Пример расчета заработной платы по окладу в 2024 году

Порядок и особенности выплаты зарплаты регулирует ст. 136 ТК РФ. Как принято, наниматель посредством расчетного листка (т. е. в письменной форме) ежемесячно должен оповещать каждого работника о суммах, которые тому должны выплатить, и размерах удержаний с них. ТК РФ устанавливает, что:

• зарплата работника, с которым заключен трудовой договор, не может быть меньше действующей МРОТ;
• выплачивать ее должны регулярно, каждые полмесяца, двумя частями, т. е. дважды за месяц с интервалом в 15 кал. дн. (первая часть зарплаты – это так называемый аванс);
• конкретные сроки выплат определяются и закрепляются коллективным (трудовым) соглашением.

Так, к примеру, если в организации зарплату выдают 5 числа, то, с учетом установленного интервала, аванс должны выплачивать до 20 числа. И так каждый месяц. Если крайний день выплаты приходится на выходной либо праздник, то деньги должны выплатить накануне этого дня.

Важно! С 01.01.2024 величина МРОТ для трудоспособного населения составляет 11280 рос. руб. Основание: ст. 1 ФЗ РФ № 82 от 19.06.2000 (ред. от 25.12.2024).

Это значит, что работник, который отработал полный месяц (все положенное за этот период время), должен получить не меньше, чем 11 280 рос. руб. Исключением являются суммы, которые выплачивают совместителю. Им заработок начисляют пропорционально выработанному времени.

Что следует учесть при калькуляции зарплаты

Когда соискателя оформляют на работу, то с ним обязательно оговаривают, согласовывают размер будущего заработка. Речь идет, в первую очередь, об окладе – фиксированной сумме выплаты, которую прописывают в трудовом соглашении. Между тем это вовсе не значит, что именно эту сумму будут всегда платить работнику. На самом деле она может быть меньше либо гораздо больше.

Окончательная сумма выплаты, которую получает работник на руки, зависит от разных факторов. При ее калькуляции бухгалтерия учитывает следующее:

1. К зарплате (фиксированному окладу) персонала могут добавлять надбавки, премиальные, районные коэффициенты и прочие обоснованные дополнительные суммы.
2. С заработка работника обязательно удерживают НДФЛ (подоходный налог). Для резидентов РФ его калькулируют по ставке 13%.
3. Работник может иметь обязательства по платежам (по алиментам, возмещению ущерба, излишним суммам, начисленным из-за счетных ошибок, и т. д.).
4. Страховые общеобязательные взносы платит за каждого работника налоговый агент (наниматель) из своих средств. Их из заработка не высчитывают.

Что касается районных коэффициентов, то их устанавливают только в местностях с особыми климатическими условиями (Дальний Восток, юг Восточно-Сибирского экономического р-на, Крайний Север и иные идентичные ему р-ны). Например, в Бурятии на сегодня он равен 1,2, а на Алтае – 1,4. Основание: ст. 146, а также ст. 148 и ст. 316 ТК РФ.

Районные коэффициенты добавляются практически ко всем доходам работника (окладу, МРОТ, ставкам и др.), кроме отпускных, разовой мат. помощи либо премии. Не начисляют их также к командировочным (суточным) и «северным» надбавкам.

С учетом вышесказанного каждая часть зарплаты (первая, авансовая, и вторая, оставшаяся часть) рассчитывается и выплачивается отдельно. Таким образом, при калькуляции первой части выплаты (авансового платежа) в расчет принимают, помимо оклада, все доплаты, причитающиеся работнику. Вся сумма, которая подсчитывается за месяц, разделяется пропорционально выработанным дням. При калькуляции второй, оставшейся части, зарплаты учитывают все суммы, в том числе те, которые при подсчете аванса во внимание обычно не принимают.

Как подсчитать сумму авансового платежа: учитываемые суммы, общая формула для калькуляции

Формирование и подсчет аванса к выплате имеет ряд особенностей. Для целей калькуляции одни суммы выплат, причитающихся работнику, учитывают, а другие – нет. Именно этот фактор лежит в основе всех авансовых подсчетов и является доминирующим.

Собственно калькуляция аванса (если никаких доплат за месяц не было) производится по стандартной формуле: сумма оклада / суммарное число раб. смен (дней) за месяц * число раб. смен (дней), отработанных за первую половину месяца (с 1 по 15 число). Т. е. если работнику, условно говоря, установлен оклад 30 тыс. рос. руб., и в текущем месяце от отработает из 21 раб. смены всего 11, то калькуляция производится так: 30 000 / 21 * 11 = 15 714 рос. руб.

Соответственно, если к данному фиксированному заработку добавляют оплату, например, за превышение объемов работ, то это нужно учитывать в расчетах. Для сравнения. Если фиксированный оклад по трудовому соглашению равен 30 тыс. рос. руб., а сотрудник выполняет в текущем месяце работу за временно отсутствующего работника, то аванс калькулируют следующим образом. Допустим, за превышение объемов выполняемой работы ему назначили доплату 50% от оклада. Всего в месяце 21 раб. смена, а за авансовый период, как предполагается, он отработает из них 11. Тогда калькуляция аванса производится так: 30 000 + (30 000 * 50%) / 21 * 11 = 23 571 рос. руб.

Таким образом, из приведенных выше подсчетов следует, что при получении одного оклада аванс составляет 15 714 рос. руб., а при добавлении к нему доплаты за дополнительные объемы работ выплата увеличивается до 23 571 рос. руб.

Особенности калькуляции зарплаты за полный и неполный месяц

Подсчет суммы зарплаты к выплате, как за полный, так и за неполный месяц, по сути, рассчитывается по одному принципу. Для того, чтобы скалькулировать выплату, необходимо знать:

• месячный оклад;
• число раб. дней за конкретный месяц;
• из них число раб. дней, отработанных по факту;
• доплаты, надбавки, премиальные и иные поощрительные выплаты, которые полагаются работнику за данный месяц.

С учетом перечисленных сумм нужно подсчитать оставшуюся (вторую) часть зарплаты. Делается это по следующей формуле: фиксированный оклад / число раб. дн. за месяц * число отработанных раб. дн. за этот же месяц.

Если же за в данном месяце были доплаты, то названая формула несколько видоизменяется, Вторая оставшаяся часть зарплаты калькулируется так: (фиксированный оклад + надбавки + доплаты + премия + иные поощрительные выплаты) / число раб. дн. за конкретный месяц * число раб. дн., отработанных по факту.

При этом следует принять во внимание, что согласно ст. 91 ТК РФ стандартная рабочая неделя включает 40 часов, не более. Между тем если работник пребывал в отпуске, оформился на работу не с начала месяца (и в других ситуациях) он может отработать меньше (за неделю и в целом за месяц).  Кроме этого по согласованию с нанимателем он может работать 4 раб. дн. в неделю либо перейти на 6-7-часовой сокращенный день.

Эти и иные достигнутые договоренности по части изменения рабочего графика подлежат оформлению. При данных обстоятельствах инициатива может исходить от самого работника — тогда он пишет заявление о своем переводе на определенный график работы. Далее наниматель ставит визу на заявлении и его передают для последующего оформления в кадровый отдел.

Что характерно, чем меньше часов (дней) человек работает, тем меньше, он получает. Самоочевидно, при сокращенном раб. дне (неделе) заработок будет меньше. В подобных ситуациях зарплату будут калькулировать по первой формуле: оклад / число раб. дн. за месяц * число отработанных раб. дн. по факту.

Пример 1. Калькуляция зарплаты по фиксированному окладу работника за август 2024 г.

Редактор издательства «Профи» Разумовская Снежана Бориславовна получает ежемесячно оклад 50 000 рос. руб. Доплат, премиальных и прочих выплат за август ей не назначали. Необходимо подсчитать сумму зарплаты за август.

Отсюда следует, калькулировать месячную сумму зарплаты нужно так: 50 000 / 22 * 20 = 45 454 рос. руб. Из данной суммы удерживают НДФЛ размером: 45 454 * 13% = 5 909 рос. руб.

Итого на руки редактор Разумовская С. Б. за август 2024 г. получит: 45 454 – 5 909 = 39 545 рос. руб.

Распространенные ошибки при калькуляции и выдаче зарплаты

Ошибка 1. Организации вправе устанавливать разные сроки выплат для структурных подразделений. Например, рабочим, занятым на производстве, зарплату с авансом могут выплачивать в одни числа (условно говоря, 1 и 16), а административному персоналу – в другие (допустим, 5 и 21).

Ошибка 2. Зарплату можно округлять до целых значений, а ее бухучет вести в полных рублях. Как таковых прямых запретов по части округления не имеется. Об этом свидетельствуют нормы гл. 21 ТК РФ и Приказ Минфина РФ № 34н от 29.07.1998.

Но, во-первых, округлять нужно на законном основании, а для этого следует отобразить данную норму в Порядке начисления зарплаты. В свою очередь разработанный Порядок следует закрепить в коллективном соглашении либо ином нормативном акте.

Во-вторых, следует учесть, что округлять зарплату сотрудника в меньшую сторону запрещается, т. к. это ухудшает его положение. Данное упущение классифицируется как нарушение норм трудового права, что грозит юрлицу штрафными санкциями от 30 000 до 50 000 рос. руб. (применительно ко ст. 5.2 КоАП РФ).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Ученый секретарь получает ежемесячно оклад 20 тыс. рос руб. С 15.08.2024 оклад ему повысили до 25 тыс. рос. руб. Как скалькулировать зарплату за август с учетом повышения оклада?

Подсчитывать нужно все по-отдельности: сначала сумму зарплаты по одному окладу, а затем сумму выплаты по второму. Затем два полученных показателя просто суммировать, и получится заработок за август.

На практике это выглядит следующим образом. Всего рабочих дней в августе 22. Из них за 11 отработанных дней (с 01.08.2024 по 15.08.2024) заработок рассчитывают по окладу 20 тыс. рос. руб. За остальные раб. дни, с 15.08.2024 по 31.08.2024 (их тоже 11), подсчет ведется по окладу 25 тыс. рос. руб.

Подсчет первой суммы (по окладу 20 тыс. рос. руб.): 20 000 / 22 * 11 = 10 000 рос. руб.

Подсчет второй суммы (по окладу 25 тыс. рос. руб.): 25 000 / 22 * 11 = 12 500 рос. руб.

Подсчет суммы заработка за весь август 2024 г.: 10 000 рос. руб. + 12 500 рос. руб. = 22 500 рос. руб.

Следует помнить, что из этой суммы нужно удержать НДФЛ (22 500 * 13% = 2 925). Итого на руки за вычетом подоходного налога ученый секретарь получит: 22 500 – 2 925 = 10 575 рос. руб.

Вопрос №2: Оклад главного технолога за месяц составляет 50 тыс. рос. руб. К нему каждый месяц добавляют премиальные (25% от оклада). Как подсчитать сумму зарплаты за июль 2024 г. с учетом премии? За июль по факту им отработано всего 20 раб. дн.

В июле 2024 г. всего 23 раб. дня. Сначала нужно подсчитать сумму премиальных, затем суммировать ее с окладом и, наконец, рассчитать зарплату за отработанные по факту дни в июле 2024 г.

Подсчет премиальных: 50 000 * 25% = 12 500 рос. руб.

Суммирование оклада и премии: 50 000 рос. руб. + 12 500 рос. руб. = 62 500 рос. руб.

Подсчет зарплаты за отработанные главным технологом по факту дни в июле 2024 г.: 62 500 рос. руб. / 23 * 20 = 54 347 рос. руб.

Удержание НДФЛ с зарплаты: 54 347 рос. руб. * 13% = 7 065 рос. руб. Итого, главный технолог получит за июль 2024 г.: 54 347 рос. руб. – 7 065 рос. руб. = 47 282 рос. руб. Следует учесть, что кто калькуляции произведена без округлений.