Новое в налогообложении в 2019 году для организаций (последние новости)

Автор статьи

Виктория Ананьина

3 минуты на чтение
52 просмотров
Содержание Содержание

Для успешной работы бухгалтером на предприятии необходимо регулярно следить за изменением в законодательстве. Как правило, они происходят в налоговом учете. 2019г. не стал исключением.

С 1 января 2019г. произошли значительные изменения как для юридических лиц, так и физических.

Основные налоговые изменения по ОСН в  2019г.

Вид налогаЧто изменилось
Налог на добавленную стоимость·         Согласно статьи 164НК ставка с 18% вросла до 20%

·         Согласно По­ста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ства РФ от 19.01.2019 № 15). Изменилась форма книги продаж

·         Так же с 1кв.2019г.необходимо по новому заполнять декларацию по НДС

·         Организации и предприниматели, работающие на  ЕСХН стали пла­тель­щи­ка­ми НДС

·         Теперь в независимости от даты отгрузки товара, продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру в случае возврата

·         В случае оказания электронных услуг иностранной организацией,. Обя­зан­ность упла­чи­вать НДС воз­ло­же­на на них

·         Изменения в перечне товаров и продуктов по ставке 10%

Налог на имущество организаций·         Вышла новая форма декларации по имуществу

·         Движимое имущество больше не облагается налогом

Транспортный налог·         Транспортный налог теперь нельзя уменьшить за счет платежей по системе «Платон» для грузовых авто свыше 12 тонн

·          Вне­се­ны из­ме­не­ния в форму на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по транс­порт­но­му на­ло­гу, ко­то­рые всту­па­ют в дей­ствие с 20.02.2019 г. Новая форма де­кла­ра­ции при­ме­ня­ет­ся, на­чи­ная с на­ло­го­во­го пе­ри­о­да 2019 года

 

 

Налог на прибыль·         Теперь плату по системе Платон можно включить в прочие расходы, для расчета налога на прибыль для 12 тонников .

·         Срок по льгот­ным став­кам на­ло­га в регионах можно применять до 2023 года

·          Согласно установленного перечня, к определенному оборудованию можно применить коэффициент амортизации 2.

·          Доход в виде иму­ще­ства, по­лу­чен­но­го участ­ни­ком ор­га­ни­за­ции при его вы­хо­де из ор­га­ни­за­ции либо при лик­ви­да­ции ор­га­ни­за­ции, в раз­ме­ре, пре­вы­ша­ю­щем фак­ти­че­ски опла­чен­ную им сто­и­мость акций (долей, паев) этой ор­га­ни­за­ции, вне за­ви­си­мо­сти от формы опла­ты, счи­та­ет­ся ди­ви­ден­да­ми. К таким до­хо­дам при­ме­ня­ет­ся по­ни­жен­ная став­ка на­ло­га (для ди­ви­ден­дов) 13% или 0%.

·          Боль­ше не нужно пла­тить налог с до­хо­дов в виде де­неж­ных средств, по­лу­чен­ных ор­га­ни­за­ци­ей без­воз­мезд­но от ком­па­нии, участ­ни­ком ко­то­рой такая ор­га­ни­за­ция яв­ля­ет­ся, в пре­де­лах суммы ее вкла­да в иму­ще­ство ком­па­нии в виде де­неж­ных средств, ранее по­лу­чен­ных ком­па­ни­ей от этой ор­га­ни­за­ции

·          Ор­га­ни­за­ция те­перь может учесть убы­ток при вы­хо­де из ком­па­нии, участ­ни­ком ко­то­рой она яв­ля­ет­ся, или при ее лик­ви­да­ции во вне­ре­а­ли­за­ци­он­ных рас­хо­дах

·          Стало можно учесть в рас­хо­дах сто­и­мость пу­те­вок на отдых на тер­ри­то­рии Рос­сии для со­труд­ни­ков, их су­пру­гов, ро­ди­те­лей, детей до 18-ти лет или 24-х лет, если они учат­ся по очной форме обу­че­ния в об­ра­зо­ва­тель­ных учре­жде­ни­ях .

 Изменения в упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения отличается от общей тем, что предприятие не платит налог на прибыль и на добавленную стоимость. В отчетности используется декларация по УСН.

В 2019г.произошли следующие изменения:

1.Если предприятие работает на УСН доходы-расходы, теперь плату за грузовой автомобиль, который вносили по системе «Платон» можно учесть в расходы, для расчета налога.

  1. Так же теперь в расходы можно включить путевки на отдых по городам России на сотрудников, и их детей в возрасте до 18 лет либо до 24лет, если обучаются очно.

3.Появилась возможность применять пониженные тарифы на страховые взносы для благотворительных организаций

Важно! появились дополнительные возможности по уменьшению налога за счет расходов на путевки и платежи.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчетность на предприятии , что нового в 2019г.

Форма отчетаИзменения
Справка 2 НДФЛ-Поменялась форма справки 2НДФЛ, по которой необходимо отчитаться за 2019,а также для выдачи сотрудникам

-3НДФЛ за 2019г. так же нужно сдать по новой форме

 

Страховые взносы– Уве­ли­чи­лись фик­си­ро­ван­ные взно­сы ИП за себя. Взно­сы на ОПС при го­до­вом до­хо­де, не пре­вы­ша­ю­щем 300 000 руб­лей, со­ста­вят 29 354 руб­лей, взно­сы на ОМС со­ста­вят 6 884 руб­лей.

– Уве­ли­чи­лись ли­ми­ты пре­дель­ной базы по стра­хо­вым взно­сам. Для пен­си­он­ных взно­сов пре­дель­ная ве­ли­чи­на, свыше ко­то­рой взно­сы на пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние упла­чи­ва­ют­ся по та­ри­фу 10%, со­став­ля­ет 1 150 000 руб­лей. Для взно­сов в ФСС пре­дель­ная ве­ли­чи­на, свыше ко­то­рой взно­сы на соц­стра­хо­ва­ние не на­чис­ля­ют­ся, со­став­ля­ет 865 000 руб­лей

 Изменения в имущественном налоге организаций

Для организаций оплата за землю производится согласно их кадастровой стоимости, если она установлена на текущий период. С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.08.2019 № 334-ФЗ.

Приведем пример: если изменились характеристики объекта недвижимости, то налог по старой  кадастровой стоимости с 2019 года будут считать с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Также предусмотрено, что с 2019 году изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода. То есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости.

Важно! С 2019 года компании вправе пересчитать налог на имущество за все время, пока считали налог с завышенной кадастровой стоимости. Например, если вы заплатили налог за 2017 — 2019 годы, а в 2019 году оспорили цену, то пересчитать налог можно с 2017 года. Раньше пересчитать налог можно было только с года, в котором обратились с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости.

Кроме этого: с 2019 года при изменении кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки в ЕГРН, правильная стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.

Распространенные ошибки по теме новшеств в налогообложении

Ошибка №1:

Расчет налога на землю происходит по установленному тарифу в регионе

Комментарий:

Нет, юридические лица должны выяснить кадастровую стоимость своего участка и исходя из установленного в регионе тарифа, как правило он составляет 1.2. Для того, чтобы узнать кадастровую стоимость, нужно заказать либо справку из реестра или выписку из ЕГРН.В ней и будет указано.

Ошибка №2:

Справка  2 НДФЛ выдается за весь необходимый период

Комментарий:

Нет, ее нужно выдавать за каждый год отдельно.

Читайте также:

Изменения в УСН “доходы минус расходы”.

Налогообложение и налоги религиозных организаций.

Ответы на часто возникающие вопросы

1.Вопрос №1:

Как повлияло увеличение НДС до 20% на бухгалтерский и налоговый учет и на экономическую ситуацию в целом?

Ответ:

С увеличением НДС, цены конечно же выросли, а заработная плата осталась в основном прежней. Так же в связи с этим изменилась форма декларации по налогу, что добавило бухгалтерам размышлений на тему заполнения отчета по новому.

2.Вопрос №2:

Какое имущество относится к движимому и надо ли платить за него налог?

Ответ:

К данной категории относится имущество которое можно перемещать в пространстве, например, оборудование, техника, скот. С 2019г. налог за такое имущество отменен.

3.Вопрос №3:

Какие нововведения коснулись физических лиц в 2019г.?

Ответ:

Для граждан вышла новая форма отчета 3 НДФЛ, которую они должны предоставлять по итогам года. Ее значительно упростили, и количество листов снизилось с 20 до 13. С 1 января 2019 года доходы, выплачиваемые учредителю при выходе из компании, будут считаться дивидендами для целей налогообложения. Ставка по дивидендам составляет 13%для резидентов нашей страны и 15% для нерезидентов. С 1 января 2019 года доходы от продажи жилых помещений и автомобилей, используемых в предпринимательстве, освободили от НДФЛ. Освобождает от НДФЛ доходы от продажи недвижимости после 5 лет владения и доходы от продажи иного имущества после 3-х лет владения. Однако до 2019 года эта льгота не касалась доходов от продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности. С 2019 года указанное ограничение на льготу не распространяется на продажу жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств. То есть, использование перечисленного имущества в бизнесе с 2019 года не лишает собственника права на освобождение от НДФЛ доходов от его продажи.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи