Льготы по земельному налогу для физических лиц в 2019

Автор статьи

Ольга Евсеева

7 минут на чтение
89 просмотров
Содержание Содержание

Категория льготников, которая полностью освобождена от налогообложения, определена ст. 395 НК РФ. Остальные собственники земельных участков, за исключением тех, кто имеет право на вычет сообразно ст. 391 НК РФ, оплатить налог обязаны. В данной статье рассмотрим льготы по земельному налогу, кто имеет право на льготу и какие документы нужны для ее получения.

Исчерпывающую информацию по части применяемого льготирования в конкретном регионе следует запрашивать у налоговиков. Как правило, на местном уровне устанавливаются льготы, позволяющие снизить базу налога. К примеру, пенсионерам Московской области предоставляется скидка 50% при уплате налога, а в Санкт-Петербурге военные пенсионеры, имеющие во владении участок до 25 га, налог не платят. В Москве многодетные семьи освобождаются от земельного налога с 1 тыс. руб. Читайте также статью: → “Земельный налог в 2019: база, ставка, налогоплательщики

Категории льготников, для которых сообразно закону действуют послабления

Итак, льготирование по части земельного налога регламентируется Налоговым кодексом (ст. 391, 395) и местным законодательством. Категории лиц, которые подпадают под льготирование, немногочисленны.

Категория льготниковКто из льготников высвобождается от уплаты налога за землю?Кто из плательщиков может рассчитывать на снижение налоговой базы на 10 тыс. руб.?
ЮрлицаОрганизации:

Минюста (уголовно-исполнительной системы),

религиозные,

народных художественных промыслов,

общественные организации инвалидов, где не меньше 80% – инвалиды,

участники СЭЗ,

управляющие компании сообразно ФЗ «Об инновационном центре Сколково»,

резиденты особой экономической зоны,

иные организации и учреждения, указанные в ст. 395 НК РФ

ФизлицаСюда причисляют тех, кто проживает в отдаленных районах страны (Север, Сибирь, Дальний Восток), владеет участком земли и традиционно занимается ведением личного хозяйства
Ветераны боевых действий+
Инвалиды детства и 1, 2 (группу получили до 2014 г.) группы+
Чернобыльцы+

На земельные участки, задействованные в предпринимательской деятельности, льготирование не распространяется. ИП должен уплатить налог за землю, которая находится в его владении, даже если она простаивает. Это же правило действительно практически для всех остальных собственников земель.

 

Так, если ветеранам боевых действий предусмотрено льготирование в виде вычета в любом случае, то в отношении пенсионеров, ветеранов труда, многодетных семей льготирование применяется лишь на основании действующих местных нормативных актов, т. к. к льготникам их не причисляют.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Льготы по земельному налогу: как получить льготу?

Автоматически льготирование не оптимизируется. Для подтверждения прав на льготу следует обратиться к налоговикам с заявлением и приложить к своему обращению конкретные документы. Передать комплект готовых документов можно одним из традиционных способов:

  • посредством почтового отправления (заказным письмом);
  • при личном посещении налоговых органов;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Для отправки комплекта посредством почтового отделения, делаются копии, заверять их у нотариуса необязательно. О принятии решения заявителя извещают, после чего со времени наступления права на льготу производится перерасчет.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие документы необходимы физлицу, юрлицу для получения льгот

Лицам, подпадающим под льготирование, по обращении в налоговую следует подготовить стандартный комплект документов. Кроме этого, отдельным категориям граждан требуется представлять дополнительные документы (далее в тексте — ДД).

Стандартный комплект документов для всех физлицпаспорт (документ, удостоверяющий личность),

свидетельство о праве собственности на землю заявителя (государственный акт на землю),

подтверждение регистрации,

справка о доходах

ДД для пенсионеракопия пенсионного удостоверения (заверить нотариально)
ДД для инвалидов ВОВ и боевых действийудостоверение инвалида ВОВ
ДД для участников ВОВ (инвалидов вследствие заболевания, иных причин)удостоверение ветерана ВОВ общего образца
ДД для инвалидов 1, 2 группудостоверение инвалида,

пенсионное удостоверение либо справка врачебной трудовой комиссии, свидетельствующая об инвалидности

Чернобыльцыспециальные удостоверения участников ликвидации чернобыльской катастрофы

В зависимости от наличествующих дополнительных региональных льгот, их видов, категории льготника список подаваемых документов может разниться. Поэтому весь перечень требуемых документов желательно заранее выяснять у налоговиков.

Основаниями для предоставления льготы ИП и юрлицам являются свидетельство ИП, устав, справка о бюджетном финансировании, правоустанавливающие и иные подтверждающие право на льготирование документы. Читайте также статью: → “Земельный налог для ИП в 2019: освобождение, льготы, формула расчета

Ставки земельного налога и формула калькуляции по земельному налогу

Организации калькулируют сумму земельного налога самостоятельно. Для физлиц сумму платежа к уплате подсчитывают налоговики. Величина земельного налога не зависит от итогов деятельности их собственников, использующих землю в своих целях: для ведения ЛПХ и т. п. Сумма к уплате представляет собой константный ежегодный платеж.

При калькуляции используются налоговые ставки (НС), кадастровая цена (КЦ) участка земли, а также коэффициент владения (КВ). Числовой множитель (КВ) применяется, если участок использовался неполный год. При подсчетах учитывается также наличие льгот. Размер максимальной ставки привязан к его назначению, т. е. виду территории:

  • 0,3% (целевое назначение участка земли садоводство, огородничество, для сельскохозяйственной деятельности, обеспечения обороны, безопасности, жилищный фонд);
  • 1,5% (для других видов земель).

Указанные процентные ставки являются предельными значениями, фиксированные федеральным законом, посему муниципальные власти не вправе их превышать. Калькуляция земельного налога производится по стандартной формуле: НС * КЦ * КВ.

Региональные льготы по земельному налогу

Актуальные данные о льготировании по части земельного налога, которое применяется на муниципальном уровне, можно найти на официальном сайте ФНС. С этой целью используется электронный сервис «Справочная информация о ставках и льготировании по имущественным налогам».

Область, крайНекоторые местные льготы за налоговые периоды 20152016 гг.
ЛенинградскаяВ Федоровском СП, Тосненского района освобождены от уплаты:

одинокие пенсионеры и супруги (60 и 65 лет соответственно), живущие в частном секторе с доходом ниже прожиточного минимума,

ветераны и инвалиды ВОВ, труженики тыла;

Шапкинское СП, Тосненский район:

пенсионеры, проживающие на территории СП, уплачивают 40% от суммы налога

МосковскаяГородской округ Ивантеевка:

освобождены чернобыльцы, малоимущие граждане, состоящие на учете в управлении соцзащиты, одинокие пенсионеры;

снижена база налога для почетных жителей города на 70%, зарегистрированных ветеранов труда пенсионного возраста — на 50%, для семей с 3 и более детьми до 18 лет со среднедушевым доходом меньше прожиточного минимума — на 50% и др.;

Городское поселение Правдинский Пушкинского района:

освобождены многодетные семьи за полученные от государства участки безвозмездно;

малоимущие пенсионеры оплачивают 50% налога

БелгородскаяНовые местные льготы не вводились
ТульскаяРП Арсеньево Арсеньевского района:

освобождены многодетные семьи,

органы местного самоуправления и др.

РязанскаяНовых местных льгот нет
ЛипецкаяМуниципальное образование Фащевский сельсовет, Грязинского района:

освобождены органы местного управления и учреждения культуры, здравоохранения, образования, субсидируемые из местного либо областного бюджета

НижегородскаяЧкаловск:

освобождены органы местного самоуправления, учреждения образования, спорта, культуры, СМИ, финансируемые из местного бюджета

СаратовскаяБольшежуравское муниципальное образование Аркадакского района:

категория налогоплательщиков, чьи земли были затоплены в весенне-летний период, получает льготу в размере 10 тыс. руб. от кадастровой цены

СвердловскаяВосточное сельское поселение:

освобождены КФХ, сельскохозяйственные организации, у которых доход от продажи своей (либо от пайщиков) продукции более 70% от общей прибыли

ЧелябинскаяЮжноуральский городской округ:

освобождены пенсионеры по возрасту, инвалиды 1 и 2 групп (ИП и физлица)

Ставропольский крайСело Белые Копани Апанасенковского района:

освобождены органы местного самоуправладения, учреждения культуры (льгота по муниципальным землям)

Совершенно очевидно, в каждом регионе применяются свои льготы, которые устанавливаются на основании решений местных Советов депутатов, Земских собраний.

Причины отказа по льготированию земельного налога

Для того чтобы заявление с документами налоговики пропустили для последующего рассмотрения и приняли решение в пользу заявителя, нужно соблюсти как минимум следующие условия:

  • заявитель должен подпадать под категорию льготников сообразно действующим местным законам и Налоговому кодексу;
  • текст заявления должен содержать полную информацию, конкретную и корректную, без ошибок, исправлений;
  • подавать налоговикам следует все требуемые документы.

При поступлении комплект документов вместе с заявлением будет проверяться налоговиками на предмет их доподлинности и правильности. Если проверяющий выявит хотя бы одно несоответствие, заявителю возвращают все обратно с указанием ошибок. По этой причине процесс принятия документов и их рассмотрение может затянуться. Читайте также статью: → “Рассчитать земельный налог в 2019: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости

Отказ во льготировании по итогам рассмотрения обращения чаще принимается по причине того, что заявитель не является льготником по закону. В остальных случаях решение обычно принимается в пользу обратившегося.

Пример: калькуляция земельного налога с учетом региональной льготы для физлица

Гражданин РФ (физлицо, пенсионер) Н. В. Ромашов владеет участком земли, который расположен в Московской области. Назначение участка — ИЖС, кадастровая цена — 1 000 000 руб., ставка — 0,25%. Местными властями предусмотрена для пенсионеров льгота при уплате земельного налога в 50%. Калькуляция платежа за год с учетом льготирования выглядит так: 1 000 000 * 0,25% * 50% = 1 250 руб.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Где можно узнать пенсионерам о льготировании на своей территории?

Ответ: Следует обращаться в администрацию района, о котором идет речь, либо к налоговикам по месту расположения участка земли. Эти структуры располагают исчерпывающей информацией по части льготирования, которое применяется на основании наличествующих нормативных актов муниципальных органов.

Вопрос №2. Применяется ли льготирование по земельному налогу, если участок сдан в аренду?

Нет, льготирование в подобных случаях законом не предусмотрено. Арендаторы налог не платят.

Вопрос №3. Освобождаются ли от платежей по земельному налогу ветераны ВОВ, проработавшие в тылу во время ВОВ, и ветераны труда?

Ответ: Нет, это возможно только в рамках действующих нормативных актов конкретных регионов, посему по этому вопросу обращаться следует к администрации своего региона.

Вопрос №4. Применяется ли льготирование по части земельного налога к КФХ?

Те граждане, которые создали КФХ впервые, на протяжении 5 лет с момента предоставления им земли вправе не платить земельный налог

Обсуждения
  • Аватар

    НАТАЛЬЯ ВАЛЕНТИНОВНА

    Ответить

    Нашла информацию, но понять не могу действует она в моем случае или нет. У меня фитнес клуб (подвал) Помещение принадлежит мне, как физ. лицу.
    8. О предоставлении льготы по налогу на землю для спортивных сооружений, находящихся на балансе организаций

    В соответствии с п. 10 ст. 12 Закона Российской Федерации “О плате за землю”
    от уплаты земельного налога освобождаются учреждения физической культуры и спорта, туризма, спортивно – оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно – спортивных учреждений) независимо от источника финансирования.

    При этом льгота по уплате земельного налога предоставляется организации в части земельных участков, на которых располагаются спортивные сооружения.

    Согласно пункту 46 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от
    29.07.98 N 34н (в редакции от 24.03.2000), сооружения относятся к основным средствам организации.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи