Как продлить патент ИП: пошаговая инструкция

Автор статьи

victoryananina

7 минут на чтение
16 025 просмотров
Содержание Содержание

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), могут продлить срок действия патента, подав в ФНС соответствующее заявление. В статье подробно разберем, как продлить патент ИП:  как составить заявление о продлении патента, куда его необходимо подать и в какой срок, как рассчитать стоимость патента при продлении.

Условия для продления патента ИП

Для субъектов хозяйствования, которые являются плательщикам ПСН, установлены общие требования для продления срока действия патента.

№ п/п Условия продления патента Описание
1 Регистрация ИП Применять ПСН могут только самозанятые граждане, оформленные в качестве ИП. Предприниматель может продлить патент при условии, что он находится на учете в ЕГРИП.
2 Уровень дохода Право на сохранение статуса плательщика ПСН сохраняется для тех ИП, чей уровень дохода в рамках патентной деятельности по итогам года не превысил 60 млн. руб. Если ИП возмещает ПСН и УСН, то доход рассчитывается суммировано.
3 Количество сотрудников Одним из основных условий применения ПСН является соблюдения ограничения по количеству сотрудников – не более 15 человек среднесписочно. Предприниматель вправе продлить патент при условии, что в течение налогового периода количество наемных работников ИП не превышало 15 человек.
4 Действие ПСН на территории муниципального образования В соответствие со ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится на территории муниципального образования в соответствие с местными законодательными актами. ИП может продлить патент при условии, что местные власти сохранили действие ПСН в регионе.
5 Вид деятельности За местными властями сохраняется право введения и отмены ПСН в отношении определенных видов деятельности. В связи с этим ИП может продлить патент при условии, что деятельность, которую он ведет, имеет статус «патентной» в регионе.

В соответствие с НК РФ, ПСН вправе применять только ИП. Право на получение патента для юрлиц не предусмотрено.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

Стоимость продления патента

В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.

Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.

Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:

  1. Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
  2. Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
  3. Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.

Формула расчета стоимости патента при продлении имеет следующий вид:

Патентстоимость = (ПотенцДоход * Ставка) / 12 мес. * КолМес.

Рассмотрим пример. ИП Шульгин – плательщик ПСН. Срок действия патента Шульгина истекает 31.12.2021 года, в связи с чем предприниматель обратился в ФНС для продления патента.

Шульгин продлевает патент на 6 месяцев (до 30.06.2021 года).

Потенциальная доходность деятельности Шульгина (розничная торговля) в регионе составляет 230.000 руб. за год. В регионе применяется стандартная ставка ПСН – 6%.

Рассчитаем стоимость патента ИП при продлении на 6 месяцев:

230.000 руб. * 6% / 12 мес. * 6 мес. = 6.900 руб.

Как продлить патент ИП: пошаговая инструкция

Ниже рассмотрим пошаговую инструкцию, которая поможет предпринимателю разобраться в особенностях процедуры продления патента.

Как продлить патент

Как продлить патент

Шаг #1. Проверяем соблюдение условий продления патента

Прежде чем обращаться в налоговую для продления патента, предпринимателю необходимо выяснить соблюдение условий, установленных в отношении применения ПСН:

  1. Количество сотрудников. На момент обращения в ФНС количество сотрудников ИП не должно превышать 15 человек. Расчет сотрудников осуществляется среднесписочно по количество лиц, работающих на основании трудовых договоров, и работников, нанятых по договорам ГПХ. При расчете среднесписочного количества сотрудников сам ИП не учитывается.
  2. Годовой доход. Если доход ИП по итогам истекшего года превысил 60 млн. руб., то ФНС вправе отказать предпринимателю в продлении патента. Уровень дохода ИП на ПСН определяется на основании записей в Книге учета доходов (КУД). Если ИП совмещает ПСН и «упрощенку», то патент продлевается при условии, что доход по ПСН и УСН суммировано не превышает 60 млн. руб.
  3. Вид деятельности. Перед обращением в ФНС для продления патента предпринимателю необходимо убедиться, что его вид деятельности не исключен из «патентных». Для этого ИП следует ознакомиться с законом, который регулирует ПСН в регионе.

Читайте также статью ⇒ «Расширение патентных видов деятельности в 2021 году».

Шаг #2. Готовим документы

Следующий этап процедуры продление патента – подготовка документов, необходимых для предъявления в ФНС:

  1. Удостоверение личности. При обращении в ФНС предпринимателю необходимо иметь при себе оригинал паспорта.
  2. Заявление. При продлении патента предприниматель подает в ФНС заявление на бланке, предусмотренном для первоначального получения патента (форма 26.5-1) . Подробнее о заполнении заявления – ниже.
  3. Книга учета доходов (КУД). Для подтверждения права на продление патента ИП следует подать в ФНС КУД, в котором отражена сумма дохода от патентной деятельности за прошедший налоговый период.
  4. Расчет количества сотрудников. Еще один документ, подтверждающий право на продление патента – расчет среднесписочного количества сотрудников. Форма документа законом не утверждена, поэтому предприниматель может составить расчет в свободной форме. К расчету можно приложить отчеты, в котором указано количество работников (например, СЗВ-М), либо копии трудовых соглашений и договоров ГПХ.

Если документы о продлении патента передаются через представителя, то дополнительно к вышеуказанному пакету необходимо подготовить доверенность представителя, заверенную нотариально.

Шаг #3. Составляем заявление о продлении патента

Заявление на продление патента составляется на бланке установленного образца по форме 26.5-1, который можно скачать на сайте ФНС или здесь ⇒ Заявление на получение патента.

При продлении патента предприниматель указывает в заявлении:

  • ФИО полностью;
  • ОГРНИП (регистрационный номер ИП);
  • адрес регистрации (по паспорту);
  • срок продления патента (количество месяцев);
  • дата начала действия патента с момента продления;
  • подтверждение достоверности и полноты сведений (от имени ИП или представителя);
  • наименование вида деятельности, по которому продлевается патент (формулировка по КВЭД);
  • код вида деятельности по КВЭД в регионе;
  • отметка о наличии/отсутствии наемных работников;
  • средняя численность работников (если ИП работает самостоятельно – в графе указываем «0»);
  • ставка налога, действующая в субъекте РФ в отношении ПСН, ссылка на норму закона (заполняют ИП на ПСН в Крыму).

К заявлению прилагаются листы А, Б и В, которые заполняются в следующем порядке:

№ п/п Лист заявления о получении (продлении) патента Наименование листа Как заполнить
1 Лист А Сведения о месте ведения патентной деятельности На листе А ИП указывает адрес, по которому будет осуществляться предпринимательская деятельность (код субъекта РФ, полный почтовый адрес). Форма заявления допускает указание не более 2-х адресов.
2 Лист Б Сведения о транспортных средствах, использующихся в патентной деятельности Лист Б заполняется предпринимателями, которые ведут патентную деятельность в сфере транспортных перевозок. На листе Б ИП указывает модель, номер, регистрационный знак, грузоподъемность, количество мест, прочую информацию о ТС.
3 Лист В Сведению об объектах, использующихся в патентной деятельности Лист В заполняется предпринимателями, которые ведут деятельность в сфере розничной торговли, общепита либо сдают в наем жилье. На листе Б ИП указывает местонахождения объекта (торговой точки, магазина, кафе, квартиры, которая сдается): код субъекта РФ, полный почтовый адрес.

Шаг #4. Обращаемся в ФНС

Подготовив документы и заполнив заявление о продлении патента, предприниматель обращается в территориальный орган ФНС, которым осуществлена первоначальная выдача патента.

ИП может подать документы:

  • лично обратившись в ФНС с паспортом;
  • через представителя, который должен иметь при себе удостоверение личности, нотариальную доверенность, а также копию паспорта ИП;
  • почтой России, оформив письмо с уведомлением и описью вложений;
  • оформив электронную заявку на сайте ФНС.

Срок обращения в ФНС для продления патента – не позже чем за 10 дней до окончания действия предыдущего патента.

К примеру, если срок действия патента истекает 31.12.2021 года и ИП планирует продлить его с 01.01.2021 года, то заявление следует подать не позже 17.12.2021 (за 10 календарных дней до начала 2021 года.).

Если срок действия патента истекает 31.12.2021, но ИП не планирует вести деятельность в январе 2021, а собирается возобновить патент с 01.02.2021, то в период с 01.01.2021 по 31.12.2021 ИП признается плательщиком ОСНО. В этот период на предпринимателя возлагаются дополнительные обязательства по подготовке отчетности (например, по НДС и налогу на прибыль).

В связи с вышеизложенным, налоговые эксперты и контролирующие органы рекомендуют продлевать патент сразу после окончания действия предыдущего.

Шаг #5. Получаем патент

Спустя 5 рабочих дней после обращения ИП может обратиться в ФНС для получения документа о продлении патента. В данном случае предпринимателю выдается новый патент, в соответствие со сроками и видами деятельности, указанными в заявлении.

Шаг #6. Оплачиваем стоимость патента

Продлив патент, предпринимателю следует позаботиться об оплате его стоимости в сроки, указанные непосредственно на бланке патент.

Срок оплаты стоимости патента определяется в зависимости от периода, на который он был продлен:

  • если патент продлен на срок от 1-го до 5-ти месяцев включительно, то его стоимость необходимо оплатить до окончания срока действия (патент на 5 месяцев с 01.02.2021 по 30.06.2021 оплачивается до 30.06.2021);
  • если патент продлен на срок 6 месяцев и более, то оплата его стоимости производится в 2 этапа: 1/3 в течение 90 дней с начала действия, остаток 2/3 – до окончания срока действия патента.

Читайте также статью ⇒ «Как узнать стоимость патента онлайн: на сайте ФНС и через Госуслуги».

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи