Налогоплательщики из числа организаций, ведущих деятельность в сфере информационных технологий, подают отчетность по налогам и страховым взносам в общем порядке. В статье подробно разберем отчетность ИТ-компаний на ОСНО и спецрежиме: перечень, срок подачи, ответственность за непредоставление.
Налоговая отчетность ИТ-компаний
Состав налоговой отчетности организации сферы информационных технологий зависит от того, какой налоговый режим применяет ИТ-компаний. Ниже рассмотрим порядок подачи налоговой отчетности для ИТ-компаний на ОСНО и УСН.
Какую отчетность сдают ИТ-компании на ОСНО
Организации ИТ-сферы, признанные плательщиками налогов на общем режиме (ОСНО), подают в ФНС следующие формы налоговой отчетности:
| № п/п | Вид налоговой отчетности | Кто подает | Срок подачи налоговой отчетности | Срок уплаты налога |
| 1 | Декларация по налогу на прибыль | Все ИТ-компании, применяющие ОСНО | Ежемесячно – в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Ежегодно – до 28 марта года, следующего за отчетным. |
Ежемесячные авансовые платежи по налогу в срок до 28-го числа, следующего за отчетным месяцем. Оплата налога по итогам года – не позже 28-го марта, следующего за отчетным годом. |
| 2 | Декларация по налогу на имущество | ИТ-компании, в собственности которых имеется налогооблагаемое имущество | Ежеквартально – в срок до 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Ежегодно – до 30 марта года, следующего за отчетными. |
Перечисление авансов ежеквартально в течение отчетного года в сроки, установленные региональным законодательством. Оплата налога по итогам года (с учетом перечисленных авансовых платежей) – в соответствие со сроками, установленными в регионе. |
| 3 | Декларация по НДС | Все ИТ-компании, применяющие ОСНО | Ежеквартально– в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. | Ежеквартально – в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. |
| 4 | Декларация по транспортному налогу | ИТ-компании, в собственности которых имеется налогооблагаемые ТС | Ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным. | Перечисление авансов ежеквартально в течение отчетного года в сроки, установленные региональным законодательством. Оплата налога по итогам года (с учетом перечисленных авансовых платежей) – в соответствие со сроками, установленными в регионе. |
| 5 | Отчет 6-НДФЛ | ИТ-компании – работодатели, выплачивающие зарплату сотрудникам | Ежеквартально – в срок до 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Ежегодно – до 30 марта года, следующего за отчетными. |
Оплата НДФЛ, удержанного из дохода работника, осуществляется не позже дня, следующего за выплатой такого дохода. |
ИТ-компании подают налоговые декларации в территориальный орган ФНС по месту регистрации организации в качестве налогоплательщика.
Подчеркнем, что в 2024 году все налогоплательщики (в том числе ИТ-компании) подают декларацию по НДС только в электронном виде. При предоставлении документа на бумажном носителе, декларация считается не сданной, а налогоплательщик признается нарушившим сроки подачи отчетности.
Читайте также статью ⇒ «Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать».
Отчетность ИТ-компаний на спецрежиме
Если ИТ-компания использует упрощенный режим налогообложения, то она освобождается от оплаты:
- НДС;
- налога на прибыль;
- налога на имущество.
При этом организация приобретает обязательства по уплате налога, рассчитанного исходя из дохода (УСН Доходы 6%) или разницы между доходами и расходами (УСН Доходы минус расходы 15%).
Для ИТ-компаний предусмотрен общий порядок уплаты налога и подачи отчетности по УСН:
| Система налогообложения | УСН Доходы 6% | УСН Доходы минус расходы 15% |
| Отчетный период | Календарный квартал | |
| Налоговый период | Календарный год | |
| Налогооблагаемая база | Выручка за отчетный (налоговый) период | Разница между доходами и расходами отчетного (налогового) периода |
| Ставка налога | 6% | 15% |
| Уплата налога | Уплата авансов – ежеквартально до 25-го числа, следующего за кварталом. Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов) – до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом | |
| Подача декларации | Ежегодно до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом | |
За ИТ-компаниями на УСН сохраняются обязательства по уплате налога и подаче:
- налоговых деклараций по налогу на имущества и транспорт — при наличии объектов налогообложения);
- отчета 6-НДФЛ – в случае, если ИТ-компания является работодателем и выплачивает зарплату работникам.
Сроки подачи налоговых деклараций для организаций на УСН аналогичны срокам, установленным для ИТ-компаний на ОСНО.
Отчетность ИТ-компаний по страховым взносам
ИТ-компании, которые являются работодателями, выполняют роль страхователей по отношении к сотрудникам, в связи с чем исчисляют и выплачивают страховые взносы за работников в ПФР, ФСС, ФОМС.
Помимо уплаты взносов, на работодателей из числа ИТ-компаний возложены обязательства по подаче отчетности в контролирующие органы. Перечень отчетности ИТ-компаний по страховым взносам, а также срок подачи документов представлен в таблице ниже:
| № п/п | Форма отчетности | Куда подавать | Отчетный период | Срок подачи |
| 1 | Расчет по страховым взносам РСВ | Территориальный орган ФНС по месту регистрации ИТ-компании | Квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год |
Ежеквартально нарастающим итогом в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2024 году:
По итогам года – до 30 января следующего года (за 2024 год – до 30.01.2024) |
| 2 | 4-ФСС | Территориальный орган ФСС по месту регистрации ИТ-компании | Квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год |
Ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2024 году:
По итогам года – до 25 января следующего года (за 2024 год – до 25.01.2024) |
| 3 | СЗВ-М | Территориальный орган ПФР по месту регистрации ИТ-компании | Календарный месяц | Ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за январь 2024 года – до 15.02.2024, и т.д.) |
| 4 | СЗВ-Стаж | Календарный год | Ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2024 год – до 01.03.2024 года). Досрочная подача в течение отчетного года – при выходе сотрудника на пенсию (в течение 3-х дней с момента получение от сотрудника соответствующего заявления) |
Напомним, что в случае, если среднесписочная численность сотрудников ИТ-компании превышает 25 человек, то отчеты во внебюджетные фонды необходимо подавать исключительно в электронном виде.
Читайте также статью ⇒ «Аккредитация ИТ-компаний в Минкомсвязи: пошаговая инструкция».
Ответственность ИТ-компаний за непредоставление отчетности
При нарушении сроков предоставления отчетности в ФНС и во внебюджетные фонды, к ИТ-компании применяются общие меры взыскания в виде начисления пеней и штрафов:
| № п/п | Вид налогового взыскания | Размер штрафа, пени |
| 1 | Штраф за непредоставление налоговой декларации и РСВ | 5% от суммы налога (страховых взносов), указанной в декларации (РСВ), но не менее 1.000 руб. |
| 2 | Пеня за нарушение срок предоставления налоговой декларации и РСВ | 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки предоставления налоговой декларации и/или РСВ |
| 3 | Штраф за непредоставление 4-ФСС |
|
| 4 | Штраф за непредоставление СЗВ-М, СЗВ-Стаж |
|
Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИТ-компаний: срок оплаты, как рассчитать».
Загрузка...