С начала 2024 года в РФ вводится новый налог, который обязаны уплачивать самозанятое население. На данный вид налога также могут перейти и ИП. В статье рассмотрим, что собой представляет новый налог на профессиональный доход с 1 января 2024 года.
Где вводится новый налог на профдоход
С начала 2024 года новый вид налога вводится в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Пока он вводится экспериментально и будет действовать до конца 2028 года.Если данный эксперимент окажется успешным, то налог будет введен и в иных регионах (Читайте также статью ⇒ Порядок и особенности расчета налога фермерам).
Кто должен платить новый налог
На данный налоговый режим должны перейти физические лица, а также бухгалтеры и ИП, которые осуществляют свою деятельность в указанных регионах. Таким образом, бухгалтеры и ИП, работающие онлайн, для применения данного режима должны находиться в одном из указанных регионов.
Важно! Под профессиональным доходом понимают – доход, полученный физлицами без привлечения наемного труда. Налогоплательщики в этом случае освобождены от обложения НДФЛ в отношении доходов от профдеятельности.
Если ИП планирует применять новый налог, то он не уплачивает НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию России. Кроме того, от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождается. Также ИП не признается плательщиком страховых взносов.
Приложение «Мой налог»
Производить уплату налогов налогоплательщики должны будут через специальное приложение «Мой налог», разработанное ИФНС. Через данное приложение также будут идти все документы и переписка с налоговой.
Кто является налогоплательщиком налога на профдоход
Налогоплательщиками нового налога являются лица, которые через специальное приложение перешли на данный налоговый режим. Также можно выделить лиц, которые данный налоговый режим применять не вправе:
- реализующие подакцизные товары, а также товары, подлежащие обязательной маркировке специальные идентификационными средствами в соответствии с законодательством РФ;
- осуществляющие перепродажу товаров, прав, кроме продажи имущества, использующего для личных нужд;
- занимающиеся добычей/реализацией полезных ископаемых;
- имеющие наемных работников;
- занятые предпринимательской деятельности в интересах третьего лица по договору поручения, договору комиссии или агентскому договору (исключение составляют лица, которые оказывают услуги по доставке товаров (приему платежей) в интересах третьих лиц;
- применяющие другие налоговые режимы согласно 1 части НК РФ, либо осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ (кроме применения других режимов налогообложения и расчета НДФЛ до перехода на спецрежим);
- доходы которых превысили за год 2,4 млн. рублей.
Порядок начала применения налогового режима
Те лица, которые приняли решение перейти на данный спецрежим, должны осуществить постановку на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе.Для этого подается заявление, копия паспорта, а также фото физлица.
Важно! Документы нужно будет подать через приложение «Мой налог», после чего налоговая пришлет подтверждение о постановке на учет.
Что является объектом налогообложения при применении налога на профдоход
| Доходы, которые признаются объектом налогообложения | Доходы, которые не подлежат налогообложению |
| К качестве объекта налогообложения по новому налогу выступают доходы от реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав. | · полученные по трудовым отношениям;
· от продажи имущества (недвижимости, ТС); · от передачи прав на имущество (кроме аренды или найма жилого помещения); · доходы гос- и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду жилого помещения); · полученные при продаже имущества, которое использовалось для личных нужд; · от продажи ценных бумаг; · полученные при передаче имущества в доверительное управление, от участия в простом товариществе; · от выполнения работ и услуг по ГПД, когда заказчиком выступает работодатель; · от деятельности согласно п. 70, ст. 217 НК РФ; · от уступки, переуступке права требования; · полученные в натуральной форме. |
Налоговый период и налоговые ставки
Под налоговым периодом по данному налогу понимают календарный месяц. А ставка налога устанавливается двух размеров:
| Ставка налога | Условия применения |
| 4% | По доходам, полученным от реализации товаров, услуг, работ и прав физлицам |
| 6% | По доходам, полученным от реализации товаров, услуг, работ и прав ИП для применения в своей деятельности и юрлицам. |
Порядок уплаты налога
Уплачивать налог нужно будет в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным. О сумме, подлежащей уплате за налоговый период, налоговая уведомляет в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, через приложение «Мой налог».
Важно! Если по итогам месяца сумма налога к уплате меньше 100 рублей, то она переходит на следующий месяц.
Особенности перехода ИП на новый налоговый режим
ИП, которые применяют такие спецрежимы, как УСН, ЕНВД и ЕСХН могут перейти на новый налог при соблюдении определенных условий. ИП, которые утратили право на применение спецрежима при превышении предельного размера дохода, могут уведомить налоговую о переходе на УСН, ЕНВД или ЕСХН в срок до 30 дней с момента траты соответствующего права. При этом ИП будет считаться обязанным уплачивать налог по спецрежимам с момента утраты права на новый налог.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Как осуществляется снятие с учета как налогоплательщика налога на профдоход?
Ответ: Как и постановка на учет, снятие с учета осуществляется через приложение.
Вопрос: Нужно ли предпринимателю, перешедшему на новый налог, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере за себя?
Ответ: Нет, ИП, перешедшие на новый налог не уплачивают страховые взносы за себя.
Вопрос: Нужно ли по данному налогу сдавать налоговую декларацию в ИФНС?
Ответ: Нет, по новому налогу налоговая декларация в ИФНС не представляется.
Заключение
Таким образом, переход на новый налоговый режим станет возможным уже для отдельных лиц, осуществляющих свою деятельность в 4 регионах РФ: Москве и Московской области, Татарстане и Калужской области. Налог на настоящий момент является экспериментальным и срок его действия пока ограничивается 2028 годом. Однако, если данный эксперимент покажет успешные результаты, новый налог распространится по всем регионам РФ.
Загрузка...