, обратиться потребуется в налоговый орган. Такую сверку вправе проводить организации и ИП.

Важно! Администрирование страховых взносов (исключение взносы на травматизм) находится в ведении налоговой с 2017 года. Поэтому сверка сведений по страховым взносам может с ИФНС может проводиться только за периоды начиная с 2017 года.

Если компании или предпринимателю нужно провести сверку по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, то обратиться они должны в Пенсионный фонд, а не в ИФНС (Читайте также статью ⇒ Карточка расчетов с бюджетом).

Для чего проводится сверка расчетов

В качестве основных сведений при проведении сверки расчетов можно выделить следующие:

  • подтверждение того факта, что компания уплатила излишние средства;
  • выявление излишне взысканных налоговым органом сумм;
  • выявление платежей, по которым требуется подача уточнения;
  • проверка итоговых данных по обязательствам перед ИФНС.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Когда акт сверки по налогам и сборам является обязательным

Существуют определенные ситуации, при которых проведение сверки по налогам и взносам проводится в обязательном порядке. К ним относятся:

  1. Ликвидация или реорганизация компании или ИП.
  2. Ежеквартальные сверки компаний, относящихся к крупнейшим налогоплательщикам.
  3. Иные случаи, установленные действующим законодательством.

Помимо указанного перечня, пройти сверку расчетов с налоговой компания или ИП может по своей инициативе.

Важно! До недавнего времени у налогоплательщиков существовала обязанность о проведении сверки расчетов, если они переходили из одной ИФНС в другую. Но данная обязанность была отменена приказом ФНС России №ММВ-7-17/93@.

Форма акта совместной сверки по налогам и сборам

По итогам проведенной сверки расчетов составляется документ – акт сверки. В настоящее время акт составляется по новой форме, утвержденной приказом №ММВ-7-17/685 от 16.12.2016. Данная форма была введена в связи с тем, что страховые взносы теперь находятся в ведении ИФНС.

Данный документ представлен следующими разделами:

Разделы акта сверкиСодержание
Титульный листНа титульном листе указывается информация о налогоплательщике (организации или ИП), налоговой инспекции, а также налогах, о которых указаны сведения в акте
Раздел 1Первый раздел содержит итоговые суммы по налогам, а также по сопутствующим пеням, процентам и штрафам, начисленным на дату составления акта.
Раздел 2Во втором разделе вносится детальная информация по расчетам за указанный период времени.

Важно! Для того, чтобы у компаний и ИП не возникало разногласий с ИФНС по произведенным платежам, периодически следует запрашивать в налоговой акт сверки.

Для получения акта сверки потребуется направить в ИФНС официальный запрос. Специальной формы для данного запроса нет, но для того, чтобы налоговая предоставила необходимую информацию, в запросе указывается следующее:

  • наименование ИФНС и ее адрес;
  • данные налогоплательщика (реквизиты организации или ИП, адрес);
  • период, за который нужна сверка;
  • контактная информация налогоплательщика;
  • лицо, ответственное за проведение сверки;
  • подпись руководителя, печать (при наличии).

Способы подачи запроса о проведении сверки

Существует три способа для подачи запроса на проведение сверки с налоговой:

  1. Лично обратиться в налоговый орган, подготовив заранее запрос в двух экземплярах. Один экземпляр будет передан сотруднику налоговой, а на втором он проставит отметку о приеме документа и вернет заявителю. По истечении 5 дней с указанной даты будет готов к получению акт сверки.
  2. По почте, оформив запрос заказным письмом, составив к нему опись вложения и уведомление о вручении.
  3. Через интернет, если у компании или ИП есть электронная подпись. В этом случае используется специальная форма для запроса акта сверки. Ее можно скачать на сайте налоговой через личный кабинет.

Важно! В случае выбора последнего способа для направления запроса следует помнить, что и акт ИФНС будет также направлен в электронном виде. Такой документ используется только для информирования налогоплательщика о состоянии расчетов в налоговой. Если в документе будут выявлена информация, с которой налогоплательщик не согласен, то указать в акте расхождения и вернуть его в налоговую уже не удастся.

Образец заявления в ИФНС

Срок предоставления акта сверки ИФНС

Направив в налоговую заявление на проведение сверки в бумажном виде, ответ налоговики должны будут предоставить в течение 5 рабочих дней. После этого акт передается налогоплательщику на руки или направляется по почте (Читайте также статью ⇒ Сверка расчетов с ПФР).

Что делать после получения акта от ИФНС

Получив акт сверки от налоговой, его следует тщательно проверить на наличие расхождений. Если расхождение в документе нет и компания согласна с данными ИНФС, то в конце первого раздела следует указать фразу «Согласовано без разногласий», а также поставить подпись. Один из экземпляров акта остается в компании, а второй передается в налоговую. Если с какими либо сведениями в акте компания не согласна, то ниже указывается фраза «Согласовано с разногласиями», после чего акт направляется в ИФНС.

Когда по итогам проведенной сверки выявляется переплата, то налогоплательщик вправе вернуть денежные средства, уплаченные излишне. Для этого потребуется составить в произвольном виде письмо, в котором будут указаны реквизиты для перечисления средств. К этому письму прикладывается акт сверки, в соответствии с которым и была выявлена данная переплата.

Если по акту сверки за налогоплательщиком числится задолженность по налогам и сборам, с которой он согласен, то данный долг должен быть погашен. Помимо уплаты самого налога, следует также выплатить по нему пени и штрафы, начисленные к моменту уплаты.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли акт сверки с налоговой выступать одним из доказательных документов при разрешении разногласий в суде.

Ответ: Нет, дело в том, что акт сверки расчетов с налоговой является информационным документом. Он нужен для того, чтобы можно было выявить возможные расхождения в расчетах и не может использоваться для разрешения споров в суде.

Вопрос: В какой срок компания обязана вернуть акт сверки в ИФНС?

Ответ: На то, чтобы вернуть акт сверки обратно в налоговую инспекцию у компании есть 5 дней.

Вопрос: Что будет, если в налоговую не направить подписанный акт сверки?

Ответ: Налоговая в течение 12 дней ожидает возвращения акта сверки, после чего процесс считается завершенным и проставляется отметка о непредставлении акта компанией.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...