Профессиональным вычетом называется вид налогового вычета, который уменьшает сумму, облагаемую налогом на доходы. Это один из видов вычетов — таких же, как и социальный, имущественный, земельный и прочие. Даже если налог уплачен, с него можно вернуть сумму профессионального вычета.
Вычеты для ИП и физлиц в размере фактических расходов
Этот вид вычета положен следующим группам лиц:
- Авторам, которые получают вознаграждение, а также нотариусам и адвокатам.
- Физическим лицам, которые работают по договорам. У них нет статуса индивидуального предпринимателя, но они могут оказывать услуги и получать доход.
- Индивидуальные предприниматели плательщики НДФЛ. Если предприниматель работает на другой системе налогообложения (не предполагающей уплату НДФЛ) или на патенте, вычет ему не положен по закону.
Сумма профессионального вычета равна сумме расходов, связанных с получением дохода, если есть документальное подтверждение. Допустим, предприниматель выполняет перевозки грузов. Он зарабатывает тем, что предоставляет транспортные услуги. При получении оплаты за свои услуги предприниматель должен заправить автомобиль, ремонтировать его, оплатить страховку, рекламу, и, возможно, услуги водителей. Это расходы, от которых зависит доход предпринимателя. Они подлежат профессиональному вычету. На их сумму нужно уменьшить доход, который подвергается налогообложению.
Например, предприниматель получил доход за перевозки 700 000 руб., расходы и издержки составляют 350 000 руб., значит, чистая прибыль составляет 350 000 руб., из которой будет вычитаться налог на доходы физических лиц 13%.
На примере с физическим лицом можно представить, что водитель на собственном авто возит свадьбы по договору подряда. Он сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода. Чтобы доказать расходы, он собирает чеки. Получив оплату за свои услуги, он вычитает суммы расходов, и только из оставшейся суммы водитель платит налог по ставке 13%. После профессионального вычета налогом облагается чистая прибыль.
Чтобы получить профессиональный вычет, нужно иметь расходы, которые связаны с получением дохода, а также уметь подтвердить каждую потраченную сумму. Налоговая служба проверяет расходы, которые были учтены в составе вычета. В эту сумму нельзя включить расход бензина на личные нужды, страховку для своего автомобиля, продукты для дома. Нужно быть готовым подтвердить каждый расход и обосновать его. Если вы не уверены, какая статья расхода является затратой в составе профессионального вычета, проконсультируйтесь с бухгалтером.
Вычет 20% от дохода для ИП
Индивидуальные предприниматели имеют право на вычет в размере 20%. Это касается только ИП. Физлица не могут им воспользоваться. По требованию, индивидуальный предприниматель должен быть на общей системе налогообложения (ОСНО). Если у него нет документов, которые подтверждают расходы, связанные с получением прибыли, предприниматель имеет право уменьшить доходы на 20%. Такая льгота позволяет уменьшить в декларации сумму доходов на 20%, соответственно, взимать налог уже будут не со 100 %., а с 80% прибыли. Если физические лица, не оформляя ИП, зарабатывают различными подработками, у них нет права пользоваться такой налоговой льготой. Поэтому остается только способ накапливать документы, подтверждающие расходы.
Авторские вознаграждения со скидкой 20-40%
Деятели искусства, которые получают доход от своих выступлений, или авторы, которые получают авторское вознаграждение, не могут подтвердить свои фактические расходы. Но им также положен профессиональный вычет. Ставки льготного вычета бывают разные:
- Для автора книг и сценариев налоговая служба позволяет вычесть 20% из дохода.
- Если автор фотографий публикует их в журнале, то от дохода такой деятельности налоговая служба позволяет отнять 30% на расходы.
- Если человек пишет музыку для постановки или фильм, то из его дохода можно вычесть 40% до того, как взимать налог на доходы физических лиц.
Как получить профессиональный вычет
Существует два способа получить вычет за профессиональную деятельность: подать декларацию в следующем году или обратиться к налоговому агенту. В первом случае могут обращаться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также физлица без статуса ИП, с которых удержали налог. У них есть право до 30 апреля следующего года подать декларацию с указанием дохода от бизнеса или подработки с профессиональным вычетом.
- Если это индивидуальный предприниматель на ОСН, то он всегда подает декларацию, даже если у него нет доходов или вычета.
- Физические лица подают декларацию, только если есть неучтенные доходы.
- Если предприниматель не имеет доказательств на профессиональный вычет, он показывает уменьшение дохода на 20%, и в этом случае индивидуальный предприниматель платит налог только с разницы “доходы минус профессиональный вычет”.
- А если ИП подтверждает расходы, направленные на получение дохода, то с оставшейся суммы после профессионального вычета ИП платит налог 13%.
У налогового агента физические лица без статуса ИП могут запросить профессиональный вычет. Если у физического лица есть расходы, он пишет агенту заявление на предоставление профессионального вычета. Вместе с предоставлением отчета в виде документов по расходам налоговый агент вычитает расходы из суммы дохода и с разницы удерживает налог 13%. В этом случае гражданин не должен подавать декларацию в налоговую службу, агент сделает это за него.
Если нет желания обращаться к налоговому агенту, и налог был удержан со всего дохода, можно будет подать декларацию в следующем году, уменьшить доход и вернуть переплату по НДФЛ.
Возврат НДФЛ после удержания налога
Допустим, гражданин, который подрабатывает на свадьбах водителем, не знает ничего о профессиональном вычете. В декабре 2020 года он получил заказ на свадьбу и работал целый день. С него удержали налог на доходы физических лиц. В данном случае свадебное агентство, нанявшее водителя, является юридическим лицом. Выплачивая вознаграждение водителю, компания является для него налоговым агентом и должна удержать с него налог 13%.
Водитель узнал о возможности сделать налоговый вычет только после того, как уже уплатил налог. Но у водителя ещё остался шанс подать декларацию в апреле 2021 года, где он заявит о профессиональном вычете по поездке. Он даст понять налоговой службе, что с него много удержали, предоставит все чеки на расходы и выразит свое желание уменьшить удержанный налог.
Налоговая служба обязана будет вернуть ему переплату или за это время, или в счёт будущих начислений. Кроме профессионального вычета, водитель может заявить про обучение ребёнка на курсах иностранного языка или про необходимость провести лечение у стоматолога.
Могут ли самозанятые использовать профессиональный вычет
Самозанятые платят налоги на профессиональный доход. Они не могут указать сумму расходов в сумме доходов и получить профессиональный вычет. Парикмахер расходует деньги на ножницы, аксессуары, краску для волос, аренду места в салоне. Получая деньги за стрижку и покраску от клиента, свои расходы на подготовку к работе он нигде не может отобразить, чтобы вычесть из суммы дохода. Налог платится со всей суммы по чеку, сформированному самозанятым после оказания услуги. Профессиональный вычет можно использовать тем, кто платит налоги из доходов физических лиц по ставке 13%.
Выводы
Для тех, кто платит налоги в бюджет, является очень ценным то, что государство относится внимательно к их профессиональной деятельности. Подготовка к оказанию услуг некоторыми специалистами требует определенных затрат. Даже если автор сочиняет музыку для фильма, он всё равно должен где-то это делать: арендовать помещение, платить за электричество, тратить средства на проезд до студии и обратно, покупать музыкальные инструменты и прочее. Эти затраты вычитаются из прибыли, которую оплачивает заказчик музыкального трека. Учесть все расходы, связанные с написанием музыки, невозможно, как и взять чек на вдохновение. Поэтому в Налоговом кодексе существует норма уменьшения суммы дохода музыканта на 40%. Это является профессиональным вычетом. А уже из оставшейся суммы взимается налог 13%.
Таксист, арендующий автомобиль, является самозанятым. Он должен ежедневно передавать деньги владельцу автомобиля за амортизацию транспортного средства. Также он должен заправлять автомобиль топливом. В этом случае налогом облагаться будут все доходы таксиста. Если такой человек зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, тогда он сможет получать льготу в виде профессионального вычета (если налоговый режим будет предполагать уплату НДФЛ). Пока таксист самозанятый, он платит в бюджет 6% от дохода. Когда таксист станет индивидуальным предпринимателем, он будет получать вычет по чекам в сумме дохода, и с него будет вычитаться налог 13% с оставшейся суммы.
Очень удобным является то, что можно вернуть переплату налога, подав декларацию в следующем году. Также приятно осознавать, что государство заботится о своих гражданах, позволяя им делать профессиональный вычет на лечение зубов или на оплату образования детям.
Налоговые вычеты в разных сферах жизни позволяют снизить налоговую нагрузку на плечи граждан. Это мотивирует физических лиц и индивидуальных предпринимателей добросовестно платить налоги в бюджет, зная, что налоговая служба считает всё по-честному. Ведя свою профессиональную деятельность, не забывайте пользоваться налоговыми льготами. Они способны сохранить в вашем домашнем бюджете весомую сумму средств.
Загрузка...