Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Для чего необходим учёт счетов-фактур? Какимобразом его вести?Какие документы для этого необходимо использовать? Для чего вообще необходим журнал учета полученных и предоставленных счетов-фактур?На эти и многие другие вопросы ответим в сегодняшней статье.

Что такое счет-фактура: выданный, полученный?

Счётом-фактурой называют документ, оформляемый согласно строго установленному образцу, в результате реализации товарно-материальных ценностей. Такой документ служит основанием для вычета из налога на добавленную стоимость. Он может быть, как полученным от контрагента – такой документ позволяет организации принять к вычету сумму по НДС, так и выданным – что позволяет воспользоваться вычетом контрагенту предоставляющей его организации.

Для чего нужно учитывать выданные и полученные счета-фактуры?

Полученные и выставленные счета-фактуры позволяют,как самой организации, так и её контрагенту произвести уменьшение налоговой базы для начисления НДС. Однако, для того, чтобы иметь право пользоваться таким вычетом, необходимо учитывать выставляемые и получаемые документы, являющиеся его основанием. В любой момент у налогового органа могут появится сомнения о законности такого вычета и он может выставить требование о предоставлении подтверждающих документов. Так же информацию осчетах-фактурах налоговая может запросить в тех случаях, когда проверяют какого-либо контрагента этой организации.

Важно! Если счета-фактуры не учитывать и не хранить, то в результате проверки Федеральной налоговой службой России, проверяющий инспектор может счесть налоговый вычет неправомерным. В следствие чего НДС будет снова пересчитан, а организация будет обязана оплатить не только разницу в уже уплаченном и начисленном НДС, но и,назначенный за грубое нарушение, штраф,а также, рассчитанную за весьпериод неуплаты, сумму пени.

Кстати о хранении документов: срок хранении счетов-фактур – не может быть менее пяти лет.

Читайте также статью ⇒ Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2017-2018 годах.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

В чьи обязанности входит ведение учета счетов фактур?

Ведение учета счетов-фактур как выдаваемых, так и получаемых, входит в состав обязанностей работников бухгалтерии. Как правило, организация учета возлагается на главного бухгалтера, который распределяет обязанности между подчиненными. Зачастую ведение учета счетов-фактур возлагается на бухгалтера, отвечающего за приобретение и реализацию товарно-материальных ценностей, гораздо реже этим занимаются бухгалтера другого профиля или тем более сам главбух.

Каким документом оформлять учёт счетов-фактур?

Ведение учета данных документовподразумевает ведение специализированного журнала учета счетов-фактур. Он является налоговым регистром и обязателен ежеквартальному предоставлению в налоговые органы Российской Федерации. На основании его налоговая производит сверку Вашей отчётности с Вашим фактическим учетом.

Важно! Однако, не все организации обязаны учитывать счета-фактуры. Компании, применяющие УСН могут не выставлять друг другу эти документы. В таком случае заключается соответствующее соглашение, где оговариваются условия непредоставления счетов-фактур.

Каков порядок оформления книги учета выставленных и полученных счетов-фактур?

Как говорилось ранее, журнал учета счетов-фактур полученных и выставленных должен заполняться ежеквартально. Он состоит из двух больших разделов. Первый раздел –выставленные счета-фактуры. В него вносится информация о выданных документах с указанием кода операции, номера документа, его даты и т.п. Во второй раздел – Полученные счета фактуры –заносят сведения о счётах-фактурах в порядке их получения.

Данный документ может вестись в бумажном или электронном виде, но при этом налоговая требует предоставления исключительно его  электронной версии.

Где скачать бланк и образец книги учета счетов-фактур?

Бланк журнала учета счетов-фактур доступен для скачиванияпрактически на любом информационном ресурсе, посвящённом бухучёту. Так же скачать его можно здесь.

А перейдя по указанной ссылке, Вы можете загрузить себе образец оформления такого журнала.

Читайте также статью ⇒ Срок выставления счета-фактуры. Примеры, ответы на вопросы.

Ответы на вопросы по оформлению и предоставлению книги учета счетов-фактур

Вопрос N1: Здравствуйте! Возникли сложности с внесением данных в журнал учета счетов-фактур. Помогите, пожалуйста.

Ситуация следующая: ОА «Картофельная фабрика» находится на общей системе налогообложения. Эта организация заключилакомиссионныйдоговор с ООО «Большевик», которое находится на упрощенке, и поручила ему организовать мероприятие«День молодого картофеля» с суммой вознаграждения 25 000 рублей. ООО «Большевик» для этого заключило договор с ИП Зайцев С.Е.Сумма договора составляет в этом случае 250 000 рублей, в том числе НДС –38 135, 59 рублей. ИП выставил ООО «Большевик» акт выполненных работ и счёт-фактуруна сумму 250 000 рублей, в том числе НДС: 38 135,59 рублей. ООО «Большевик» перевыставил счёт-фактуру АО «Картофельная фабрика» акт выполненных работ и счёт-фактуру на сумму 250 тысяч рублей, в числе которых НДС в размере 38 135,59 рублей, приложив к ним копии первички и отчёт о проделанной работе, а так же акт выполненных работ размером 25 000 рублей, без НДС. Как в этом случае заполнять журнал учета счетов-фактур организации «Большевик»?

Ответ: ООО «Большевик» должно заполнятт журнал учета счетов-фактур следующим образом:

  1. В разделе выставленные счета фактуры указывается счёт-фактура выставленная ООО «Большевик» акционерному обществу «Картофельная фабрика» на сумму 250 тысяч рублей с учётам налога на добавленную стоимость в размере 38 135,59 рублей.
  2. В разделе полученные счета-фактуры указывается счёт фактура выставленная индивидуальным предпринимателем Зайцевым С.Е. обществу «Большевик» на сумму 250 тысяч рублей с учетом НДС – 38 135, 59 рублей.

Таким образом, если между двумя организациями заключён комиссионный договор организации-комиссионеры, коей здесь является ООО «Большевик» обязаны вести журнал учета и регистрации счетов-фактур выданных и полученных.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик