Нужно ли платить налог с наследства

Автор статьи

Екатерина Иванова

4 минуты на чтение
17 589 просмотров
Содержание Содержание

Случаи передачи наследства могут включать в себя не только недвижимость и другое имущество, но также денежные средства и акции. Всё это может считаться определенным видом дохода, который может подлежать налогообложению. Нужно внимательно изучить вопрос налогов, которые могут применяться или не применяться к имуществу, что получает наследник. Важно разобраться в вопросе, нужно уплачивать налог, или нет. Если да, то в какие сроки, и есть ли какие-то льготы?

В действующем законодательстве России сказано о том, что доходы, поступившие в собственность граждан, облагаются налогом. Получение наследства – это передача объектов имущества, ценностей и денежных средств в собственность наследника. На него возлагается обязанность уплаты налогов за полученное наследство. Сумма налогов не является фиксированной, она зависит от ликвидной стоимости имущества.

Некоторые граждане стали выводить свое имущество в страны, где ставка налогообложения является льготной. Это касается, в основном, состоятельных граждан. Граждане со средним достатком начали испытывать трудности в процессе налогообложения, ноша оказалась непосильной. Чтобы облегчить налоговое бремя, властями был отменен налог на наследство по завещанию. Таким образом, если вам кто-то передаст по наследству материальные активы, дома, яхты, квартиры, автомобили, прочий транспорт, недвижимость и другие материальные ценности, например, ювелирные украшения, вы не будете обязаны платить налог на всё это. 

Уплата госпошлины

Получая наследство по завещанию, нужно обязательно платить госпошлину. До 1 июля 2005 года осуществлялось налогообложение объектов наследования: 

  1. Передача имущества между родителями и детьми облагалась налогом 5% от объекта наследования. 
  2. Получившие в наследство имущество братья и сёстры, дедушки и бабушки должны были оплатить 10% стоимости объекта наследования. 
  3. Все остальные, кто не относился к первым двум группам в плане получения наследства, должны были оплатить 20%. Таким образом, до 2005 года нужно было платить налог, исходя из близости родственных связей.

Если раньше налог на наследство рассчитывался исходя из стоимости объекта, то сейчас только уплачивается государственная пошлина. Ознакомиться с нормой её уплаты можно в 63 главе Гражданского кодекса. При получении наследства нужно оплатить услуги нотариуса и расходы на выдачу свидетельства. 

  • Госпошлина не может превышать 0,6% от стоимости принимаемого имущества. 
  • Для наследников первой очереди размер госпошлины не должен превышать 0,3%. 
  • Для всех остальных плата установлена в размере 0,6%.

Получение наследства по завещанию 

Когда гражданину передается в наследство имущество, он может распорядиться им, как сам пожелает. Он может пользоваться ним, подарить, поделить между другими членами семьи, передать другому наследнику, продать и так далее. Он может даже подарить это имущество тем, кто не является родственником, или передать имущество в пользу государства или каких-либо организаций. Составленное завещание должно быть заверено нотариусом, исполнительным органам местной власти или Консульством Российской Федерации.

Получение наследства не по завещанию

Если у умершего родственника есть имущество, но завещание он не составил, то недвижимость, активы и другие ценности получат его родственники в законном порядке. Также руководствоваться законодательством нужно тогда, когда в завещании не указано всё имущество, то есть, определенные объекты наследодатель распределил между родственниками, а  определенные объекты остались неназванными. Значит, их передача в наследство будет осуществляться в законном порядке. Также нормы законодательства смогут предопределить получение наследства, если завещание недействительно. Бывают ситуации, когда в завещании указываются наследники, лишенные наследства, или у человека нет наследников. Эти и все другие частные случаи рассматриваются с точки зрения законодательства.

В Гражданском кодексе РФ есть описание очередности наследования. Существуют наследники первой, второй, третьей очереди и т.д. Право владения наследством получают родственники – наследники первой очереди. Если они лишены наследства, и это указано в завещании, или таковые отсутствуют,  право наследования переходит к близким второй очереди, и так происходит до тех пор, пока всё имущество не будет иметь своего владельца. Бывают случаи, когда наследник первой очереди умирает до открытия наследства. В таком случае наследование происходит в порядке очередности. В первую очередь, претендуют на получение наследства родители и дети до 18 лет, а также иждивенцы.

Внимание! В завещании на наследство могут быть указаны не только родственники. Тот, кто оставляет наследство, может указать в завещании любое другое лицо, которое может не иметь родства с завещателем. 

Реквизиты для оплаты госпошлины можно взять у нотариуса, который ведет делопроизводство. Обращаться за оформлением наследства нужно не позднее, чем через 6 месяцев с момента смерти завещателя. Если пропустить этот срок, придётся его восстанавливать в судебном порядке и указывать уважительные причины.

Уплата налога при продаже наследства 

Если наследник получил наследство и хочет его продать, на полученный доход он должен будет уплатить налоги. Но и здесь есть несколько правил. Например, имущество у наследника находилось в собственности более 3 лет – в таком случае налог на доходы физических лиц платить не нужно. При продаже недвижимости налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн руб. Например, если дом стоит 3 000 000 руб., то заплатить налог придётся с 2 млн., при этом 1 млн. остаётся льготным.

Продавая другое имущество, наследник может заявить вычет по НДФЛ (если трудится официально, занимается предпринимательской деятельностью или сдает в аренду недвижимость) в сумме 250 000 руб.

Получение квартиры в наследство 

Если завещатель дарит квартиру наследнику и является ему родственником первой очереди, например, если отец дарит квартиру по завещанию дочери, она обязана будет оплатить государственную пошлину в размере 0,3% от стоимости этой квартиры. Однако, сумма не может превышать 100 000 руб. Эта сумма расходуется на услуги технического и правового характера и на услуги нотариуса, который ведет дело. Сумму рассчитывает нотариус по методическим рекомендациям, установленным законодательно.

Важно! Освобождается от уплаты пошлины за услуги нотариуса тот человек, который получил в наследство квартиру и на момент смерти родственника жил вместе с ним в этой квартире и будет продолжать жить там дальше. Эта норма обозначена в Налоговом кодексе Российской Федерации. Если пенсионер становится наследником, он также не освобождается от уплаты государственной пошлины. Единственным исключением (кто освобождён от оплаты) являются Кавалеры ордена славы, ветераны Великой Отечественной войны, герои СССР и РФ.

Важно помнить, что подаренная недвижимость облагается налогом на имущество, но исключением в этом случае может быть случай, когда наследник собирается жить в этой квартире, и она является единственной в собственности у наследника. Тогда государством обеспечена льгота на имущество, и налог наследник не платит.

Обязательно нужно оформлять наследство на себя, чтобы можно было и дальше завещать эту недвижимость своим будущим наследникам. Например, если от бабушки досталась квартира маме, а мама не оформила наследство, то, когда мамы не станет, уже её дети, то есть внуки умершей бабушки, смогут с трудом доказать правопреемственность этой квартиры в суде. Придется доказывать права собственности. Это обходится значительно дороже, чем оформить наследство. Важно позаботиться о том, чтобы правильно и в срок оформить наследство, даже если вы не будете проживать в этой квартире/доме. Ее можно сдавать в аренду и получать дополнительный доход. Единственный случай, когда принимать наследство не выгодно – это наличие у умершего долгов, в сумме превышающих стоимость передаваемой по завещанию недвижимости.

Наследование авторского права

Если правопреемник получает в наследство вознаграждение за работу наследодателя, он должен будет заплатить налог по ставке 13% . Что может облагаться таким налогом? Это может быть вознаграждение за труды в области литературы, искусства, науки или же патент на изобретение.  

Важно! Правила налогообложения остаются едиными для всех, независимо от того, кто завещал наследство – знакомый, друг или родственник. Например, внук получил от деда в наследство вознаграждение за изобретение в сумме 1 млн. руб. В данном случае это наследие интеллектуальной собственности, которое облагается налогом 13%. А значит, внук должен оплатить 130 000 руб. в казну.

Что делать, если один брат оставил другому в наследство автомобиль? Поскольку автомобиль является доходом в натуральной форме, такой доход освобождён от уплаты налогов, а, значит, брат не должен платить налог и уведомлять налоговую службу о наследстве. Стоит запомнить, что доход, полученный в натуральной форме, не подлежит налогообложению.

Срок владения имуществом

Срок владения имуществом, которое получено в наследство, начинается со дня смерти завещателя. Но бывают исключения – если, например, дом был приобретен в браке и был оформлен как наследство другому супругу, срок владения начинается не со дня смерти завещателя, а с того момента, как была первоначально оформлена недвижимость в собственность.

Например, муж с женой купили дом и оформили его на мужа в 2015 году. В 2017 году муж умер, и жена получила наследство. В 2019 году она продала дом. В этом случае жена не должна платить налог, потому что владение недвижимости началось в 2015 году, и срок превысил 3 года, невзирая на то, что имущество было оформлено на мужа. Дом был куплен в браке, он считался общей собственностью.

Долевое наследие 

Объясним этот случай на примере. Если, например, квартира была оформлена на маму и сына как на двух собственников, каждый был владельцем половины квартиры. Потом мама умерла, и сын наследовал ее долю квартиры и сам стал полноправным хозяином всей недвижимости.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи