Налог с продажи земельного участка: сколько, как избежать уплаты

Продажа земельного участка – это выгодное дело. Так считают многие владельцы объектов, но лишь до тех пор, пока не столкнуться с налогами. Да, так бывает, что в большинстве случаев с продажи квартиры необходимо отдать часть денежных средств государству. Чтобы знать, когда можно уйти от налога, а когда его необходимо обязательно заплатить, обратимся к статье. Также рассмотрим весь процесс декларирования и сроки ее предоставления для налоговой службы. 

Что собой представляет земельный налог 

Когда физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо продает землю, они получают с него прибыль, с которого должны уплатить государственный налог на доходы физических лиц. Это обязанность установлена налоговым кодексом РФ в главе 23, 25, 26. 

Все физические лица, которые продают земельный участок, обязаны заплатить подоходный налог. Это касается не только физических лиц, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо будет также платить налог, но только в зависимости от выбранной системе налогообложения.  

Кто обязан платить налог 

В обязательном порядке налог должен платить продавец земельного участка. Причем не имеет значение, какой статус имеет человек. Главное – это то, что объект, который подвергается продажи, находится на территории Российской Федерации. 

Обратите внимание! Гражданство человека также не имеет значение. Платить налог обязаны все. 

При расчете НДФЛ налогоплательщиков делят на 2 группы, от которой зависит налоговая ставка:

• Резиденты РФ – 13%.
• Нерезиденты РФ – 30%. 

Есть определенные нюансы. Если собственник является индивидуальным предпринимателем, который пек торты, а участок использовал в качестве своего рабочего места, то при регистрации всей документации ему необходимо указать «продажа недвижимости». В таком случае полученная от продажи сумма будет облагаться налогом на доход от предпринимательской деятельности независимо от срока владения объектом. 

Но если юридическое лицо занимается своей деятельность не на территории продаваемого участка, доход от продажи будет считаться по правилам, которые действуют для физических лиц.  

Какой размер налога для юрлиц и ИП

Размер налога, если земельный участок продает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, бывает совершенно разный. Чтобы не запутаться, рассмотрим каждый случай отдельно в таблице: 

ИП платит в зависимости от того, для какой цели была куплена земля. Если индивидуальный предприниматель использует участок в предпринимательской деятельности, доходы от продажи земельных участков учитывают в составе доходов по налогу при упрощенной системе налогообложения.  

Обратите внимание! Если организация или предприниматель утрачивает право иметь упрощенную систему налогообложения, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором они лишились такого права. 

Если компания или индивидуальный предприниматель работает по общей системе налогообложения, но совмещает его с УСН, тогда доход от продажи земельного участка будет облагаться упрошенной системой налогообложением. 

Система подачи заявления

Если владелец земли получил по договору купли-продажи деньги от продажи земли, он должен подать в налоговый орган декларацию, которая подтверждает этот факт и облагает его доход государственными налогами. 

Обратите внимание! Декларация – это официальное сообщение государственным органам требуемых данных о доходах. 

Вы можете предоставить декларацию сами, либо через официального представителя, который получил ваше письменное разрешение, а также отправить почтой с описью. Кроме того, можно подать декларацию в электронной форме.  

Если владелец земли является еще и налоговым резидентам, и он никогда не использовал участок в коммерческих целях, в декларации сразу можно заявить о требовании имущественного налогового вычета в размере полученного дохода от продажи земли. При этом он не должен быть больше 1 млн. руб. 

Саму декларацию можно распечатать на бумаге и заполнить от руки, либо распечатать на принтере уже заготовленное по форме заявление. Печатать можно только на одном стороне листа, то есть двухсторонняя печать не допускается, и как официальный документ принята не будет. 

Рассмотрим форму и содержание декларации подробнее:

• Титульный лист.
• Раздел №1 и №2.
• Заявление о полученном доходе с продажи земельного участка.
• Приложение №1 «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества».

Важно то, что титульный лист  и два первых раздела составляют налогоплательщики, представляющие продавцу земельного участка, декларацию. Самостоятельно человек не может его составить. 

Документы к декларации  

К декларации прилагается пакет документов, который подтверждает  факт совершения сделки и говорит о корректности внесенных в нее сведений. Это может быть следующие варианты документов: 

• Копия договора купли-продажи; 
• Выписка из финансового учреждения, что на счет продавца поступила указанная в договоре купли-продажи сумма; 
• Копия договора продавца и покупателя земельного участка. 

Также к декларации необходимо приложить документы о расходах, если продавец хочет получить вычет в виде уменьшения суммы НДФЛ. Это может быть: договор, по которому продавец приобрел участок; договор с риелтором на оказание юридических услуг. 

Сроки предоставления налоговой декларации 

Существуют общие правила предоставления налоговой декларации. Если их не соблюдать, то это повлечет за собой уголовную ответственность. Человек обязан подать заявление не позднее 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи. 

Как и когда уплачивать налог за продажу земли 

Налог за продажу земли человек должен внести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения прибыли с продажи земли. Получается, что если договор купли-продажи заключили в 2021 году, то налог должен быть уплачен в 2022 году. Но при этом не позднее 15 июля. 

Существует еще одна особенность, которую следует учесть при уплате налога. Земельный участок и строение, возведенное на нем – это разные объекты. При продаже человек должен заплатить налог со всего дохода. Но вот если право собственности на то и другое возникло у человека не одновременно, то необходимо проверить, сколько времени каждый из этих объектов находился во владение человека. Если где-либо истек минимальный срок владения, то заплатить человеку придется только за один объект. А если сразу по двум объектам, то и никакой налог платить не нужно. 

Например, если сроки разные, то за один из объектов человек может и вовсе не платить налог. Например, на землю, если она находится во владение  более 5 лет. А вот само здание стоит уже на территории этого же участка всего лишь год. 

Чтобы уплатить налог, можно воспользоваться сайтом  «Уплата налогов». Сервис позволяет каждому желающему человеку самостоятельно, используя составленную налоговую декларацию, внести деньги в «государственную казну». При этом человеку не придется даже никуда идти, а сама процедура займет пару минут. 

Второй вариант – это обратиться в налоговую инспекцию. Специалисты составят форму как для физических, так и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. 

Когда можно не платить налог  

Что делать, если физическое или юридическое лицо не хочет платить налог? Существует обходной вариант. Он совершенно несложный. Человеку необходимо всего лишь дождаться, пока истечет минимальный срок владения земельным участком по законодательству. Тогда власть дает право не платить человеку НДФЛ.  

По общему правилу, минимальный срок владения земельным участком составляет 5 лет, либо 3 года,  если земля получена в собственность по договору дарения от члена семьи, либо наследству. 

Ответственность за неуплату 

Когда человек уклоняется от уплаты налога на землю, то на него будет возложен административный штраф. По общему правилу, за неуплату НДФЛ в срок предусмотрен штраф в размере 20% от стоимости земли. А вот если человек не уплатил налог специально, то штраф поднимут на 40% от стоимости земельного участка. Если человек и после этого не соглашается вносить указанную сумму в бюджет государства, то последует уголовная ответственность. 

Но вот если собственник не заплатит НДФЛ в срок, но правильно его определит и предоставит в налоговую инспекцию декларацию, то с человека взыщут только пени, а штраф налагать не будут.  Пени рассчитывается за каждый календарный день просрочки  и определяется в процентах от неуплаченной суммы. На сегодняшний день процентная ставка равна 0,03% от суммы НДФЛ. 

Заключение

Уплата налога с продажи земли – это обязательная процедура для всех. Иначе на человека будет возложен штраф. А если не хочется платить деньги, то альтернативный вариант – это подождать до истечения минимального срока владения земельным участком. К тому же, как заявляют специалисты, с годами стоимость земли только продолжает расти, поэтому у вас получится продать ее намного выгоднее.