Списание дебиторской задолженности на забалансовый счет

Автор статьи

Виктория Ананьина

2 минуты на чтение
1 069 просмотров
Содержание Содержание

На каждом предприятии возникают ситуации с просроченными  дебиторскими задолженностями, происходит это по разным причинам: недобросовестные клиенты вовремя не гасят долги, либо же предприятие разорилось и не смогло ответить по своим обязательствам или по каким-то другим причинам.

Понятие дебиторской задолженности и ее виды

Само понятие о дебиторской задолженности включает в  себя сумму определенного долга, которую вашему предприятию должна организация или физическое лицо. Дебиторская задолженность есть всегда, без нее предприятие практически не может функционировать, кто-то берет товар вперед, оплачивая позже и уже тогда и возникает данная задолженность.

Виды задолженности классификация
По сроку 1.Краткосрочная, вид задолженности, которая должна быть закрыта в течении года

2.Долгосрочная- планируется быть погашенной в срок более чем один год

 

По долгам 1.Нормальная-когда товар либо услуга оплачены заранее

2.просроченная – покупатель получил товар, но не оплатил счет в установленный срок

·         Сомнительная: в связи с нестабильным финансовым состоянием покупателя, его долг попадает под разряд сомнительного, но подлежит возврату в перспективе

·         Невозвратная- в случае, если ваш контрагент потерпел банкротство

·         невостребованная

Читайте также статью ⇒ Приказ о списании дебиторской задолженности – образец.

В каких случаях долги контрагентов  признаются безнадежными

Безнадежная дебиторская задолженность  это сумма денежных средств, которую предприятие не может взыскать с должника в силу каких-либо причин.

1.истек срок исковой давности по делу, он составляет три года и начинается с момента постановки клиента в известность и может достигать десяти лет.

2.обязательство должника прекращено, согласно постановления вышестоящего органа либо организация ликвидирована

3.имеется постановление судебных приставов о невозможности списать задолженность, это может произойти по причине отсутствия имущества у должника и денежных средств на счетах, на которые может быть назначено взыскание

Важно! Если существует несколько оснований для признания безнадежности дебиторской задолженности, например истек срок давности и клиента невозможно найти по фактическому адресу, то задолженность можно признать безнадежной в том периоде, когда возникло первое подтверждение.

Алгоритм списания дебиторской задолженности на забаланс

Если дебиторская задолженность признана безнадежной, то ее можно списать.

  • Сначала необходимо произвести инвентаризацию всех счетов
  • Составить письменное обоснование
  • Издать приказ руководителя на списание

Приказ на списание дебиторской задолженности:

Если по итогам проведения инвентаризации, комиссия установит, что действительно существует дебиторская задолженность, по которой можно признать долг безнадежным, необходимо издать приказ на ее списание. Конкретной формы данного приказа, закрепленного в нормативных актах не существует. Предприятие само разрабатывает удобную для себя форму.

Наименование Содержание
Верхняя часть приказа Полное наименование предприятия;

Фамилия, имя и отчество руководителя;

Дата и номер приказа о списании дебиторской задолженности.

Текстовая часть Прописывается наименование предприятия должника или фамилия, имя, отчество, если это физическое лицо;

Размер дебиторской задолженности, которая по результатам проведенной инвентаризации признается нереальной к получению;

Документы, которые являются основанием для списания задолженности;

Каким образом будет проводиться списание. Если сформирован резерв по сомнительным долгам, то списание должно быть произведено за счет резерва. Если такого фонда в компании нет, то сумму долга следует отнести в состав прочих расходов.

 Важно! Каждая организация обязана формировать резерв по сомнительным долгам

Даже списанная на забалансовый счет дебиторка, не считается аннулированной, она будет висеть там не менее пяти лет, до момента улучшения ситуации у контрагента для ее взыскания.

Учет дебиторской задолженности  на забалансе

Бухгалтер учитывает данную сумму задолженности на 007 счете, как списанную в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов. В случае появления финансовой возможности у должника погасить долг, необходимо отразить это в прочих доходах организации.

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой:

Дебет 63 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76…)
– списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.

Использование резерва возможно только в пределах зарезервированных сумм, и если в течении года  сумма расходов превысит созданный резерв, разница подлежит отражение в прочих расходах по 91 сч. Тогда следует сделать следующую проводку:

Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76…)
– списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом.

Читайте также статью ⇒ Претензия по дебиторской задолженности – образец.

Списание с забаланса дебиторской задолженности

Решение о списании  уже по прошествии времени задолженности с забаланса должна принимать комиссия. Задолженность должна быть признана безнадежной. Подготовьте основания к этому, а именно:

1.подтверждающие документы по факту смерти кредитора или его полной ликвидации

2.срок, по которому можно было возобновить  процесс взыскания истек

3.так же можно избавиться от забалансовой дебиторки, если должник внес денежные средства иным способом, но для этого необходимо восстановить долг по балансовому счету

Важно!В случае, если у вас есть полное подтверждение факта того, что должник с большей вероятностью не появится и вы направляли во все возможные инстанции запросы по его поиску и получили официальные ответы, только тогда можно списать задолженность.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Что подразумевает понятие дебиторской задолженности?

Ответ:

Дебиторская задолженность, как правило, может возникнуть на любом предприятии, где происходит продажа каких – либо товаров или услуг, когда контрагент приобретает предоставленный товар, а оплату обещает произвести позже, предусматривая сроки в договоре поставки. Однако на деле может происходить иначе. Покупатель затарился вашим продуктом, а оплатить обещал, но не сдержал по каким-то причинам обещание. Причины могут быть разные, от ликвидации и признания банкротом, до обманных путей. Поэтому во избежание попадания в руки к нечестным клиентам, проверяйте их данные на сайте проверки контрагентов, где хотя бы видно, стоит с ним связываться или нет.

2.Вопрос №2:

Какие долги могут быть признаны безнадежными?

Ответ:

Безнадежным долг может быть признан, когда покупатель стал банкротом и у него в собственности не зарегистрировано никакого имущества и на счетах нет денежных средств для расчета с контрагентами. А также по истечению срока давности по делу, он составляет от трех до десяти лет. В случае, когда судебные приставы не смогли разыскать должника, в данных случаях задолженность можно списать как безнадежную на забалансовый счет, но это не говорит о том, что она нигде не учитывается, пять лет она должна там висеть и погаситься в случае, если вдруг у контрагента появится возможность в оплате.

3.Вопрос №3:

На какие виды можно разделить дебиторскую задолженность на предприятии?

Ответ:

Дебиторскую задолженность можно разделить на несколько видов:

  • по срокам – краткосрочные, которые возвращаются в течении одного года, и долгосрочные, срок возврата больше года;
  • по виду задолженности – нормальная дебиторка, та которая возвращается раньше оговоренного срока по договору и просроченная задолженность, тогда просрочен срок оплаты, то есть покупатель получил товар или услугу, но не оплатил в срок, который оговорен в договоре.
Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи