Автомобиль является средством передвижения, но иногда он может быть и предметом роскоши. Всё зависит от его стоимости на рынке. Налоговое законодательство Российской Федерации построено таким образом, чтобы роскошные авто можно было облагать налогом по повышенной ставке.
Приобретая автомобиль, нужно задуматься заранее о том, во сколько он вам обойдется. И речь идет не только и цене и обслуживании. Кроме этого есть определенные расходы, которые ежегодно требуют уплаты. Это страховка, минимум полис ОСАГО, а также налоговые обязательства перед государством. Налог на средство передвижения должны платить все владельцы транспортных средств. Он рассчитывается по общим правилам, но также существует и налог на роскошь, которым учитывается средняя стоимость и возраст автомобиля.
Важно! Налог на роскошь должны платить не только владельцы автомобилей, которые являются частными лицами, но также и юридические лица, у которых в автопарке присутствует такая техника.
Налог по общим правилам
Открытый источник
Автовладельцы должны платить налог на автомобиль (подп. 1 п. 1 ст. 359, п. 2 ст. 362 НК РФ). Его расчёт осуществляется один раз в год. Сумма зависит от мощности автомобиля, которая учитывается в лошадиных силах. Таким образом, нужно количество лошадиных сил умножить на ставку налога в рублях. Получится сумма налога за год на автомобиль. Налоговый кодекс перечисляет базовые размеры ставок в каждом регионе. Эти показатели не могут превышать федеральную ставку более чем в десять раз, как в положительном, так и в отрицательном значении.
Для того чтобы узнать, какая ставка по транспортному налогу действует в вашем регионе, нужно искать ее не в Налоговом кодексе, а по месту проживания. Узнать точную информацию можно на портале справочной информации ФНС.
Некоторые регионы предусматривают внесение авансовых платежей по транспортному налогу для организаций. За первые три квартала авансовый платёж рассчитывается таким же образом, как и налог за год. Только его нужно делить на четыре, то есть вместо общей суммы налога по истечению отчетного года, который нужно будет оплатить одной суммой, можно в течение года погашать эту оплату авансовыми платежами, поделив сумму на четыре части. Такая возможность оплаты налогов есть у организаций. Таким образом, делается три платежа по кварталам, а в конце года делается доплата за четвертый квартал.
Что такое налог на роскошь
Под это определение подпадают автомобили, стоимость которых больше трех млн. руб. Такие транспортные средства требуют уплаты транспортного налога по повышенному коэффициенту.
Список Минпромторга на 2021 год
Перечень дорогих автомобилей можно узнать в списке Минпромторга. Еще в нем можно уточнить модель, а также количество лет, которые прошли с момента выпуска автомобиля. Также в списке можно проверить тип двигателя и его объём. Перечень дорогих автомобилей публикуется ежегодно до 1 марта (п. 2 ст. 362 НК РФ). В 2021 году этот список был размещен 26 февраля на сайте. Не дожидаясь следующего года, Минпромторг обновил перечень осенью этого года. Ко всем указанным в перечне автомобилям добавили три модели Mercedes-Benz в категорию автомобилей от десяти до пятнадцати млн. руб. Если вы являетесь обладателем такого автомобиля, не забудьте сверить перечень и выяснить, нужно ли вам платить налог на роскошь.
На 2024 год перечень ещё не представлен, поэтому придётся подождать до конца зимы следующего года, чтобы ознакомиться со списком автомобилей, за которые нужно будет уплатить автомобильный налог на роскошь.
Узнайте, сколько лет вашему авто
Возраст машины влияет на ставку налога. Например, в перечне дорогих автомобилей указывается количество лет, которые должны пройти с года выпуска автомобиля. Это может быть 1-2 года включительно. Например, если ваш автомобиль выпущен в прошлом году, а по перечню роскошных авто должно соблюдаться условие от 1 до 2 лет, то вам нужно будет оплатить по повышенному коэффициенту.
Если автомобиль выпущен раньше указанного срока и количество лет с момента выпуска превышает указанные в перечне, то вы будете платить налог на транспорт на общих основаниях (Письмо ФНС от 28.02.2020 N БС-4-21/3389@ вместе с Письмом Минпромторга от 18.02.2020 N ПГ-20-1225). Таким образом, возраст автомобиля исчисляется в годах его выпуска. Количество лет учитывается на 1 января текущего года и исчисляется в календарных годах, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Если говорить проще, то автомобиль, выпущенный в 2019 году, на 2021 год будет возрастом два года.
Если вы купили автомобиль дороже, чем за три миллиона руб., но такой марки нет в перечне Минпромторга, то соответственно вы не обязаны платить дороже за свой автомобиль (Письмо Минфина от 13.05.2019 № 03-05-06-04/33968). С другой стороны можно оказаться в ситуации, когда вы купили автомобиль дешевле, чем за три млн., но он представлен в перечне роскошных автомобилей. На такие объекты распространяется повышенный коэффициент налогообложения.
Коэффициент налога на роскошь 2021 году
Когда налоговая служба рассчитывает платёж по транспортному налогу, то в некоторых случаях применяется повышающий коэффициент. Он напрямую зависит от возраста автомобиля и его средней стоимости (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Таким образом, получается, что если автомобиль стоит от трех до пяти млн. руб. включительно и его возраст составляет не более трех лет (для нынешнего года это 2019 год и позже), то налоговый коэффициент на транспортный налог будет составлять 1,1. Для автомобилей от пяти до десяти млн. руб. включительно, возраст которых не более пяти лет (это автомобили с 2017 по 2021 год выпуска), на них коэффициент налога на роскошь составляет 2. Если автомобиль приобретён по цене от десяти до пятнадцати млн. руб., его возраст не более десяти лет (это с 2012 по 2021 год), то коэффициент налога на роскошь составит 3. И такой же коэффициент будет положен всем владельцам автомобилей, которые приобрели их за сумму от пятнадцати млн. руб. и автомобилю не более двадцати лет. Это значит, что авто было выпущено с 2002 по 2021 год.
Коэффициенты для налога на роскошь в 2024 году
По своему размеру, сумме и пропорциям эти налоги аналогичны 2021 году. Коэффициенты налога на роскошь также остаются без изменений:
- Трёхлетние автомобили (2020-2020 г.в.) стоимостью от трех до пяти млн. руб. будут рассчитываться по коэффициенту на роскошь 1,1.
- Автомобили возрастом не более пяти лет (2018-2024 г.в.) по стоимости от пяти до десяти миллионов руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 2.
- Автомобили не более десяти лет (2013-2024 г.в.) по стоимости от десяти до пятнадцати млн. руб. будут облагаться налогом с коэффициентом 3.
- И с таким же коэффициентом будут облагаться автомобили не старше двадцати лет (2003-2024 г.в.) по стоимости от пятнадцати млн. руб. и больше.
Пример расчета налога на дорогой автомобиль
Допустим, ваш автомобиль стоит 3 млн. 500 тыс. рублей, и он выпущен в 2020 году, а также указан в перечне дорогих транспортных средств, подлежащих повышенному налогообложению. Мощность движка вашего автомобиля – 145 л.с. Машина зарегистрирована в Москве. Ставка налога составит тридцать пять рублей за 1 л.с. Коэффициент за роскошь – 1,1. Получается, что за 2021 год вы должны внести в казну следующую сумму:
145 л.с. х 35 руб. х 1,1 = 5582,5 руб.
Если описание автомобиля не совпадает с перечнем дорогих машин
Допустим ваша модель автомобиля находится в перечне Минпромторга, но спецификация отличается по некоторыми данными. Если вы найдёте различия в описании автомобиля в перечне дорогих авто и в технических характеристиках своей машины, то получается, что вы не обязаны платить налог по повышенной ставке (Письмо Минпромторга от 11.02.2020 № 8814/20).
Важно! Повышенная ставка налога положена только на те автомобили, которые перечислены в перечне дорогих и роскошных машин. Если у вас возникают какие-либо сомнения, то просматривайте разъяснения по конкретной марке и модели автомобиля от Минфина и Минпромторга.
Если в перечне дорогих машин вы не найдёте марку и модель своего автомобиля, то заплатите транспортный налог по обычной ставке.
Важно! Если в прошлом году вашего автомобиля не было в перечне дорогостоящих авто, то в нынешнем году он мог появиться там, потому что список обновляется ежегодно. Чтобы не остаться в должниках перед государством по вопросу уплаты налога на транспорт, внимательно просматривайте перечень на предмет наличия в нём своего автомобиля.
Уплата налога организациями
Если организация владеет собственным автопарком, то обязана оплачивать транспортный налог за каждое транспортное средство, которое на неё зарегистрировано (ст. 358 НК РФ). Чтобы снизить финансовую нагрузку, организациям позволено вносить авансовые платежи поквартально. В каждом регионе существуют свои региональные законы, регулирующие этот вопрос (п. 2 ст. 363 НК РФ). Если уплата налога авансом предусмотрена в региональном законодательстве, то сроки одинаковые для всех регионов. За первый квартал нужно вносить авансовый платёж до 30 апреля, за второй квартал делается оплата до 31 июля, за третий квартал вносится платёж до 31 октября.
Если последний день срока оплаты выпадает на выходной, то платить налог нужно на следующий рабочий день после выходного. Оплата за четвёртый квартал осуществляется до 1 марта будущего года (п. 1 ст. 363 НК РФ). Предприятие не сдает декларацию по налогу. До 1 сентября налоговая служба присылает свой расчёт за прошедший год (ст. 363 НК РФ). Если всё совпадает и ничего не нужно исправлять, то уведомление просто оплачивается. Если возникают неточности, то нужно свои разъяснения с расчётом направить в налоговую службу в течение 10 рабочих дней после получения расчёта.
Оплата транспортного налога физическими лицами
Налог должен быть уплачен до 1 декабря. Фактически получается почти три месяца на то, чтобы выполнить свои финансовые обязательства (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Все нюансы описаны в налоговом законодательстве. Каждый законопослушный гражданин должен выполнять свои обязательства. Если гражданин не уплатит налог до 1 декабря, то ему, к сожалению, ежедневно будет насчитываться пеня. Спустя три месяца, если оплата так и не поступит, на автовладельца ФНС может подать в суд и взыскать всю задолженность принудительно. Средства могут удерживать с банковской карты неплательщика.
Истории известны случаи, когда автомобиль сменил своего владельца, но квитанция из налоговой все равно продолжает приходить каждый год на прежний адрес. Так бывает из-за того, что новый владелец не уделил внимание перерегистрации транспортного средства. Когда меняется владелец, в базе данных ГИБДД происходит смена данных. Соответственно, по старому адресу прекращаются расчеты налога. Чтобы не попасть в эту неловкую ситуацию, покупатель автомобиля должен в течение десяти дней перерегистрировать машину на себя.
Загрузка...