В 2024 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2024 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.
Какие налоги платят ИП с работниками в 2024 году
Налоги ИП с работниками
Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2024 году.
Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2024 году – в таблице ниже:
| Налогообложение ИП на спецрежиме с работниками | НДС | НДФЛ | Налог на имущество |
| Освобождение от уплаты налога | В общем порядке ИП-«спецрежимник» освобождается от уплаты НДС. | ИП на УСН, ЕНВД, ПСН не оплачивает НДФЛ за себя. | ИП на спецрежиме не оплачивает налог на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности. |
| Обязательство по уплате налога |
Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:
|
ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет. |
Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:
|
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2024 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».
Налоги ИП с работниками в 2024 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН
В 2024 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.
Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:
| Налоги | Налогооблагаемая база | Ставка налога | Срок уплаты налога | Срок подачи налоговой декларации |
| Налоги ИП с работниками в соответствие с системой налогообложения | ||||
| Налог при УСН «Доходы 6%» | Выручка ИП за календарный год | 6% |
Авансы:
Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов) |
За 2024 год – до 30.04.2024. Бланк ⇒ Декларация по УСН |
| Налог при УСН «Доходы минус расходы 15%» | Доходы ИП за календарный год за вычетом расходов | 15% | ||
| ЕНВД | Показатель базовой доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности | 15% |
Ежеквартально:
|
Ежеквартально:
Бланк ⇒ Декларация ЕНВД (бланк) |
| Стоимость патента (ПСН) | 6% |
Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН. Патент сроком от 6-ти до года:
|
Подача налоговой декларации не предусмотрена | |
| НДФЛ (для всех систем налогообложения) | ||||
| НДФЛ с работников | Сумма вознаграждения, выплаченная работникам в отчетном месяце | 13% — для работников-резидентов-РФ, 30% — для нерезидентов | Не позже дня, следующего за днем выплаты вознаграждения работнику |
Ежеквартально нарастающим итогом:
|
Дополнительные налоги ИП с работниками в 2024 году
В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:
- налога на имущество — в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
- НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
- транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.
Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.
| Налоги | Налогооблагаемая база | Ставка налога | Срок уплаты налога | Срок подачи налоговой декларации |
| Налог на имущество | Среднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая стоимость (для недвижимости) | От 0,1% до 2% в зависимости от категории имущества | Оплата налога по итогам 2024 года осуществляется на основании уведомления в сроки, установленными в региональными законодательными актами | Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена |
| НДС | Стоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые выступают объектом налогообложения | Для операций, совершенных после 01.01.2024 — 20% | Ежеквартально:
|
Ежеквартально в электронном виде:
|
| Транспортный налог | Мощность ТС | Устанавливается в зависимости от мощности ТС | За 2024 год – до 01.12.2024, на основании уведомления ФНС | Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена |
Читайте также статью ⇒ «ИП на ЕСХН: учет, отчетность, налогообложение».
Страховые взносы для ИП с работниками в 2024 году
Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2024 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году
В отличие от предыдущих лет, в 2024 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:
- по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
- по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.
Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2024 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:
СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,
где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.
Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:
ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,
где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.
Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2024 году не выплачивают.
Страховые взносы ИП за работников в 2024 году
Отчетность по страховым взносам для ИП с работниками в 2024 году
В 2024 году ИП с работниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:
| № п/п | Форма отчетности | Куда подавать | Срок сдачи |
| 1 | Расчет по страховым взносам РСВ ⇒ РСВ (бланк) | Орган ФНС по месту жительства ИП |
Ежеквартально нарастающим итогом:
|
| 2 | 4-ФСС ⇒ бланк 4-ФСС | Орган ФСС по месту жительства ИП | Ежеквартально нарастающим итогом:
|
| 3 | СЗВ-М ⇒ Форма СЗВ-М | Орган ПФР по месту жительства ИП | Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за января 2024 года – до 15.02.2024, и т.д.) |
| 4 | СЗВ-Стаж ⇒ бланк СЗВ-Стаж | Ежегодно. За 2024 год – до 01.03.2024 года |
Вышеперечисленные формы отчетности предусмотрены для предоставления информации по страховым взносам, уплачиваемых ИП за работников.
В 2024 году ИП с работниками не подают в контролирующие органы отчетность по страховым взносам за себя.
Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».
Загрузка...