Предоставление займа другой организации

Автор статьи

Екатерина Иванова

4 минуты на чтение
964 просмотров
Содержание Содержание

Денежные средства в долг можно взять не только в кредитной компании, но и в обычной компании. Данная компания может не иметь специальную лицензию, она может просто являться работодателем или контрагентом. В статье рассмотрим, как отражается предоставление займа другим организациям, а также проводки по данным операциям.

Кто вправе предоставлять заем

Любая деятельность по кредитованию физических и юридических лиц подлежит лицензированию. Выдавать деньги вправе банки, кредитные организации и фирмы по микрозаймам. Но дать взаймы могут и обычные организации, чей вид деятельности не имеет отношения к кредитованию. Например, получить в своей компании денежные средства могут учредители или работники. А выдать денежный заем могут контрагенты, предприниматели или обычные физлица. Для этого им не нужно будет получать лицензию, если выдача займов для них не является систематической и не носит постоянный характер.

Важно! Несмотря на то, что кредитная деятельность подлежит лицензированию, компании не имеющие лицензии, также имеют право выдавать кредит. Главное, чтобы выдача займов в такой компании не имела постоянный и систематический характер.

Предоставление займа другой организации: порядок учета

Согласно действующим условиям договора, заключаемым между займодавцем и заемщиком, в долг могут передаваться как денежные средства, так и материальные ценности. К примеру, передать в долг можно основные средства, материально-производственные запасы, готовую продукцию, сырье, а также товары и иное имущество организации. При отражении займа, выданного другой организации указываются суммы выданных активов по стоимости материальных ценностей, которые передаются заемщику. Если заем выдается в иностранной валюте, то запись в бухучете должна отражаться в рубля (Читайте также статью ⇒ Беспроцентный заем между юридическими лицами).

Условия, на которых выдаются заемные денежные средства играют важную роль в бухгалтерском учете. В этом случае для компании, предоставляющей заем необходимо определить, являются ли денежные средства финансовыми вложениями или нет. В качестве условий для признания заемных денег в качестве финансовых вложений выступают следующие:

  • факт передачи в долг активов компании оформляется соответствующими документами (подписан договор между заемщиком и займодавцем);
  • займодавец принимает на себя возможные риски, связанные с невыплатой и невозвратом заемных средств;
  • активы компании, которые передаются в долг, должны приносить экономическую выгоду (займодавец планирует получение прибыли по процентам с передачи денежных средств иной компании или физлицу).

Важно! Если активы компании, которые передаются в долг, не отвечают перечисленным выше условиям, то их нельзя отнести к финансовым вложениям. В этом случае следует заключать беспроцентный договор займа.

Предоставление займа другой организации под проценты: проводки

Если заключается процентный договор займа, то в проводках будет фигурировать спецсчет 58 «Финансовые вложения», к которому открывается отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Операция Дебет Кредит
Выдан заем в денежной форме 58 50

51

52

Выдан заем в натуральной форме 58 01

10

41

Возврат займа 50

51

52

01

10

41

58

Предоставление беспроцентного займа другой организации: проводки

Если другой компании выдан заем по беспроцентному договору займа, то проводки формируют с использованием счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Операция Дебет Кредит
Выдан заем в денежной форме 76 50

51

52

Выдан заем в натуральной форме 76 01

10

41

Возврат займа 50

51

52

01

10

41

76

Если компания передает заем в натуральной форме, то нужно будет начислить НДС. Для этого формируется следующая проводка: Д76 или 58 и К 68. При возвращении данного долга НДС может предъявляться займодавцу, при этом проводка будет следующей: Д19 и К 76 или 58 (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с займа сотруднику).

Выдача в долг сотрудникам компании

Если компания выдает заем физлицам, например, учредителю или обычному сотруднику, то возможно использование таких же счетов бухучета, что и при выдаче займа организации. Также возможно использование специального 73 счета «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Важно! Выбрать способ учета компания вправе самостоятельно, при этом свое решение руководитель должен закрепить в учетной политике организации.

Операция Дебет Кредит
Выдан беспроцентный заем сотруднику 76

73

50

51

52

01

10

41

Выдан процентный заем сотруднику 58

73

50

51

52

01

10

41

При отражении выдачи денежных средств в долг учредителю, проводки будут такими же.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Должен ли сотрудник, получивший заем у своего работодателя, уплачивать НДФЛ?

Ответ: Если работнику предоставлен беспроцентный заем в компании, то это может признаваться, как получение материальной выгоды. Поэтому на сумму, равную экономии в процентах, налоговики могут начислить НДФЛ по ставке 35%.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи