КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году

Автор статьи

Амина С.

6 минут на чтение
195 просмотров
Содержание Содержание

Дивиденды – это одна из разновидностей доходов, а потому с них удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Перечислить сумму подоходного налога в бюджет необходимо через банк путем формирования платежного поручения, в поле 104 которого записывается соответствующий код бюджетной классификации (КБК). По каким именно причинам – неизвестно, но Федеральная налоговая служба часто меняет КБК, из-за чего у налогоплательщиков возникает путаница. Налоговая служба рекомендует каждый раз при уплате налога перепроверять актуальность кодов. Выясним, какие действуют КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2020 году.

Дивиденды: понятие, общие сведения

Если у организации несколько участников, полученная за период (год) прибыль должна быть распределена между ними в соответствующих долях. То, что получить каждый из участников, называется дивидендами. Согласно указаниями Письма Министерства финансов России от 14 мая 2015 № 03-03-10/27550, дивидендами с целью налогообложения признаются:

  • полученные участником общества доходы от распределения оставшейся прибыли;
  • прочие аналогичные выплаты в адрес участников организации;
  • денежные поступления из-за рубежа, которые признаются дивидендами в соответствии с законами государства-источника средств (см. п. 1 ст. 43 НК РФ).

По теме выплаты дивидендов участникам организаций можно обозначить следующие основные моменты:

  1. Получателями дивидендов могут являться как физические лица, так и организации.
  2. Порядок распределения прибыли отвечает требованиям устава юридического лица (как правило, суммы делятся в соответствии с долей участника – пропорционально ей).
  3. Даже если участники приняты недавно, они также вправе претендовать на дивиденды согласно их долям.
  4. Юридическое лицо, являющееся плательщиком дивидендов, признается налоговым агентом в отношении участников:
    • с дивидендов физических лиц удерживается НДФЛ,
    • с дивидендов юридических лиц – налог на доходы.

КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2020 году

Важно! Выплаченные физическим лицам доходы (включая дивиденды) должны быть отражены в расчетах 6-НДФЛ и в справках о доходах по форме 2-НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет требуется не позднее даты, следующей за днем осуществления выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом закон не запрещает переводить налог одним платежом, сколько бы получателей дивидендов не было.

Налоговая ставка будет зависеть от того, является получатель дивидендов резидентом Российской Федерации или не является:

  • резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13%,
  • нерезиденты РФ должны будут уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Код бюджетной классификации по уплате подоходного налога в 2020 году не изменился, если сравнивать с КБК прошлых лет:

Кто уплачивает налогКБК на 2020 год
1Юридическое лицо за физическое лицо (налоговый агент)182 1 01 02010 01 1000 110
2Само физическое лицо (за себя)182 1 01 02030 01 1000 110

Как можно заметить, с доходов в виде дивидендов физлиц подоходный налог удерживается и перечисляется в бюджет с использованием КБК, который применим в случае удержания НДФЛ с прочих доходов работников.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов в 2020 году

Перед вами образец платежного поручения, сформированного с целью перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц с полученных дивидендов:

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов

Распространенные ошибки по теме “КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году”

Ошибка: Физическое лицо самостоятельно уплачивает в бюджет НДФЛ с полученных им дивидендов. При этом в платежном поручении он указывает КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Данный код бюджетной классификации используется только в тех случаях, когда НДФЛ с дивидендов уплачивает юридическое лицо, выступающее в роли налогового агента физлица. Когда физическое лицо самостоятельно осуществляет перевод средств в бюджет в счет уплаты НДФЛ, используется КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Ошибка: Бухгалтер полагает, что уточнить платеж по НДФЛ с дивидендов, отправленный по старому КБК, невозможно.

На самом деле, необходимо подать заявление об уточнении налогового платежа в бюджет. Это помогает избежать недоимки.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2020 году”

Вопрос: Что делать, если организация, выплачивающая дивиденды физическому лицу, не имеет возможности удержать с этих доходов НДФЛ?

Ответ: Необходимо оповестить о невозможности удержания подоходного налога ИФНС. См. Письмо Министерства финансов РФ от 28 октября 2016 № 03-04-06/63138, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Вопрос: На какую дату необходимо удерживать подоходный налог при выплате дивидендов? Зависит ли выбор дня удержания НДФЛ от налоговой ставки?

Ответ: Не важно, удерживается НДФЛ с дивидендов по ставке 13% или 15%, удержать налог все равно необходимо непосредственно в момент выплаты дивидендов.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи