Заполнение раздела 11 декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС  — это отчетный документ, который подается в налоговую инспекцию налогоплательщиком, где содержатся сведения об уплаченной сумме пошлины.

Данная отчетность  сдается в ИФНС один раз в квартал. В году четыре квартала, поэтому 4 раза необходимо будет сдавать отчетность.

Общее понятие об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС)  — это так называем налог на потребление, т.е это налог, который возникает при продаже предприятием продукции или предоставлении услуг с добавленной стоимостью. Иными словами – это налог на сумму образующую разницу между ценой продажи и ценой покупки. Предприятие, которое реализует продукцию, должно подавать налоговую декларацию по НДС в налоговую инспекцию.

Какие ставки могут быть по НДС

Размер ставки НДС регламентируется ст.164 Налогового Кодекса РФ, где говорится о том, что она не фиксирована. Величина процентной ставки по НДС определяется по виду деятельности.

В основном налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Рассмотрим в виде таблицы, какие существую ставки по НДС:

Размер ставки На какие товары распространяется
18%Практически на весь товар на территории РФ
10%Медицинский товар, некоторые продуктовые товары и товары детей
0%Товар, который идет на экспорт, некоторые перевозки пассажиров и другие

НДС оплачивается исключительно покупателем при покупке продукции. Предприятие-продавец является посредником между покупателем и бюджетом.

Читайте также статью ⇒ Как может экспортер отказаться от нулевой ставки НДС.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки подачи налоговой декларации по НДС

Налоговым периодом для сдачи отчетность по НДС считается квартал. Декларация подается до 25 числа следующего месяца после окончания квартала.

Если последний сдачи отчетности выпадает на выходной день, тогда он подается в первый рабочий день после выходного.

2018 году декларацию по НДС необходимо сдать:

За какой периодДо какого числа
За 1 кварталдо 25.04.2018
За 2 кварталдо 25.07.2018
За 3 кварталдо 25.10.2018
За 4 кварталдо 25.01.2019

Разделы налоговой декларации

Налоговая декларация по НДС состоит из 12 разделов. При ее заполнение нет необходимости заполнять все разделы. Обязательным к заполнению для всех налогоплательщиков  НДС является титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются только в том случае, если у предприятия имелись обороты по НДС.

Состав налоговой декларации рассмотри в виде таблицы:

Номер раздела Содержание
Титульный листСведения о предприятии: наименование, ИНН, КППП, код ОКВЭД, контактный телефон, а так же указывается налоговый период
Раздел 1Считается итоговым разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, которые подлежат уплате или возмещению бухгалтерского или налогового учета, данные берутся из раздела 3
Раздел 2Исчисляемые суммы  НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
Раздел 3суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;
Раздел 4,5,6Данные разделы необходимо заполнять только тем налогоплательщикам, которые используют в своей деятельности нулевую ставку по НДС.
Раздел 7В данном разделе отражаются сведения по операциям, которые освобождены от уплаты налога НДС
Раздел 8,9Отражаются сведения, которые перечисленные в книге продаж или книге покупок за отчетный период
Раздел 10,11Данные разделы заполняются только некоторыми категориями, а именно: лица, которые осуществляют экспедиторские услуги, предприятия застройщики и комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц
Раздел 12наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.

Заполнение раздела 11 в декларации по НДС

Раздел 11 должны заполнять налогоплательщики если они:

  • Являются плательщика НДС;
  • Являются налоговыми агентами;
  • Получают транзитные счета-фактуры как посредники;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога);

Раздел может не заполняться теми посредниками, которые регистрируют счета-фактуры на вознаграждение. Эти данные заполняются в 9 разделе.

Раздел 11 состоит из 20 строк, в верху раздела необходимо заполнить ИНН и КПП налогоплательщика, указать порядковый номер заполняемой страницы.

Подробную инструкцию по заполнению 11 раздела рассмотрим в виде таблицы:

Номер строки Сведения, которые необходимо вносить
Строка 001Признак актуальности сведений0/1:

«0» — в предыдущем периоде данные не вносились, или была проведена корректировка данных;

«1» — актуальные и достоверные  данный на текущий момент, которые не подлежат исправлению. В этом случае в строках 010-090 проставляются прочерки.

Строка 005Указывается порядковый номер
Строка 010 Дата получения счета — фактуры
Строка 020Указывается код хозяйственной операции
Строка 030 Номе счета-фактуры, его необходимо всегда проверять для того что бы он совпадал с номер покупателя, что бы не было расхождений
Строка 040Дата счета-фактуры
Строка 050Номер исправления счета
Строка 060Дата исправления счета
Строка 070Номер скорректированного счета
Строка 080Дата скорректированного счета
Строка 090Номер исправления скорректированного счета
Строка 100Дата исправления
Строка 110Сведения продавца  — ИНН и КПП
Строка 120Сведения субагента  — ИНН и КПП
Строка 130Код сделки
Строка 140Код валюты по ОКВ
Строка 150Итоговая стоимость
Строка 160Сумма налога
Строка 170Указывается разница стоимости с учетом налога
Строка 180На увеличение
Строка 190разница налога по счету строки 070 – на уменьшение
Строка 200На увеличение

Штрафные санкции за не сдачу налоговой декларации по НДС

Если предприятие или индивидуальный предприниматель по каким-то причинам не сдал вовремя налоговую декларацию по НДС, то ему это грозит штрафными санкциями, которые составляют:

  • 1000 рублей — если налог уплатили или сумма по декларации равна нулю;
  • Если налог не был уплачен, тогда 5% от суммы указанной в декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000рублей.

Важно!!! ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили,  что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Читайте также статью ⇒ Восстановления НДС с авансов: бухгалтерские проводки.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1  Что представляет собой налоговая декларация по НДС ?

Ответ:  Налоговая декларация по НДС  — это отчетный документ, который подается в налоговую инспекцию налогоплательщиком, где содержатся сведения об уплаченной сумме пошлины.

Вопрос №2 Какие сроки подачи налоговой декларации по НДС?

Ответ: Налоговым периодом для сдачи отчетность по НДС считается квартал. Декларация подается до 25 числа следующего месяца после окончания квартала. Если последний сдачи отчетности выпадает на выходной день, тогда он подается в первый рабочий день после выходного.

Вопрос№2 Какие имеются ставки по НДС?

Ответ: Фиксированной ставки для все нет, так как на каждый вид деятельность отдельная фиксированная ставка налога. Например, на медицинские товары, на некоторые продуктовые товары и детские товары фиксированная ставка 10%, если товар идет на экспорт тогда ставка НДС составляет 0%, а на все остальные товары на территории РФ 18%.

Вопрос №3 Сколько содержит налоговая декларация по НДС разделов?

Ответ: Налоговая декларация по НДС состоит из 12 разделов. При ее заполнение нет необходимости заполнять все разделы. Обязательным к заполнению для всех налогоплательщиков  НДС является титульный лист и первый раздел. Остальные разделы заполняются только в том случае, если у предприятия имелись обороты по НДС.

Вопрос №4 Какая информация должна содержаться в 11 разделе налоговой декларации по НДС?

Ответ:  Раздел №11 налоговой декларации по НДС содержит сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактуры  с суммами НДС и облагаемого налога.

Вопрос №5 Кто должен заполнять 11 раздел налоговой декларации по НДС?

Ответ:  Раздел 11 должны заполнять налогоплательщики если они:

  • Являются плательщика НДС;
  • Являются налоговыми агентами;
  • Получают транзитные счета-фактуры как посредники;
  • являются плательщиками НДС, освобождёнными от исполнения обязанностей налогоплательщиков (в отношении исчислении налога).
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик