Страховой стаж для самозанятых в 2019 году: как рассчитать, примеры

Автор статьи

Анастасия Любогощинская

3 минуты на чтение
52 просмотров
Содержание Содержание

В соответствие с действующим законодательством, в страховой стаж гражданина включается период его трудоустройства, в течение которого работодатель производил уплату страховых взносов в ПФР в установленном порядке. В статье разберем, как рассчитать страховой стаж для самозанятых в 2019 году и какие периоды в него включаются.

Правовое регулирование самозанятости

С 01.01.2019 года деятельность самозанятого лица регулируется положениями закона №422-ФЗ от 27.11.2019 года. До момента принятия данного закона физлица, которые получали доход от самозанятой деятельности, могли зарегистрироваться в качестве ИП.

На основании нового закона, который также называют законом о самозанятых, с 01.01.2019 года физлица, не являющиеся наемными сотрудниками и получающие доход от реализации товаров (услуг, работ) напрямую покупателю (заказчику), могут зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщиков НПД – налога на профессиональный доход.

Базой налогообложения является доход, который гражданин получает от самозанятой деятельности в течение отчетного периода (календарного месяца). Налоговая ставка составляет от 4% до 6% (в зависимости от категории налогоплательщика) и может быть уменьшена до 3% и 4% соответственно путем предоставления налогового вычета.

Подробнее о налоговом вычете для самозанятых лиц читайте в статье ⇒ «Вычет при НПД (налог на профессиональный доход): сумма, как получить».

Получить статус самозанятого лица могут как физлица, так и ИП, которые перешли на уплату НПД с другого спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Законом №422-ФЗ установлены следующие условия получения гражданином статуса самозанятого лица:

№ п/пУсловия получения статуса самозанятого лицаОписание
1Годовой доходНе более 2,4 млн. руб. в год
2Запрет на наемный трудЗапрет на самозанятость для ИП и граждан, работающих с привлечением наемного труда, а именно сотрудников, нанятых на основании трудовых соглашений и договоров ГПХ
3Виды деятельности

Получить статус самозанятого лица не могут граждане, которые занимаются:

  • реализацией подакцизных, маркированных товаров;
  • добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • доставкой товаров с приемом платежей в интересах третьих лиц.

По данным чиновников из фискальной службы, в течение 1 квартала 2019 года в качестве самозанятых лиц зарегистрировалось более 400 тысяч граждан. Этот показатель является достаточно внушительным с учетом того факта, что в настоящее время новый налоговый режим действует только на территории нескольких регионов – Москвы и МО, Калужской области и Республики Татарстан.

Читайте также статью ⇒ «Приложение “Мой налог” для самозанятых лиц на НПД: как скачать, инструкция по применению».

Страховые взносы самозанятых лиц

В соответствие с положениями закона №422-ФЗ, самозанятые лица, зарегистрированные в ФНС в соответствующем порядке, не обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС. В отличие от ИП, которым на основании ст. 430 НК РФ присвоены обязательства по уплате страховых взносов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в фиксированном размере, для самозанятых лиц такие обязательства не предусмотрены.

В соответствие с разъяснениями чиновников Минфина и ПФР, самозанятые из числа плательщиков НПД могут перечислять взносы на обязательное пенсионное страхование добровольно. Размер таких взносов законом не установлен и остается на усмотрение налогоплательщиков.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Страховой стаж для самозанятых лиц

Страховой стаж для самозанятых в 2019 году

Наличие необходимого количества лет страхового стажа является одним из обязательных условий оформления страховой пенсии по возрасту. Для того чтобы оформить пенсию в 2019 году, страховой стаж гражданина должен составлять не менее 10-ти лет. Данное условие распространяется, в том числе, для самозанятых лиц.

Для расчета страхового стажа, на основании которого принимается решение о назначении страховой пенсии, ПФР руководствуется Правилами, утвержденными постановлением Правительства №1015 от 02.10.2014 года. Согласно Правилам, в расчет страхового стажа включаются периоды, в течение которых застрахованное лицо перечисляло в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – через работодателя (как наемный работник) либо самостоятельно (как ИП или самозанятое лицо).

Как рассчитать страховой стаж для самозанятых в 2019 году:  примеры

Добровольные взносы самозанятого лица в ПФР учитываются при расчете страхового стажа при условии, что их размер – не менее размера, установленного для ИП.

Согласно ст. 430 НК РФ, обязательные взносы ИП в ПФР составляют 29.354 руб. в год. Если ИП был зарегистрирован в ЕГР в течение неполного года, то размер взносов для него рассчитывается пропорционально пребыванию на учете.

Ниже на примерах рассмотрим особенности расчета страхового стажа самозанятого лица в разных ситуациях.

Ситуация #1 – Самозанятый имеет трудовой стаж наемного работника

Допустим, что житель Москвы Кононов С.Т. занимается разработкой дизайна интерьеров.

С 01.01.2019 года Кононов зарегистрировался в ФНС в качестве плательщика НПД и получил статус самозанятого лица.

До перехода на самозанятость Кононов в течение 12-ти лет работал в ООО «Дизайн Люкс». В период трудоустройства работодатель Кононова перечислял в ПФР страховые взносы в установленном порядке, в связи с чем данный период включается в страховой стаж полностью.

В период самозанятой деятельности Кононов уплачивал страховые взносы в ПФР добровольно в размере 7.338,50 руб. ежеквартально. Общая сумма страховых взносов, уплаченная Кононовым в 2019 году, составила 29.354 руб. Данная сумма соответствует показателю обязательных платежей в ПФР для ИП за себя, в связи с чем 12 месяцев 2019 года включаются в трудовой стаж Кононова полностью.

По состоянию на 01.01.2020 года общий страховой стаж Кононова составляет 13 лет (12 лет наемного труда + 1 года самозанятой деятельности).

Ситуация #2 – Самозанятый ранее был зарегистрирован как ИП

01.01.2010 года Кукушкин зарегистрирован в качестве ИП, ему присвоен статус плательщика УСН. 01.07.2017 года Кукушкин снят с учета как ИП, в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 Кукушкин предпринимательскую деятельность не вел, трудоустроен не был.

С 01.01.2019 года ИП Кукушкин снят с учета в качестве плательщика УСН и признан плательщиков НПД.

В период деятельности ИП (с 01.01.2010 по 30.06.2017) Кукушкин перечислял взносы в ПФР в установленном размере, таким образом данный период включается в его страховой стаж (7,5 лет).

В 2019 году (в период самозанятой деятельности) Кукушкин не перечислял добровольные взносы в ПФР.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2020 года общий страховой стаж Кукушкина включает только период деятельности ИП, так как именно в этот период Кукушкин перечислял взносы в ПФР. Период общего страхового стажа – 7,5 лет.

Ситуация #3 – Самозанятый не имеет стажа

Представим, что в марте 2019 года самозанятому гражданину Кулакову исполнилось 65 лет, в связи с чем он приобрел право на оформление пенсии по возрасту.

Какая пенсия ему будет назначена (страховая или социальная) зависит от наличия необходимого страхового стажа (в 2019 году – минимум 10 лет).

В течение жизни Кулаков вел трудовую деятельность в основном неофициально – без оформления трудовых договоров и соглашений ГПХ. На основании записи в трудовой книжке, общий трудовой стаж Кулакова составляет 7 лет.

Последние 10 лет Кулаков вел самозанятую деятельность неофициально, с 01.01.2019 года зарегистрировался в ФНС в качестве плательщика НПД и получил статус самозанятого лица.

В период самозанятой деятельности Кулаков не перечислял добровольные взносы в ПФР.

На основании обращения Кулакова в орган Пенсионного фонда, ему назначена социальная пенсия по возрасту. Основание – на момент достижения пенсионного возраста общий страховой стаж Кулакова составил 7 лет, минимальный стаж для страховой пенсии – 10 лет.

Как видим, в страховой стаж Кулакова включен период наемного труда, в течение которого работодатель перечислял за Кулакова страховые взносы в ПФР. Период неофициального трудоустройства, а также период самозанятой деятельности, в течение которой Кулаков не делал взносы в ПФР, в страховой стаж не включаются.

Читайте также статью ⇒ «Как самозанятому оформить пенсию: по старости, по инвалидности, инструкция, документы».

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи