Беспроцентный займ от учредителя. Беспроцентный займ учредителю от ООО

Автор статьи

Екатерина Иванова

2 минуты на чтение
51 просмотров
Содержание Содержание

Потребность в средствах может возникнуть в любой момент. Есть несколько вариантов решения проблемы. Вы можете оформить кредит в банке или оформить беспроцентный кредит у учредителя. По закону компании могут переводить свои средства бесплатно. Но в этом соглашении много нюансов.

Определение

Учредительный договор – это соглашение, по которому одна сторона передает деньги другой стороне для их использования. Заемщик должен вернуть кредитору точно такую ​​же сумму. Дополнительные сборы не взимаются.

беспроцентный заем учредителя

Виды договоров

  1. Беспроцентный кредит от учредителя. Получатель должен вернуть средства кредитору в течение указанного периода времени. Но учредитель может простить долг.
  2. Договор краткосрочного займа. Единственное его отличие от предыдущего заключается в том, что сроки возврата средств ограничены одним годом.
  3. Контракт на проценты. Этот вид сделки подразумевает возврат не только тела кредита, но и дополнительных комиссий.

Особенности

Статья 809 ГК подразумевает, что, если в документе не указаны иные условия, кредит считается возвратным. Если в тексте не указана сумма процентов, то они рассчитываются по ставке рефинансирования ЦБ на день возврата средств. Поэтому в тексте следует указать примечание, что выдается именно беспроцентная ссуда от учредителя: «Комиссии за пользование денежными средствами по данному договору нет».

беспроцентный кредит учредителю ООО

Еще один очень важный момент: статья 807 ГК гласит, что договор вступает в силу со дня зачисления денежных средств на счет организации или внесения их в кассу. Этот момент обычно наступает после подписания бумаг.

Беспроцентный займ от учредителя: проводки

Сумма, полученная компанией, отображается как кредиторская задолженность. При поступлении средств эта статья ответственности увеличивается, а при возврате – уменьшается.

Доходы и расходы по данным операциям отсутствуют. В зависимости от срока договора беспроцентный заем от учредителя отражается на счетах:

67 — если деньги выдаются на 12 и более месяцев;

66 — если срок действия договора не превышает одного года.

Сумма кредита выплачивается наличными или на расчетный счет. Для проведения банком второй сделки требуется копия договора с печатью. Внесение денежных средств в ящик производится посредством кредитного ордера:

ДТ 50 — Кт 66, 67 — получение денежных средств в виде займа в кассу;

ДТ 51 — КТ 50 — средства переводятся на расчетный счет. В комментариях к операции необходимо указать, что это заемные деньги.

Если сумма кредита включает НДС, формируются следующие проводки:

ДТ 58-3 (73-1), КТ 68; ДТ 68, КТ 68, субсчет «НДС».

Возврат беспроцентной ссуды учредителю оформляется расходным приказом. Поступившие через кассу денежные средства переводятся на расчетный счет организации.

Реквизиты

Предоставление учредителю беспроцентной ссуды оформляется письменным договором. В противном случае невозможно будет доказать факт совершения сделки и провести операции в бухгалтерии и НУ. Договор составляется и подписывается в двух экземплярах: один остается у кредитора, второй – у заемщика. Отсчет начинается с момента перевода денег. В качестве подтверждения заемщик может выдать квитанцию ​​с указанием точной суммы и даты проведения операции. В документе могут быть предусмотрены любые другие условия, не противоречащие законодательству. Удостоверять договор у нотариуса не обязательно, но по желанию сторон это можно использовать. График платежей прилагается.

Документы

Для совершения сделки необходимо предоставить:

  1. Паспорт, удостоверяющий личность заемщика. В договоре указывается его серия и номер. По общему правилу вам не нужно подтверждать доход, но кредитор может потребовать другие документы.
  2. От имени кредитора договор подписывает генеральный директор.

образец беспроцентной ссуды от учредителя

Беспроцентный займ от учредителя: образец

ООО «_______» в лице _______ и ________ заключили «Соглашение» о нижеследующем.

1.1 ООО «______» перечисляет _____ денежные средства в размере ___ рублей, а ___ обязуется вернуть ____ в срок. По настоящему «Договору» комиссия не предусмотрена.

1.2. Деньги предоставляются на срок _____.

1.3 Форма перевода: денежные средства в размере ____.

1.4 Форма возврата: денежный перевод.

2.1 Договор действует ___.

3. Права и обязанности сторон

3.1 Кредитор должен:

3.1.1 Перечисление ____ (руб.) ____ в соответствии с «Графиком займа» (Приложение №1).

3.2 Заемщик должен:

3.2.1 Погасить ____ (руб.) _____ согласно «Графику погашения кредита» (Приложение №2).

4.1 «Стороны» несут ответственность за ненадлежащее исполнение обязательств в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

4.2 Штраф уплачивается на основании письменного заявления.

4.3 Возмещение штрафа не освобождает «Сторону» от исполнения своих обязательств по «Договору».

5. Порядок оплаты

5.1 «Договор» может быть расторгнут в одностороннем порядке после подачи «Стороной» письменного заявления в течение ___ дней.

6. Форс-мажор

6.1 «Стороны» освобождаются от ответственности за ненадлежащее исполнение обязательств, если это произошло в результате пожара, войны, землетрясения, наводнения, забастовки и т.п

6.2 «Сторона», которая не может выполнить свои обязательства, должна незамедлительно уведомить нас в письменной форме, не позднее, чем за ___ дней, и предоставить подтверждающие документы.

6.3 Отсутствие денежных средств на счете заемщика не является обстоятельством непреодолимой силы.

7. Другие условия

7.1 «Стороны» не имеют устных договоренностей.

7.2 Любая переписка до заключения «Договора» теряет юридическую силу.

7.3 Документ составляется в 2 (двух) экземплярах на русском языке и подписывается каждой из «Сторонов».

10. Подписи сторон

Беспроцентный займ учредителю от ООО

Такая сделка оформляется в несколько этапов. На основании решения учредителей заключается договор о выдаче денежных средств. Со стороны юридического лица бумага должна быть подписана другим акционером. В противном случае с обеих сторон сделки будет одно и то же лицо, а это противозаконно. В случае возникновения спора суд проверит все до мелочей.

Беспроцентный кредит учредителю ООО имеет свои особенности. В договоре четко прописано, что долг должен быть погашен в той же материальной форме, в которой он был оформлен. Если заемщик берет взаймы товары и материалы, то он также получает право собственности на них. Если в договоре прописана цена с учетом НДС, то накопленная сумма должна быть перечислена в бюджет, а после погашения кредита подлежит вычету.

Если выдается процентный заем, то необходимо составить счет-фактуру, освобождающую доходы будущих периодов от налогов (ст. 169 НК РФ). База для исчисления НДС увеличивается на сумму процентов по кредиту в той мере, в какой она превышает ставку рефинансирования ЦБ.

Товары, полученные по договору, не учитываются при расчете базы по налогу на прибыль (ННП). Но если возвращается равное количество других вещей, то необходимо вычислить их стоимость. Если это больше, чем было взято в долг, то разницу нужно включить в состав внереализационных расходов. Если меньше, сумма не учитывается (1 ст. 251 НК РФ).

Отдельно стоит отметить кредиты между юридическими лицами:

  1. Если в договоре не указаны четкие сроки, заемщик должен погасить задолженность в течение одного месяца с момента подачи заявки.
  2. Если подписано соглашение о процентной ставке, то досрочное погашение возможно только по соглашению сторон.
  3. Документ не будет действительным, если в нем не будет четко указана сумма перечисляемых средств, график и способ выплаты долга.

Налогообложение денежных займов

Доход, полученный от таких сделок, не учитывается, так как Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, даже если компания работает по единому режиму. Так как этот кредит никак не связан с оплатой услуг, вам не придется платить и НДС. Если заключено соглашение о процентной ставке, то эти расходы учитываются при исчислении налоговой базы, то есть уменьшают ее. Средства включаются в состав внереализационных доходов независимо от схемы, по которой работает организация.

погашение беспроцентной ссуды учредителю

Также можно простить беспроцентный кредит учредителю организации. Если учредителю принадлежало более 50% капитала, компания не получит дохода в виде полученных средств. Согласно ПБУ 19/02 деньги, предоставленные другим организациям, относятся к финансовым вложениям. Во избежание противоречий необходимо отразить эти операции на счете 58, а в бухгалтерском балансе — по строке 230 «ДЗ со сроком более 12 месяцев» или 240 «Краткосрочная дебиторская задолженность». Для учета процентов по кредитам стоит открыть отдельные субсчета 58 и 73.

— является участником регионального финансового проекта;

* НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых;

** ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Исключение из правил

Большую опасность представляет позиция Минфина, который в нормативных документах оговаривает возможность учета доходов компании, полученных от предоставления кредита по рыночной процентной ставке. Но такие операции видны только при большой сумме сделки. Законодательством установлен порог в 600 тысяч рублей и два условия: деньги выдаются наличными, сделки связаны с недвижимостью.

Налоги, взимаемые с беспроцентной ссуды учредителю:

  1. Налог на доходы физических лиц взимается при наличии прибыли от использования средств. Налоговая база составляет 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Датой получения дохода считается день погашения задолженности. В случае схемы пожизненной ренты налог взимается в каждом периоде. Чтобы не учитывать НДФЛ, необходимо полученные средства направить на строительство или покупку жилья. В этом случае ожидается ставка 35%.
  2. АЭС не сохраняется.
  3. Отчисления в социальные фонды не производятся, так как они не являются прямым доходом работника.

Вывод

Выдача беспроцентной ссуды учредителю или иному лицу оформляется договором. В документе четко устанавливается сумма, дата предоставления, режим и условия возврата. Если кредит выдается без дополнительных комиссий, это также необходимо указать в документе.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи